CÔNG TY TNHH C&C
285 Nơ Trang Long, P.13, Q. Bình Thạnh, TP.HCM ĐT: (08) 35534156, 35534157 Fax: (08) 35534757
MST:0300851516
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngà 01/08/2016 đến ngà 31/08/2016
Tài khoản 621: Chi phi nguyên vật liệu trực tiếp
ĐVT: VNĐ
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
Số CT Ngày Nợ Có
06/08/16 06/08/16 Xuất giấy Duplex
Chi phí NL trực tiếp 621 226,944,000
Nguyên vật liệu chính 152 226,944,000
15/08/16 15/08/16 Xuất giấy trắng
Chi phí NL trực tiếp 621 268,000,000
Nguyên vật liệu chính 152 268,000,000
22/08/16 22/08/16 Xuất giấy Bristol 280
Chi phí NL trực tiếp 621 688,160,000
Nguyên vật liệu chính 152 688,160,000
…. … …. … … … …
Tổng cộng 1,183,104,000 1,183,104,000
Lập ngày 31 tháng 08 năm 2016 Ngƣời lập Thủ quỹ Kế toán trƣởng Giám đốc
4.2.2 Chi phí nhân cơng trực tiếp
Nội dung:
Chi phí NCTT ở Cơng ty TNHH C&C là các chi phí tiền lương của CNTT sản xuất, các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ), Cơng ty thực hiện trích theo quy định. Lương cơng nhân được tính theo thời gian làm việc, tức là theo ngày lương thực tế làm việc và được xác định theo công thức sau:
Lƣơng thực trả = Số ngày thực làm việc x Mức lƣơng ngày công (đồng/ ngày) + Tiền công làm thêm + cơm trƣa
51
Tiền cơm trưa = 15.000đ x số ngày thực làm việc trong tuần
Chi phí nhân cơng trực tiếp phát sinh trong kỳ của việc sản xuất sản phẩm được tính hết vào sản phẩm hồn thành.
Chứng từ sử dụng
- Bảng chấm công
- Phiếu thanh tốn lương cơng nhân. Trình tự luân chuyển
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 622 “Chi phí nhân cơng trực tiếp”. Hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp
Cuối mỗi tháng khi thanh tốn tiền lương cho cơng nhân và dựa vào bảng lương cho cơng nhân kế tốn hạch tốn vào chi phí nhân cơng.
Ngày 31/08/2016 dựa vào phiếu kế toán số KT- 09/013 diễn giải tiền lương tháng 08/2016.
Ngày 31/08/2016 căn cứ vào phiếu kế tốn số KT- 01/003 diễn giải trích tiền BHXH cho CB-CNV tháng 08/2016.
Ngày 31/08/2016 dựa vào phiếu kế toán số KT- 09/012 diễn giải thanh toán tiền cơm phần (780 phần).
Hằng ngày, tổ trưởng ở mỗi ca sẽ chấm công
cho người lao động trong phân xưởng
Bảng chấm cơng cho kế tốn tiền lương
Tập hợp lương phát sinh vào sổ chi tiết TK
622
Bảng chấm cơng cho kế tốn tiền lương
Kế tốn nhập thơng tin vào bảng tính lương trên máy
để tính lương và các khoản trích theo lương Sau đó đưa lên sổ cái
TK 622 và kết chuyển về TK 154
52