Tìì̀nh hìì̀nh phân tích các chỉ tiêu tài chính C- 123docz.net

Chương 1 Tổng quan về Công ty Cổ phần Bibica

1.2 Tinh hinh hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Bibica trong cac năm gân

1.2.3.2 Tìì̀nh hìì̀nh phân tích các chỉ tiêu tài chính Cơng ty Cổ phần Bibica

1.2.3.2.1 Chỉ số sinh lời của Công ty Cổ phàn Bibica

Khả năng sinh lời là một chỉ số về mức thu nhập do doanh nghiệp trang trại tạo ra và được đo lường bằng tỷ suất lợi nhuận do lao động, quản lý và vốn của doanh nghiệp tạo ra.

Bảng 1.7 phân tích, đánh giá chỉ tiêu Chỉ số thanh toán từ năm 2018-2020

CHỈ SỐ SINH LỜI

ROA (%)

ROS (%) 7.

7 6.3

5 7.93

0.2

3 2.98 -14.28 -224.88

Nguồn: Sinh viên thực tập

NHẬN XÉT:

Thông qua phân tích khả năng sinh lời, ta sẽ đánh giá được hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Tỷ số mang giá trị dương càng cao thì chứng tỏ doanh nghiệp kinh doanh càng có lãi. Tỷ số mang giá trị âm là doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ.

Sự sự chênh lệch, chuyển biến giữa các năm. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) của năm 2020-2018 tăng 7,93 chênh lệch 0,23 tương ứng tỷ lệ 2,98%. Số liệu cho thấy ROS đang có chiều hướng tăng nhẹ trong giai đoạn này.

Tiếp theo là tỷ suất lợi nhuận ROS của năm 2020-2019, giảm chênh lệch -14,28 tương ứng giảm -224,88%.

Tỷ suất (ROA) giảm từ năm 2020 so với năm 2018 giảm còn 6.26% chênh lệch -2,47 tương ứng giảm -28,29%. Sau đó tăng nhẹ so với năm 2019 với mức chênh lệch là 0,28 tương ứng 2,96% .

Tỷ suất (ROE) giảm từ năm 2020 so với năm 2018 giảm còn -26,13 chênh lệch -3,12 tương ứng giảm -26,13%. Sau đó tiếp tục giảm so với năm 2019 với mức chênh lệch là -0,69 tương ứng -7,26% .

1.2.3.2.2 Chỉ số thanh tốn của Cơng ty Cổ phần Bibica

Khả năng thanh tốn đo lường khả năng thanh toán tất cả các khoản nợ của doanh nghiệp nếu tài sản của doanh nghiệp được bán. Nói chung, nếu giá trị thị trường của tổng tài sản vượt quá các nghĩa vụ nợ hiện có đối với các tài sản đó, thì doanh nghiệp có khả năng thanh tốn.

Bảng 1.8 Phân tích, đánh giá chỉ tiêu Chỉ số thanh tốn từ năm 2018-

CHỈ SỐ THANH TỐN

Khả năng thanh toán nhanh

Khả năng thanh toán hiện hành

Khả năng thanh toán bằng tiền mặt

NHẬN XÉT:

Trong lĩnh vực tài chính, việc nắm rõ tỷ số thanh toán nhanh là rất quan trọng. Bởi chỉ số này sẽ giúp nhà quản trị thấy rõ khả năng chi trả khoản nợ của cơng ty. Nhờ đó mà các doanh nghiệp xác định được phương hướng phát triển hiệu quả.

Tỷ số thanh tốn nhanh của cơng ty qua các năm từ 2018- 2020 ở mức chưa ổn định. Cụ thể là năm 2020 với năm 2018 1,37 chênh lệch -0,65 với tỉ lệ là - 32,18% và so với năm 2019 là có mức chênh lệch là 0,05 với tỷ lệ là 3,79%

Tỷ số thanh toán hiện hành của doanh nghiệp qua từ năm 2020-2018 có mức chênh lệch là -0,67 với tỉ lệ là -28,63% và so với năm 2019 có mức chênh lệch là 0,13 với tỉ lệ là 8,44%.

Tỷ số thanh toán bằng tiền mặt của doanh nghiệp qua từ năm 2020-2018 có mức chênh lệch là -0,68 với tỉ lệ là -72,34% và so với năm 2019 có mức chênh lệch là -0,48 với tỉ lệ là -64,86%

 Nhìn chung ta thấy, tổng nguồn vốn của Bibica qua các năm đều tăng, tuy khơng đáng kể nhưng thấy được khả năng thanh tốn hiện hành và thanh tốn nhanh của cơng ty là tương đối tốt trong 3 năm gần đây. Hệ số thanh toán nhanh và hệ số thanh toán hiện hành đều lớn hơn 1, cho thấy Bibica đủ khả năng thanh tốn các khoản nợ qua từng kì. Tuy nhiên, để so sánh qua các năm thì năm 2020 so với năm 2018 và 2019 thì chỉ số này có dấu hiệu sụt giảm. Cho thấy tình hình tài chính đang có dấu hiệu thụt lùi. Mặc dù chưa ảnh hưởng nhiều tới doanh nghiệp, nhưng cơng ty cần nhìn nhận và đưa ra những quyết định chiến lược mới để khắc phục chỉ tiêu này ngày tốt hơn.

1.2.3.2.3 Chỉ số thanh tốn của Cơng ty Cổ phần Bibica

Hiệu quả tài chính đo lường mức độ hiệu quả mà lao động, quản lý và vốn được sử dụng trong doanh nghiệp. Hiệu quả cho biết mối quan hệ giữa đầu vào và đầu ra và có thể được đo lường bằng các điều kiện vật chất hoặc tài chính.

Bảng 1.9 Phân tích, đánh giá chỉ tiêu Chỉ số thanh tốn từ năm 2018-2020 2018-2020 CHỈ SỐ HOẠT ĐỘNG Vòng quay hàng tồn kho( Vòng) Vòng quay tài sản cố định (Vịng) Vịng quay vốn chủ sở hữu( Vịng) NHẬN XÉT:

Nhóm chỉ số hiệu quả hoạt động là chỉ số tài chính dùng để đánh giá khả năng của một cơng ty trong việc chuyển đổi các hạng mục khác nhau thành tiền mặt hoặc doanh thu.Chính vì thế đây là chỉ tiêu khá quan trọng trong việc đánh giá báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Dựa vào bảng trên, ta có thể thấy chỉ số hoạt động của Cơng ty Cổ phần Bibica cụ thể như sau:

Vòng quay hàng tồn kho của doanh nghiệp qua từ năm 2020-2018 có mức chênh lệch là -2,34 với tỉ lệ là -24,17% và so với năm 2019 có mức chênh lệch là -2,05 với tỉ lệ là -21,83%.

Vòng quay tài sản cố định của doanh nghiệp qua từ năm 2020-2018 có mức chênh lệch là -2,36 với tỉ lệ là -39,27% và so với năm 2019 có mức chênh lệch là -3,63 với tỉ lệ là -49,86%.

Vịng quay vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp qua từ năm 2020-2018 có mức chênh lệch là -0,48 với tỉ lệ là -29,27% và so với năm 2019 có mức chênh lệch là -0,41 với tỉ lệ là -26,11%

 Dựa vào một số chỉ tiêu đã phân tích thì cho thấy tình hình tài chính của Bibica đang có dấu hiệu sụt dốc. Tuy nhiên còn rất nhiều chỉ tiêu khác, nhưng những chỉ tiêu tài chính nên trên đây là một trong số những chỉ tiêu quyết định có tác dụng mổ phỏng bức tranh tài chính thực tế của doanh nghiệp này.

