(9) (10) (8) (7) (6) (1) TK 821 TK 911 K/C giá vốn hàng bán K/C chi phí bán hàng TK 811 K/C CP khác K/C chi phí QLDN K/C chi phí tài chính TK 632 TK 641 TK 642 TK 635 TK 421 K/C thu nhập khác K/C lỗ K/C doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ TK 511,512 TK 515 TK 711
K/C doanh thu hoạt động tài chính TK 421 K/C lãi K/C CP thuế TNDN (2) (3) (4) (5) (5)
21
2.6. Phƣơng pháp nghiên cứu
2.6.1. Phương pháp thu thập số liệu
Thu thập số liệu từ các hoá đơn, chứng từ, sổ sách kế toán, BCTC, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại DN để tập hợp lại những thông tin cần thiết cho đề tài.
2.6.2. Phương pháp xử lý số liệu
Dựa vào những số liệu thu thập đƣợc và căn cứ vào tình hình thực tế tại doanh nghiệp để tiến hành phân tích, đánh giá dữ liệu.
2.6.3. Phương pháp mô tả
Sử dụng phƣơng pháp mơ tả để mơ tả quy trình kế tốn doanh thu nhƣ: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, doanh thu khác và các khoản chi phí nhƣ: chi phí bán hàng, chi phí QLDN, chi phí khác… để từ đó xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
22
CHƢƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH AIKIBI VIỆT NAM VIỆT NAM
3.1. Giới thiệu về công ty:
3.1.1. Tổng quan về công ty:
- Tên đầy đủ của công ty: Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Aikibi Việt Nam.
- Địa chỉ đăng ký: Lơ IV, 10-20 Tây Thạnh, KCN Tân Bình, Phƣờng Tây Thạnh, Quận Tân Phú, Thành phố Hồ Chí Minh.
- Địa chỉ trụ sở chính: 151 Trƣờng Chinh, phƣờng Tân Thới Nhất, quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh.
- Mã số thuế: 0311856643
- Fax: 083 883 1669
- Ngân hàng giao dịch: Vietcombank CN Tân Bình.
- Số tài khoản: 0441000633750
- Vốn điều lệ: 20.000.000.000 VNĐ
- Tổng giám đốc: ông Nguyễn Thanh Long.
- Ngành nghề kinh doanh: Chun cung cấp máy điều hịa khơng khí, vật tƣ máy điều hịa và các dịch vụ lắp đặt, bảo trì, bảo hành máy lạnh.
3.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển:
Cơng ty TNHH Aikibi Việt Nam tiền thân là cơng ty CP Hồng Hạc, đã đƣợc công ty Aikibi Nihon Air-Conditioner Nhật Bản ký kết hợp đồng chấp thuận là nhà phân phối độc quyền sản phẩm máy điều hồ khơng khí mang nhãn hiệu Aikibi tại Việt Nam vào năm 2017.
Công ty Aikibi Việt Nam với đội ngũ nhân viên- kỹ thuật chuyên nghiệp, tận
tình, chu đáo đến dịch vụ tƣ vấn, thiết kế, lắp đặt, bảo hành, bảo trì sản phẩm. Với tiêu chí “Lợi ích khách hàng là số 1”, công ty cam kết luôn mang đến cho khách hàng
23
Vào tháng 06 năm 2014, cơng ty TNHH Aikibi Việt Nam chính thức dƣa vào
hoạt đông hệ thống showroom máy lạnh cao cấp Aikibi tại khu vực Thành Phố Hồ Chí Minh. Hệ thống showroom mang đến cho khách hàng các chủng loại máy và dịch vụ chính hãng của cơng ty TNHH Aikibi Việt Nam.
3.1.3. Thuận lợi và khó khăn
a) Thuận lợi: Đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm cùng với sự đoàn kết của
các nhân viên trong công ty đã giúp cho việc tìm kiếm khách hàng cũng nhƣ xử lý
công việc hiệu quả hơn. Mặt khác sản phẩm máy lạnh là mặt hàng dễ tiêu thụ trên thị
trƣờng, khí hậu Việt Nam. Đặc biệt cơng ty là nhà tài trợ chính của các giải Golf lớn, nên thu hút đƣợc các khách hàng lớn và tiềm năng.
b) Khó khăn: Hiện nay, cơng ty phải đối đầu với các hãng mãy lạnh lớn trên
thế giới cũng nhƣ tại thị trƣờng Việt Nam nhƣ: Daikin, Panasonic,… vì thế việc khẳng định thƣơng hiệu trên thị trƣờng điện lạnh còn nhiều mặt hạn chế. Ngồi ra, cơng tác quảng cáo, marketing sản phẩm chƣa đƣợc chú trọng nhiều nên ít khách hàng biết đến và tin tƣởng sản phẩm Aikibi.
3.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
3.2.1. Chức năng
Hiện nay công ty là một trong những công ty nhập khẩu, phân phối máy điều hịa khơng khí và các dịch vụ, vật tƣ đi kèm theo ngành nghề đăng ký có uy tín khắp cả nƣớc.
3.2.2. Nhiệm vụ
- Mở rộng liên kết với nhiều doanh nghiệp, tăng cƣờng hợp tác, góp phần tích cực trong việc mua bán hàng hố.
- Đảm bảo công ăn việc làm, ổn định thu nhập, quan tâm đến chế độ, lợi ích chính đáng cho nhân viên của cơng ty.
- Thực hiện đúng quy định của Nhà nƣớc, kinh doanh đúng ngành nghề đăng ký và thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách Nhà nƣớc.
24
3.3. Cơ cấu tổ chức của Công ty
3.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ 3.1. Tổ chức bộ máy quản lý
Nguồn tin: Phịng Kế tốn
3.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban
Tổng giám đốc: Là ngƣời có quyền hạn cao nhất trong Cơng ty, có quyền
quyết định mọi hoạt động kinh doanh và cũng là ngƣời chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về những vấn đề liên quan của Cơng ty. Bên cạnh đó cịn trực tiếp chỉ đạo cơng việc của các phòng ban.
Giám đốc Kinh doanh: Là ngƣời lập và tổ chức triển khai kế hoạch kinh
doanh của công ty, đƣa ra các đề xuất kiến nghị, thực hiện chính sách của cơng ty.
Giám đốc kinh doanh là ngƣời triễn khai các hoạt động hỗ trợ khách hàng, quản lý các
hoạt động kinh doanh của công ty đảm bảo tuân thủ đúng theo quy định của công ty và luật pháp Việt Nam.
Phòng quản lý đại lý: Có chức năng quản lý mảng kinh doanh qua kênh phân
phối đại lý bao gồm: tìm kiếm, đánh giá, thƣơng lƣợng, lựa chọn, mở rộng mạng lƣới đại lý. Đồng thời, Phịng quản lý đại lý ln theo dõi và hỗ trợ tình hình doanh số, thanh tốn của đại lý.
Tổng Giám Đốc
Giám Đốc
Kinh Doanh
Giám Đốc
Kỹ Thuật Điều Hành Giám Đốc
Phòng Kỹ Thuật Phòng Kinh Doanh Phòng Quản Lý Đại lý Phòng Nhân Sự Phòng Tổng Hợp Phịng Kế Tốn
25
Phịng kinh doanh: Có chức năng tìm hiểu thị trƣờng, nghiên cứu thị trƣờng
và tìm kiếm khách hàng, trực tiếp giao dịch và tìm hiểu nhu cầu của khách hàng. Đề xuất các chiến lƣợc kinh doanh có hiệu quả hơn. Lập hợp đồng, thoả thuận các điều kiện hợp tác và theo dõi việc thực hiện hợp đồng sau khi đã ký kết với khách hàng.
Giám đốc kỹ thuật: Là ngƣời phối hợp chặt chẽ với các bộ phận chức năng để
xác định và cung cấp cũng nhƣ cải tiến sản phẩm mới. Xác định, so sánh, lựa chọn và triển khai các giải pháp công nghệ để đáp ứng nhu cầu hiện tại và tƣơng lai.
Phòng kỹ thuật: Chức năng là tham mƣu Giám đốc Kỹ thuật về công tác kỹ
thuật, công nghệ, định mức và chất lƣợng sản phẩm. Thiết kế, triển khai giám sát về kỹ thuật các sản phẩm để làm cơ sở hạch toán và ký kết hợp đồng. Kiểm tra, giám sát, nghiệm thu chất lƣợng sản phẩm.
Giám đốc điều hành: Là ngƣời chịu trách nhiệm lập kế hoạch và định hƣớng
chiến lƣợc chung cho công ty, quản lý nhân viên để đảm bảo đạt đƣợc kết quả tốt nhất. Trình bày báo cáo rõ ràng và đúng hạn cho Tổng giám đốc, trình bày các đề xuất cho Tổng giám đốc duyệt. Ngồi ra, giám đốc điều hành cịn đánh giá hoạt động của các
phòng ban.
