CHƢƠNG 4 : KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Aikibi Việt
4.2.4. Một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu:
Ví dụ 1: Căn cứ vào hố đơn GTGT đầu ra số 0003371, ngày 18/01/2017 Công
Ty TNHH Aikibi Viêt Nam bán cho Công ty TNHH Điện máy Viễn Đông 14 bộ máy
điều hịa khơng khí 1.5Hp, model: AWF12IC/AWC12IC-ALS đơn giá 7.110.000 đ/bộ, thuế GTGT 10%. Khách hàng chƣa thanh toán. (Xem phụ lục 1) Kế toán hạch toán:
Nợ TK 131: 109.494.000
Có TK 5111: 99.540.000 Có TK 3331: 9.954.000
34
Ví dụ 2: Căn cứ vào hố đơn GTGT đầu ra số 0003969, ngày 23/02/2017 Công
Ty TNHH Aikibi Việt Nam bán cho Công ty Cổ phần Cơ điện lạnh Hiệp Thƣơng Phát 20 bộ máy ĐHKK nhƣ sau: 11 bộ máy 1.0Hp đơn giá 5.027.272,73 đ/bộ, 7 bộ máy
1.5Hp đơn giá 6.300.000đ/bộ, 01bộ máy 2.0Hp đơn giá 9.672.727,27đ/bộ và 01 bộ
máy 3.0Hp đơn giá 17.690.909,09đ/bộ. Phí giao hàng 633.818,18đ, thuế GTGT 10%.
Khách hàng chƣa thanh toán (Xem phụ lục 2) Kế toán hạch toán: Nợ TK 131: 153.384.000
Có TK 5111: 139.440.000 Có TK 3331: 13.944.000
Ví dụ 3: Căn cứ vào hố đơn GTGT đầu ra số 0003990, ngày 02/03/2017 Công
Ty TNHH Aikibi Việt Nam bán cho Công ty TNHH MTV XD SX TM Quạt Trung
Kiên 12 bộ máy ĐHKK 2.0Hp, với đơn giá 8.239.090,91đ/bộ. Phí giao hàng 2.168.181,82đ, thuế GTGT 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản. (Xem
phụ lục 3) Kế toán hạch toán:
Nợ TK 112: 137.376.000
Có TK 5111: 124.887.273 Có TK 3331: 12.488.727
Cuối tháng, kế tốn kết chuyển tồn bộ doanh thu bán hàng sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Tháng 01/2017: Nợ TK 5111: 12.005.722.424 Có TK 911: 12.005.722.424 Tháng 02/2017: Nợ TK 5111: 4.118.055.532 Có TK 911: 4.118.055.532 Tháng 03/2017: Nợ TK 5111: 8.089.095.494 Có TK 911: 8.089.095.494
Căn cứ vào sổ chi tiết TK 511, xác định đƣợc doanh thu cuối quý 01/2017 là 24.212.873.450 đ.
35
Công ty TNHH Aikibi Việt Nam
Lô IV, 19-20 Tây Thạnh, KCN Tân Bình, Phƣờng Tây Thạnh, Quận Tân Phú, Tp.HCM
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Quý 1 năm 2017 Tài khoản: [...] Chứng từ Diễn giải Tk đối ứng Phát sinh Ngày Số Nợ Có
51111 - Doanh thu bán hàng máy ĐHKK Aikibi
Dƣ đầu kỳ
04/01 0003261 Máy ĐHKK Aikibi - Khang Đạt 131 309,387,273 04/01 0003262 Máy ĐHKK Aikibi - Song Nguyễn 131 42,362,727 04/01 0003263 Máy ĐHKK Aikibi - An Phát 131 96,227,273
….
18/01 0003371 Máy ĐHKK Aikibi – Viễn Đông 131 109,494,000 30/01 0003594 Vật tƣ lắp đặt - Phạm Asset 131 308,000 30/01 0003595 Xuất bán linh kiện - Thu Sƣơng 131 772,727 30/01 0003596 Xuất bán linh kiện - T&C 131 200,000 30/01 0003597 Máy ĐHKK Aikibi - Anh Chƣơng 131 33,398,182 31/01 6 Kết chuyển doanh thu 51111 --> 911 911 12,005,722,424 01/02 0003598 Xuất bán linh kiện - Thu Sƣơng 131 545,455
01/02 0003599 Máy ĐHKK Aikibi - TSB 131 15,709,091
01/02 0003600 Máy ĐHKK Aikibi - CH 30-4 131 80,465,455 01/02 0003601 Máy ĐHKK Aikibi -TRang Thy 131 9,890,909
….
23/02 0003969 Máy ĐHKK Aikibi – Hiệp Thƣơng Phát 131 153,384,000 27/02 0003982 Máy ĐHKK Aikibi - Phạm Hƣơng 131 309,091 27/02 0003984 Máy ĐHKK Aikibi - Hikari 131 13,090,909 28/02 0003985 Máy ĐHKK Aikibi - Hikari 131 6,545,455 28/02 0003986 Máy ĐHKK Aikibi - Hikari 131 2,652,000 29/02 6 Kết chuyển doanh thu 51111 --> 911 911 4,118,055,532 01/03 0003987 Xuất bán linh kiện - Nhật Huy 131 363,636 01/03 0003988 Máy ĐHKK Aikibi - Hoàng Hà 131 6,452,727 02/03 0003989 Máy ĐHKK Aikibi - Song Nguyễn 131 191,837,273 02/03 0003990 Máy ĐHKK Aikibi – Quạt Trung Kiên 131 137,376,000
….
30/03 0001528 Xuất tặng máy lạnh - Anh Tuấn 6418 7,000,000 30/03 0001530 Máy ĐHKK Aikibi - Song Nguyễn 131 26,195,455 30/03 0001531 máy ĐHKK Aikibi - Song Nguyễn 131 64,260,000 30/03 0001532 Máy ĐHKK Aikibi - Nhật Minh 131 12,750,000 31/03 6 Kết chuyển doanh thu 51111 --> 911 911 8,089,095,494
Tổng phát sinh 24,212,873,450 24,212,873,450
Dƣ cuối kỳ
Nhận xét:
Nhìn chung, kế tốn hạch tốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ở Công ty TNHH Aikibi tƣơng đối hợp lý
36