TĨM TẮT CHƯƠNG 1

Ở chương 1 của bài báo cáo thực tập, em đã tổng hợp khái quát các thông tin về Công ty Cổ phần Bibica bao gồm sơ lược tổng quát, quá trình hình thành và phát triển. Các đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty để thấy được các định hướng của hiện tại và tương lai. Doanh nghiệp mong muốn phát triển và mở rộng quy mô và phát triển đa dạng các nghành nghề của doanh nghiệp. Chính vì vậy, ta thấy sự thay đổi rõ rết giữa quy mô cơ cơ nguồn vốn và cơ cấu tài sản. Bên cạnh đó, doanh nghiệp đã và đang cố gắng đào tạo đội ngũ nhân viên của họ để đạt được thành tựu cao nhất. Việc xây dựng sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty ngày một chi tiết và hợp lý hơn, sự phân bổ những chức danh cũng như trách nhiệm của từng vị trí cũng là một trong nhân tố dẫn đến thành công như ngày hôm nay của họ.

Chương 2. Công tác Quản trị tài chính tại Cơng tyCổ phần Bibica Cổ phần Bibica

2.1 Giới thiệu bộ phận Tài chính- Kế tốn tại Cơng ty Cổ phần Bibica

2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ phận Tàì̀i chính- Kế toáá́n

TRƯỞNG PHỊNG PHĨ PHỊNG

NHÂN VIÊN KẾ TỐN

NHÂN VIÊN VĂN THƯ VÀ NHÂN VIÊN THỦ QUỸ

THỰC TẬP SINH (NẾU CÓ)

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ phận Tài chính- Kế tốn

Nguồn: Sinh viên tổng hợp

2.1.2 Nhiệm vụ từng vị trí

Trưởng phịng: Tham mưu Giám đốc, xây dựng hệ thống quản lý tài

chính – kế tốn phù hợp với các quy định của pháp luật và đặc điểm của Cơng ty. Chủ trì việc lập và tổ chức thực thi kế hoạch tài chính của Cơng ty. Tổ chức triển khai và sử dụng nguồn vốn cho doanh nghiệp. Tổ chức thực hiện nghiệp vụ hạch toán kế toán. Tham gia thẩm định các dự án/kế hoạch đầu tư sản xuất/tài chính – tiền tệ. Phối hợp thực hiện các công việc khác theo yêu cầu của Quản lý trực tiếp.

Phó phịng: Tham mưu, hỗ trợ Trưởng phịng kế tốn trong việc quản

lý toàn bộ các hoạt động liên quan đến cơng tác tài chính kế tốn trong cơng ty. Tham gia hỗ trợ lập kế hoạch hàng tháng, quý, năm cho doanh nghiệp.

Nhân viên kế toán: Thu thập, phản ánh, xử lý và tổng hợp thơng tin về

tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng nguồn vốn của cơng ty. Thực hiện đầy đủ các cơng tá kế tốn theo qui định; phát hành luân chuyển lưu trữ chứng từ, sổ sách, số liệu kế toán, tài liệu kế toán theo qui định. Lập và nộp đúng hạn các báo cáo tài chính cho trưởng phịng xét duyệt kiểm tra, chỉnh sửa

Nhân viên tài chính: Đề xuất phương hướng, biện pháp cải tiến quản

lý tài chính trong năm. Chịu trách nhiệm trước trưởng phịng về các cơng việc được lãnh đạo phân công.

Nhân viên văn thư: Tiếp nhận các công văn, văn bản, giấy tờ chuyển

đến và chuyển đi, được phép giải quyết nhanh trong thẩm quyền, mở sổ theo dõi hoạt động. Tổ chức lưu trữ dữ liệu, văn bản tài liệu công ty. Soạn thảo

công văn thông báo và báo cáo các vấn đề liên quan. In ấn các tài liệu, quản lý và sử dụng con dấu của công ty theo đúng qui định

Nhân viên thủ quĩ: Là người kiểm sốt tồn bộ hoạt động thu chi tiền

phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp như kiểm tra phiếu thu, phiếu chi, thực hiện các công tác ký x xác nhận, giao các liên, tạm ứng và lưu trữ, quản lý toàn bộ các giấy tờ có liên quan đến q trình này.

