CHƢƠNG 3 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH C&C
3.3 Cơ cấu tổ chức kế toán tại Công ty TNHH C&C
39
Công ty TNHH C&C là một DN hoạt động trên quy mơ bình thường. Nhưng để quản lý và giám sát một cách có hiệu quả của đơn vị thì bộ máy kế tốn phải được thiết kế một cách phù hợp để đáp ứng yêu cầu quản lý của Công ty cũng như không trái với chế độ hiện hành. Công ty đã lựa chọn mơ hình tổ chức bộ máy kế tốn mang tính tập trung vừa phù hợp với quy mô lại đảm bảo quản lý chặt chẽ.
Sơ đồ 3.2: ơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty
Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH C&C, năm 2016
3.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận
Kế toán trưởng: Phụ trách chung và chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc và cấp trên về công tác kế tốn của đơn vị. Tổ chức, kiểm tra cơng tác kế tốn, phân cơng, bố trí cơng việc cho nhân viên kế toán của Cơng ty. Kế tốn trưởng cịn là người có trách nhiệm cao nhất về công tác tổ chức điều hành giám sát các hoạt động tài chính và là người chịu trách nhiệm truớc ban lãnh đạo và các cơ quan chức năng về tính chính xác hợp lý của số liệu.
Kế tốn tổng hợp: Theo dõi cơng nợ các khoản phải thu – phải trả của Công ty đối với khách hàng cũng như nhà cung cấp, lập kế hoạch thu nợ và trả nợ kịp thời để duy trì khách hàng và đảm bảo uy tín, báo cáo với Giám đốc về tình hình cơng nợ trong Cơng ty. KẾ TỐN TRƢỞNG KẾ TỐN TỔNG HỢP KẾ TOÁN GIÁ THÀNH KẾ TOÁN PHÂN XƢỞNG KẾ TOÁN VẬT TƢ KẾ TỐN TSCĐ THỦ QUỸ
40
Kế tốn TS Đ: Theo dõi tình hình biến động của TSCĐ từ khâu mua về, trích
khấu hao và thanh lý. Lập bảng trích khấu hao cuối tháng cho kế tốn giá thành để tính giá thành.
Kế toán vật tư: Theo dõi và lập các phiếu xuất, nhập vật tư. Cuối quý lập bảng báo cáo nhập xuất tồn gửi lên cho kế toán giá thành để tính giá thành và cho bộ phận kế hoạch để lên kế hoạch mua vật tư.
Kế toán phân xưởng: Theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu tại phân xưởng.
Kế toán giá thành: Tổng hợp và phân bổ chi phí sản xuất theo từng khoản mục và tính giá thành sản phẩm. Cuối tháng lập báo cáo về chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm.
Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt tại quỹ của Công ty, thực hiện các nghiệp vụ thu chi tiền mặt. Lập UNC gửi ngân hàng, rút tiền và chuyển tiền, ghi sổ quỹ và lập báo cáo theo quy định.
3.3.3 Hình thức kế tốn áp dụng tại Cơng ty TNHH C&C
41
Sơ đồ 3.3: Hình thức nhật ký chung tại Công ty
Ghi chú:
: ghi hàng ngày
: đối chiếu
: ghi cuối kỳ kế tốn
3.3.4 Chế độ, chính sách kế tốn áp dụng tại Cơng ty TNHH C&C
Chế độ kế tốn áp dụng: Thơng tư 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014
Niên độ kế toán: Được tính từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm
Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam (VNĐ)
Phƣơng pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo nguyên giá
Nguyên giá = giá mua thực tế + chi phí trƣớc khi đƣa vào sử dụng
Phƣơng pháp khấu hao: khấu hao theo đường thẳng CHỨNG TỪ GỐC BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CHI TIẾT BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỔ CÁI
42
Thời gian sử dụng của các loại tài sản cố định được tính theo mức khung thời gian sử dụng của Bộ Tài Chính ban hành theo Quyết định số 206/2003/QĐ – BTC ngày 12/12/2003.
Nghiệp vụ bằng ngoại tệ:
Tất cả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ được tính theo tỷ giá tại thời điểm phát sinh. Xuất ngoại tệ theo phương pháp bình qn gia quyền.
Kế tốn hàng tồn kho:
Trị giá vốn hàng tồn kho các nguyên vật, vật tư nhập về tại thời điểm nhập kho được kế tốn tính theo giá gốc.
Giá gốc = giá mua thực tế + chi phí trƣớc khi đƣa vào sử dụng
Hạch toán nguyên vật liệu tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên