Đơn vị tính: đồng
Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012 / 2011
ST TT ( %) TS ( %) ST TT ( %) TS ( %) ST TL ( %) TT ( %) TS ( %)
CP nhân viên quản lý 4.752.604.519 41,69 2,19 5.142.251.972 42,96 2,61 389.647.453 8,19 1,27 0,42 CP vật liệu quản lý 321.476.247 2,82 0,15 165.184.072 1,38 0,08 (156.292.175) (48,62) (1,44) (0,07) CP đồ dùng văn phòng 71.819.161 0,63 0,03 65.834.231 0,55 0,03 (5.984.930) (8,33) (0,08) 0 Khấu hao TSCĐ 1.711.120.025 15,01 0,79 2.103.104.449 17,57 1,08 391.984.424 22,9 2,56 0,29 Thuế, phí và lệ phí 249.657.086 2,19 0,12 171.169.002 1,43 0,09 (78.488.084) (31,44) (0,76) (0,03) CP dịch vụ mua ngoài 4.000.213.302 35,09 1,84 4.140.374.667 34,59 2,1 140.161.365 3,5 (0,5) 0,26 CP bằng tiền khác 292.986.589 2,57 0,13 181.941.882 1,51 0,09 (111.044.707) (37,9) (1,06) (0,04) Tổng chi phí QLDN 11.399.866.929 100 5,25 11.969.860.275 100 6,08 569.993.346 5 0 0,83 Tổng doanh thu 217.025.831.934 - - 196.802.970.321 - - (20.222.861.613) (9,32) - -
( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại và Phát triển Tùng Lâm năm 2011, 2012)
Nhận xét:
Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 tăng 569.993.346 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 5%, tỷ lệ tăng này lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 0,83%. Cụ thể các khoản mục như sau:
Chi phí nhân viên quản lý là khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty. Chi phí nhân viên quản lý năm 2012 so với năm 2011 tăng 389.647.453 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 8,19%. Tỷ lệ tăng của chi phí nhân viên quản lý lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên tỷ suất chi phí tăng 0,42%. Điều này cho thấy, năm 2012 công ty đã chú trọng hơn đến chi phí tiền lương và các khoản phụ cấp của người lao động. Tuy nhiên, nó chưa thực sự hợp lý và gây lãng phí một khoản tiền cho cơng ty.
Chi phí vật liệu quản lý, chi phí đồ dùng văn phịng, thuế phí và lệ phí, chi phí bằng tiền khác năm 2012 so với năm 2011 đều giảm đi. Cụ thể là chi phí vật liệu quản lý năm 2012 so với năm 2011 giảm 156.292.175 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 48,62%. Tỷ lệ tăng của chi phí vật liệu quản lý nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên làm cho tỷ suất chi phí giảm 0,07%. Chi phí đồ dùng văn phịng năm 2012 so với năm 2011 giảm 5.984.930 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 8,33%. Thuế, phí và lệ phí năm 2012 so với năm 2011 giảm 78.488.084 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 31,44%. Tỷ lệ tăng của khoản chi phí này nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên tỷ suất chi phí giảm 0,03%. Chi phí bằng tiền khác năm 2012 so với năm 2011 giảm 111.044.707 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 37,9%. Tỷ lệ tăng của khoản mục chi phí này cũng nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên làm tỷ suất chi phí giảm 0,04%. Như vậy, cơng ty đã sử dụng và quản lý tốt, tiết kiệm 4 khoản mục chi phí này.
Nhìn chung, một số khoản mục cơng ty đã quản lý tốt nhưng bên cạnh đó vẫn cịn một số khoản mục chưa tốt. Cơng ty cần phải tìm ra ngun nhân từ đó đưa ra những biện pháp thích hợp đối với các khoản chi phí chưa được quản lý hiệu quả nhằm tiết kiệm chi phí kinh doanh và nâng cao năng lực cạnh tranh của Công ty trên thị trường.
2.3.3. Phân tích chi phí tiền lương