Thực tập sinh( nếu có): Tham gia hỗ trợ cũng như học hỏi các cơng

việc mà phịng ban u cầu.

2.1.3 Quy trìì̀nh phối hợp cơng việc giữa bộ phận Tàì̀i chính- Kế toáá́n với bộ phận nhân sự của Công ty Cổ phần Bibica.

Đối với một doanh nghiệp, từng bộ phận sẽ có những chức năng chuyên biệt khác nhau và với nhiệm vụ cũng khác nhau. Tuy nhiên, để có thể xây dựng một doanh nghiệp chặt chẽ và thành cơng thì sự kết nối và hỗ trợ giữ các bộ phận với nhau và vô cùng cần thiết. Không thể nào riêng rẽ và tách biệt giữa các hoạt động này.

Phịng Tài chính- Kế tốn là một bộ phận quan trọng của cơng ty, chính vì thế phịng ban này cũng có sự kết nối với phịng ban khác. Đặc biệt là với bộ phận nhân sự. Trên thực tế cả hai phòng này đều làm việc để hướng tới mục tiêu cuối cùng là đạt mức hiệu suất và lợi nhuận cao hơn cho công ty. Chẳng hạn, bộ phận nhân sự phải xem xét chi phí và lợi ích trong việc tuyển dụng nhân viên mới, cũng như tác động của chính sách nhân sự đối với lợi nhuận toàn bộ tổ chức. Rõ ràng, việc cân nhắc này địi hỏi việc phân tích dữ liệu và dự đốn về tài chính. Ngược lại, bộ phận tài chính kế tốn cũng có thể ước lượng tác động của việc tăng lương, tiền thưởng và các chương trình tạo động lực khác đối với lợi nhuận cơng ty.

PHỊNG NHÂN SỰ PHỊNG TÀI CHÍNH- KẾ TỐN

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ chức chức năng bộ phận tài chính- kế tốn

Nguồn: Sinh viên tổng hợp

Trong mơi trường làm việc chuyên nghiệp, các bộ phận đều phải công nhận vai trị và cơng sức của nhau, nhân sự nhận ra tầm quan trọng của các quyết định tài chính lành mạnh, trong khi bộ phận tài chính cũng nên biết rằng tất cả các công ty đều phụ thuộc vào nhân viên để thực hiện chiến lược tăng trưởng và lợi nhuận của họ

2.2 Cơng tác tổ chức quản trị tài chính tại bộ phận Tài chính- Kế tốn tạiCơng ty Cổ phần Bibica Cơng ty Cổ phần Bibica

2.2.1 Giới thiệu công táá́c quảể̉n trị tàì̀i chính tại bộ phận Tàì̀i chính- Kế toáá́n

Hoạt động tài chính của doanh nghiệp là một trong những hoạt động quan trọng và phức tạp nhất của doanh nghiệp. Do đó, để quản lý các hoạt động này, người Trưởng phịng của bộ phận Tài chính- Kế tốn chỉ định và đánh giá và thực hiện tất cả các hoạt động tài chính cần thiết, là người đảm nhận tất cả các chức năng tài chính quan trọng của một doanh nghiệp.

Cơng tác quản trị tài chính cần nhiều yếu tố để có thể đưa ra các quyết định chiến lược cho cơng ty. Chính vì thế, phịng ban này ln duy trì tầm nhìn xa để đảm bảo rằng các khoản tiền được sử dụng một cách hiệu quả nhất. Hành động của người đứng đầu ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng sinh lời, tăng trưởng và thiện chí của cơng ty. Một cơng ty có thể huy động vốn bằng vốn chủ sở hữu và nợ. Người quản lý tài chính có trách nhiệm quyết định tỷ lệ giữa nợ và vốn chủ sở hữu. Điều quan trọng là phải duy trì sự cân bằng tốt giữa vốn chủ sở hữu và nợ.

