Nguồn: Hồ sơ kiểm tốn cơng ty GLS của AISC (2016) 4.3. Kết thúc kiểm toán
4.3.1. Soát xét giấy tờ làm việc của KTV
Sau khi kết thúc cơng việc kiểm tốn, Trưởng nhóm tiến hành tập hợp và kiểm tra, soát xét lại các giấy tờ làm việc cùng với Kiểm tốn viên. Nếu Trưởng nhóm Kiểm tốn phát hiện, đánh giá những điểm chưa hoàn tất và chưa đáp ứng được các mục tiêu đã đặt ra trong quá trình sốt xét thì sẽ đưa ra u cầu sửa chữa, bổ sung đối với các Kiểm tốn viên. Đây là cơng việc rất quan trọng nhằm đảm bảo rằng các thủ tục kiểm toán đều được Kiểm toán viên trình bày đúng và đầy đủ các thơng tin, dữ liệu cần thiết để đưa ra kết luận cho báo cáo kiểm toán sau này.
AISC E252
Tên khách hàng: CƠNG TY TNHH GLS Tên Ngày
Ngày khóa sổ: 31/12/2015 Người thực hiện T 16/03/2016
Người soát xét 1 Q
Người soát xét 2 X
Mục tiêu: Đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc áp dụng tỷ giá chuyển đổi số dư có gốc ngoại tệ Nguồn gốc số liệu: Sổ cái tổng hợp tài khoản, Sổ chi tiết tài khoản
Công việc thực hiện:
Nợ TK 635(421) 16.823.586 Có TK 331 16.823.586 Chi tiết ĐG đưa vào 413( Đơn vị) SDCK SDCK chưa điều
chỉnh Nguyên tệ Tỷ giá gốc ĐGCK theo AISC Đưa vào 413
Dense Prosperity Corp 10.386.275 2.731.389.320 2.721.003.045 121.287,27 22.434 2.733.815.066 12.812.021
Global (Hong Kong)
Steel Materials Limited 17.000.000 563.000.000 546.000.000 25.000,00 21.840 563.500.000 17.500.000 Hong Kong MaoJi
Materials Co., LTD 563.680 6.341.924.760 6.341.361.080 281.613,00 22.518 6.347.557.020 6.195.940 KUNSHAN AMPELITE FIBREGLASS MANUFACURING CO.,LTD 162.404 2.267.107.990 2.266.945.588 10.067,87 22.518 2.269.121.410 2.175.822 Pham Viet Metal
Co.,LTD 304.577.161 7.039.934.637 6.735.357.476 312.608,11 21.546 7.046.186.799 310.829.323 332.689.520 349.513.106 16.823.586 Kết luận:
Đánh giá lại CLTG cuối kỳ TK331
Đạt được mục tiêu về việc kiểm tra số dư có gốc ngoại tệ
54
Đối với cơng ty GLS, sau sốt xét được hồn thành, Trưởng nhóm Kiểm tốn đánh giá cuộc kiểm toán khoản mục phải trả NCC của Kiểm toán viên đã được thực hiện công việc một cách nhất quán, trung thực, hồn thiện đầy đủ các thủ tục kiểm tốn cần thiết và giấy tờ làm việc được trình bày đúng theo mẫu.
4.3.2. Tổng hợp các bút toán điều chỉnh và kiến nghị
Sau khi tổng hợp, trưởng nhóm sẽ cân nhắc những vấn đề trọng tâm cần thảo luận với khách hành. Sau đó, trưởng nhóm sẽ đề xuất các bút tồn điều chỉnh đối với các khoản mục mà KTV phát hiện đơn vị hạch tốn khơng đúng chế độ kế toán, nhầm lẫn về nội dung tài khoản hoặc hạch toán sai nghiệp vụ.
Sau đây là tổng hợp kết quả kiểm tốn phải trả NCC do cơng ty TNHH Kiểm toán và Dịch Vụ Tin Học TP.HCM thực hiện tại công ty GLS:
a. Tổng hợp số liệu