Phòng Nhân sự: Phụ trách các vấn đề về nhân sự của Công ty. Tổ chức tuyển
dụng, bố trí, điều động, đề bạc nhân sự cho Cơng ty. Giải quyết các vấn đề liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ của nhân viên trong Công ty.
Phịng Kế tốn: Chịu trách nhiệm và quản lý tình hình tài chính của Cơng ty.
Cung cấp đầy đủ, kịp thời và chính xác các thơng tin về tài chính cho Giám đốc. Tổ chức hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, xác định kết quả kinh doanh, kiểm
sốt q trình thu - chi và quản lý công nợ của công ty. Lập báo cáo tài chính, bảo
quản, lƣu trữ tồn bộ hồ sơ, chứng từ gốc có liên quan đến kế toán. Tham mƣu cho Giám đốc các quyết định lựa chọn phƣơng án huy động và sử dung vốn một cách hiệu quả nhất.
Phòng tổng hợp: Phòng tổng hợp bao gồm: Tổ Tài xế, Tổ kho vận, tổ vệ
sinh,… nhiệm vụ là đảm bảo đúng tiến độ theo u cầu từ phía các phịng ban có liên quan. Đảm bảo tính đầy đủ và kịp thời về khâu giao hàng, bảo quản hàng hóa. Phịng
26
tổng hợp cịn có nhiệm vụ đánh giá, ghi nhận các trƣờng hợp vi phạm về tác phong, giữ gìn vệ sinh của các nhân viên tại cơng ty.
3.4. Tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty
3.4.1. Cơ cấu tổ chức
Sơ đồ 3.2. Tổ chức bộ máy Kế tốn tại Cơng ty
Nguồn tin: Phịng Kế tốn
3.4.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên phịng kế tốn
Kế tốn trƣởng kiêm Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm cao nhất của bộ
phận kế tốn. Phân tích các thơng tin, số liệu kế tốn. Tham mƣu cho Giám đốc về hoạt động tài chính, các chiến lƣợc phát triển của cơng ty. Điều hành tồn bộ hệ thống kế toán, tổ chức kiểm tra, chỉ đạo cơng tác kế tốn cho nhân viên, kiểm tra trình độ chun mơn và phân tích nhiệm vụ cụ thể cho mỗi kế toán viên. Xác định kết quả kinh doanh dựa trên kết quả thu-chi của kế toán thanh tốn kiêm kế tốn cơng nợ. Có nhiệm vụ lập và nộp báo cáo tài chính của cơng ty theo quy định và đúng thời hạn. Quản lý lƣu trữ hồ sơ, chứng từ kế toán. Giao dịch, làm việc với cơ quan thuế và các cơ quan chức năng liên quan đến hệ thống kế tốn của cơng ty.
Kế tốn thanh tốn kiêm kế tốn cơng nợ: Có trách nhiệm thực hiện các thủ
tục kiểm tra chứng từ thanh toán, đảm bảo tính hợp lệ của chứng từ. Theo dõi tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của công ty. Lập các phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm chi chuyển tiền trên cơ sở chứng từ thanh toán đã đƣợc duyệt. Có nhiệm vụ ghi nhận doanh thu và theo dõi các khoản công nợ phải trả, phải thu. Đối với cơng nợ phải thu
Kế tốn trƣởng kiêm Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán kiêm Kế tốn cơng nợ Thủ quỹ Kế toán bán hàng kiêm kế tốn mua hàng
27
thì phải thƣờng xun kiểm tra thời hạn nợ để nhắc nhở, đôn đốc khách hàng để thu về các khoản nợ. Đối với cơng nợ phải trả, kế tốn cũng phải thƣờng xuyên kiểm tra thời hạn nợ để có chính sách sử dụng vốn hợp lý và trả nợ đúng hạn. Hàng tháng phải lập bảng báo cáo thu, chi, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng; lập báo cáo công nợ phải thu, phải trả lên cho kế toán trƣởng kiêm kế toán tổng hợp. Lƣu trữ các chứng từ liên quan phần hành kế tốn của mình.
Kế tốn bán hàng kiêm kế toán mua hàng: Ghi chép, phản ánh kịp
thời, chính xác và đầy đủ tồn bộ tình hình bán hàng của doanh nghiệp trong kỳ, cả về giá trị và số lƣợng hàng hóa, dịch vụ bán trên tổng số và trên từng loại mặt hàng, từng phƣơng thức bán hàng. Đồng thời, theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính
xác tình hình mua hàng về số lƣợng, kết cấu, chủng loại, quy cách, chất lƣợng, giá cả
hàng mua và thời điểm mua hàng. Cung cấp thông tin kịp thời về tình hình mua hàng và thanh tốn tiền hàng cho chủ doanh nghiệp và cán bộ quản lý, làm căn cứ cho việc đề xuất những quyết định trong chỉ đạo, tiền hành hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Thủ quỹ: Thực hiện thu – chi và ghi sổ quỹ, đối chiếu sổ quỹ với kế hoạch
thanh tốn và có xác nhận của hai bên.
3.5. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng tại Cơng ty
Chế độ kế tốn: Cơng ty đang áp dụng chế độ kế tốn Việt Nam theo Thơng tƣ
200/2014/TT-BTC.
Niên độ kế tốn: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12. Đơn vị tiền tệ sử dụng: đồng Việt Nam (đ, VND).
Hình thức kế toán: áp dụng theo hình thức Nhật Ký Chung và sử dụng phần mềm kế tốn Bravo 7 trên máy vi tính trong cơng tác kế tốn tại Cơng ty.
Phƣơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thƣờng xuyên. Phƣơng pháp khấu hao TSCĐ: theo đƣờng thẳng.
Hệ thống báo cáo tài chính: cơng ty thực hiện lập báo cáo tài chính theo các biểu mẫu sau:
28
+ Bảng cân đối kế toán (B01-DN)
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (B02-DN) + Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (B03-DN)
+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính (B09-DN)
Tồn bộ cơng việc hàng ngày thực hiện trên máy tính, cuối kỳ sẽ tiến hành in các sổ sách kế toán để kiểm tra đối chiếu.
Sơ đồ 3.3. Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Kế tốn trên máy vi tính
Nguồn tin: Phịng kế tốn
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi sổ: Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán và bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ để ghi sổ, kế toán xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào các bảng biểu đã đƣợc thiết kế sẵn của phần mềm kế tốn excel trên máy tính. Cuối tháng kế tốn thực hiện thao tác khoá sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết đƣợc thực hiện tự động, chính xác và trung thực theo thơng tin đã nhập trong kỳ. Ngƣời làm kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế tốn với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế tốn chi tiết đƣợc in ra giấy, đóng thành quyển.
Phần mềm kế
toán Bravo 7 trên máy vi tính
Chứng từ kế tốn
Bảng tổng hợp
chứng từ kế tốn Báo cáo tài chính
Sổ kế toán
- Sổ tổng hợp
29
Hệ thống tài khoản kế tốn: Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn đƣợc
ban hành theo Thơng tƣ 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính, một số
tài khoản áp dụng tại Công ty nhƣ: + TK 111: Tiền mặt
+ TK112: Tiền gửi ngân hàng + TK131: Phải thu khách hàng
+ TK133: Thuế GTGT đƣợc khấu trừ + TK142: Chi phí trả trƣớc ngắn hạn
+ TK 156: Hàng hoá
+ TK 331: Phải trả cho ngƣời bán
+ TK 333: Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nƣớc + TK 334: Phải trả ngƣời lao động
+ TK 338: Phải trả, phải nộp khác + TK 411: Nguồn vốn kinh doanh + TK 421: Lợi nhuận chƣa phân phối
+ TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
+ TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính
+ TK 632: Giá vốn hàng bán
+ TK 635: Chi phí tài chính
+ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp + TK 711: Thu nhập khác
+ TK 811: Chi phí khác
+ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh + TK…
30
CHƢƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Aikibi Việt Nam. Hạn Aikibi Việt Nam.
4.1.1. Đặc điểm kinh doanh
Công ty kinh doanh trong lĩnh vực thƣơng mại nên chức năng cơ bản của doanh nghiệp là sự lƣu chuyển hàng hoá giữa ngƣời sản xuất và ngƣời tiêu dùng. Công ty kinh doanh chủ yếu là phân phối hệ thống máy điều hịa khơng khí và cung cấp các vật tƣ, dịch vụ đi kèm nhƣ: ống đồng, dây điện, ống nƣớc xã, giá đỡ dàn nóng, dịch vụ nhân cơng lắp đặt, bảo hành, bảo trì máy lạnh…