4.2.3 Chi phí sản xuất chung
Nội dung:
Chi phí sản xuất chung là những chi phí phát sinh trong phạm vi phân xưởng. Chứng từ sử dụng:
CÔNG TY TNHH C&C
285 Nơ Trang Long, P.13, Q. Bình Thạnh, TP.HCM ĐT: (08) 35534156, 35534157 Fax: (08) 35534757
MST:0300851516
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngà 01/08/2016 đến ngà 31/08/2016
Tài khoản 622: Chi phi nhân công trực tiếp
ĐVT: VNĐ
Ngày ghi
sổ
Sổ chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền
Số CT Ngày Nợ Có
…. … …. … … … …
31/08/16 KT09/013 31/08/16 Lương T08/2016
Chi phí NC trực tiếp 622 287,577,885
Phải trả công nhân viên 334 287,577,885
…. … …. … … … …
31/08/16 KT01/003 31/08/16 Trích BHXH T8/2016
Chi phí NC trực tiếp 622 30,195,678
Bảo hiểm xã hội 3383 23,006,231
Bảo hiểm y tế 3384 4,313,668
Bảo hiểm thất nghiệp 3386 2,875,779
… … … … … … …
31/08/16 KT-01/002 31/08/16 Các khoản phụ cấp T8/2016
Chi phí NC trực tiếp 622 31,040,000
Thanh toán tiền cơm phần
T8/2016
3348 14,040,000
Tổng cộng 331,813,563 331,813,563
Lập ngày 31 tháng 08 năm 2016
55
Có rất nhiều chứng từ vì có rất nhiều nghiệp vụ phát sinh như: Phiếu xuất kho, Phiếu xuất kho công cụ dụng cụ, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, Hóa đơn điện, nước, Phiếu chi,…
Tài khoản sử dụng
Để theo dõi các khoản chi phí sản xuất chung, kế toán sử dụng tài khoản 627. Tài khoản này có các tài khoản chi tiết sau:
- Tài khoản 6271 “Chi phí nhân viên xưởng” - Tài khoản 6272 “Chi phí vật liệu”
- Tài khoản 6273 “Chi phí dụng cụ sản xuất”
- Tài khoản 6274 “Chi phí khấu hao tài sản cố định” - Tài khoản 6277 “Chi phí dịch vụ mua ngồi” - Tài khoản 6278 “Chi phí bằng tiền khác” Hạch tốn chi phí sản xuất chung
Chi phí nhân viên phân xƣởng
Bao gồm các khoản tiền cho nhân viên quản lý phân xưởng, của ban điều hành phân xưởng, tổ bảo trì,... nhưng khơng bao gồm tiền lương của nhân viên quản lý phân xưởng.
Ngày 31/08/2016 dựa vào phiếu kế toán số KT-09/013 diễn giải tiền lương tháng 08/2016 cho nhân viên phân xưởng.
56