Bộ phận Tài chính- Kế tốn của Cơng ty Bibica ln theo dõi và giám sát các khoản mục tài chính cùng với nhóm của mình, họ phối hợp với kế tốn và lập báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và dự báo lợi nhuận. Để từ đó tuân thủ các luật và quy định khác nhau, họ phải chú ý đến từng chi tiết. Ngoài việc làm việc với các con số, trưởng phịng ban Tài chính – Kế tốn cũng phải giúp các thành viên khác trong tổ chức của họ hiểu các báo cáo phức tạp của họ, đòi hỏi kỹ năng giao tiếp đáng kể.

Đối với thị trường đầy tính cạnh tranh cao như hiện nay, bất kể nhiệm vụ của họ là gì, tất cả các tổ chức đều có thể hưởng lợi từ cơng việc mà người cơng tác quản trị tài chính thực hiện. Hoạt động này như liên tục khám và theo dõi sức khỏe tài chính của một doanh nghiệp và giúp đảm bảo khả năng tồn tại liên tục của tổ chức. Là theo dõi dòng tiền, xác định khả năng sinh lời, quản lý chi phí và sản xuất thơng tin tài chính chính xác.

Cơng tác quản trị tại chính tại phịng ban này được chia ra làm nhiều giai đoạn khác nhau cũng như cơng việc phân tích khác nhau. Nó tạo nên sự kết nối trong cơng việc một cách dễ dàng. Tuy nhiên, cơng tác quản trị tài chính tại Cơng ty Cổ phần Bibica cịn gặp nhiều khó khăn, do tình hình biến động liên tục của thị trường, việc thay đổi cơ cấu cũng ảnh hưởng không nhỏ đến doanh nghiệp này.

Đây là cơng tác tác dài hạn và địi hỏi sự liên tục. Việc đáp ứng được những KPI của Ban Giám đốc là nhiệm vụ không dễ dàng. Vì thế sẽ dựa theo những chỉ tiêu cụ thể mà cơng ty đặt ra để có thể đánh giá hiệu quả tốt cơng việc của phịng ban này.

2.2.2 Tiêu chí đáá́nh giáá́ cơng táá́c Quảể̉n trị tàì̀i chính tại bộ phận Tàì̀i chính-Kế toáá́n Cơng ty Cổ phần Bibica

Trong một doanh nghiệp, bất kể các hoạt động hay ở vị trí nào, cũng ln ln có những tiêu chí đánh giá để đo lường mức độ hồn thành cơng việc của một tổ chức phòng ban hay một cá nhân cụ thể. Và tại Công ty Cổ phần Bibica cũng như thế, họ đưa ra những tiêu chí đánh giá trong suốt q trình phát triển của doanh nghiệp, những tiêu chí này đang dần có sự thay đổi, chỉn chu và hồn thiện hơn. Sau đây là những tiêu chí chung đánh giá mức độ hồn thiện và tin cậy của cơng tác Quản trị tài chính:

-Tính chun nghiệp trong cơng việc -Hiệu quả thực hiện các mục tiêu đặt ra -Có tính hợp tác và học hỏi kinh nghiệm -Có tính thần trách nhiệm cao trong cơng việc -Chịu được áp lực trong cơng việc

Ngồi ra, đối vị vị trí nhân viên và cấp quản lý trong phịng ban sẽ có những chỉ tiêu đánh ra khác nhau. Tuy nhiên, nó vẫn nằm trong hoạt động và mục tiêu chung của phòng ban này.

Chỉ tiếu đánh giá đối với quản lý: