Chênh lệch giữa T11 và T10
Chênh lệch giữa T12 và
T10 Chênh lệch giữa T12 và T11
Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ
953.960.388 67,58% 510.810.505 36.19% (443.149.883) (18,73)%
ua bảng doanh số mua vào trong quý ta thấy được số lượng HHDV mua vào trong tháng 11 và tháng 12 nhiều hơn tháng 10, tháng 11 nhiều hơn tháng 12. HHDV mua vào trong tháng 11 tăng so với tháng 10 là 95 .960. 88 đồng, tương ứng tăng 67,58 . Nguyên nhân tháng 11 tăng so với tháng 10 là do nhu cầu mua HHDV của khách hàng tăng, nên cơng ty cần dự trữ kho hàng nhiều hơn tháng 10.Tăng cao nhất là trong tháng 11, HHDV mua vào so với tháng 10 tăng là 95 .960. 88 đồng và so với tháng 12 tăng là .1 9.88 , tương ứng tăng 18,7 , Lúc này cơng ty đã đi
42
vào quỹ đạo, HĐ bán hàng tăng cao, nhu cầu mua hàng hĩa dự trữ và các dịch vụ khác phục vụ việc bán hàng cũng tăng cao.
2.2.1.1.2 Bảng kê hàng hố, d ch vụ bán ra
Bảng 2.3: Doanh số HHDV bán ra trong quý IV/2013
Đơn vị tính: đồng
Chi tiết bảng kê HĐ , chứng từ hàng hĩa, dịch vụ bán ra PL 01-1/GTGT ( Xem phụ
lục A). Th ế s ất Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 D anh số bán ra Tỷ trọng (%) D anh số bán ra Tỷ trọng (%) D anh số bán ra Tỷ trọng (%) 10% 1.591.293.097 100 2.590.629.709 100 2.101.549.868 100 Tổng 1.591.293.097 100 2.590.629.709 100 2.101.549.868 100
43
Sa đây là 1 số ví ụ mẫ của h á đơn, chứng từ hàng h á ch vụ bán ra Biểu 2.2: Bảng ê h á đơn, chứng từ hàng hố, d ch vụ bán ra
45
HHDV bán ra chủ yếu là "cước vận chuyển" và "cước hạ conts".
Trong tháng 10 : Tổng HHDV bán ra là 1.591.293.097 đồng, trong đĩ HHDV bán ra chịu thuế suất 10 là 1.591.293.097 đồng chiếm là 100
Trong tháng 11: Tổng HHDV bán ra là 2.590.629.709 đồng, trong đĩ HHDV bán ra chịu thuế suất 10 là 2.590.629.709 đồng chiếm 100
Trong tháng 12: Tổng HHDV bán ra là 2.101.549.868 đồng, trong đĩ HHDV bán ra chịu thuế suất 10 là 2.101.549.868 đồng chiếm 100
Bảng 2.4: So sánh doanh số bán ra giữa các tháng trong quý IV
Chênh lệch giữa T11 và T10
Chênh lệch giữa T12 và
T10 Chênh lệch giữa T12 và T11
Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ
999.336.612 62,8% 510.256.771 32,07% (489.079.841) (18,88)%
Doanh số bán ra của tháng 11 so với tháng 10 tăng, với doanh số tăng là 999. 6.612 đồng, tương ứng tăng 62,8 . Do gần cuối năm nên nhu cầu đi lại vận chuyển hàng hố tăng dẫn đến doanh số bán ra của cơng ty tăng. Doanh số bán ra của tháng 12 so với tháng 10 tăng, với doanh số tăng là 510.256.771 đồng, tương ứng tăng 2,07 lí do như trên. Nhưng đến tháng 12 doanh số bán ra lại giảm, với doanh số giảm là 89.079.8 1 đồng, tương ứng giảm 18,88 . Cuối năm hàng hố là đầy đủ nhu cầu vận chuyển khơng cần cấp thiết nữa nên doanh số bán ra giảm.
2.2.1.2 Tình hình kê khai và nộp thuế GTGT tr ng q IV năm 2013
46
2.2.1.2.1 Thuế GTGT đầu ra
Một số HĐ phản ánh Nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thuế GTGT đầu ra trong quý IV:
Ngày 0/10/201 cơng ty vận chuyển cho cơng ty TNHH May XNK Thành Trực theo HĐ GTGT HT/11P số 0000865, với số tiền thuế GTGT là 2.56 .150 đồng
Ngày 1/10/201 cơng ty vận chuyển cho cơng ty TNHH TMDV Thiên Thanh theo HĐ GTGT HT/11P số 0000868, với số tiền thuế GTGT là 8.050.000 đồng
Ngày 16/11/201 cơng ty vận chuyển cho cơng ty TNHH CN Điều Khiển Chất Lỏng KTN theo HĐ GTGT HT/11P số 000088 , với số tiền thuế GTGT là 0.000 đồng
Ngày 28/11/201 cơng ty vận chuyển cho cơng ty TNHH YCH PROTRANDE theo HĐ GTGT HT/11P số 0000901, với số tiền thuế GTGT là .566.000 đồng
Ngày 0/11/201 cơng ty vận chuyển cho cơng ty TNHH TMDV Thiên Thanh theo HĐ GTGT HT/11P số 000090 , với số tiền thuế GTGT là .150.000 đồng
Ngày 02/12/201 cơng ty vận chuyển cho cơng ty TNHH Tỷ Hùng theo HĐ GTGT HT/11P số 0000906, với số tiền thuế GTGT là .980.000 đồng
Ngày 26/12/201 cơng ty vận chuyển cho cơng ty TNHH Tỷ Xuân theo HĐ GTGT HT/11P số 000092 , với số tiền thuế GTGT là 5. 55 đồng
47