C. Phương pháp tính giá thành theo đơn đặt hàng
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Hình thức này sử dụng các loại sổ kế tốn sau: - Nhật kí chứng từ
- Bảng kê - Sổ cái
- Sổ hoặc thẻ kế tốn chi tiết Trình tự ghi sổ như sau
Ghi chú: Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra:
Hình 3-7: Sơ đồ hình thức kế tốn - Nhật kí chứng từ. 1.6.3. Hình thức - Chứng từ ghi sổ.
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế tốn này là: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “ chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:
+ Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ + Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái
Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.
Chứng từ ghi sổ được đánh dấu liên tục trong tháng hoặc cả năm ( theo số thứ tự trong Sổ Đăng kí Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế tốn đính kèm, phải được kế tốn trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.
Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ Bảng kê CHỨNG TỪNHẬT KÍ Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHÍNH
Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế
Toỏn- Kiển toỏn
Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ gồm các loại sổ kế toán sau: - Chứng từ ghi sổ;
- Sổ Đăng kí Chứng từ ghi sổ; - Sổ cái;
- Các Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết.
Trình tự ghi sổ kế tốn như sau:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: đối chiếu, kiểm tra:
Hình 3-8: Sơ đồ hình thức kế tốn - Chứng từ ghi sổ. 1.6.4. Hình thức - Nhật kí chung.
Đặc trưng cơ bản của hình thức này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế , tài chính phát sinh đều được ghi vào sổ Nhật kí, mà trọng tâm là sổ Nhật kí chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên sổ Nhật kí để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp kế tốn chứng từ cùng loại CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHÍNH
Bảng cân đối số phát sinh
Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế
Toỏn- Kiển toỏn
Hình thức kế tốn Nhật kí chung gồm các loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật kí chung, Sổ Nhật kí đặc biệt;
- Sổ cái;
- Các sổ, thẻ kế tốn chi tiết. Trình tự ghi sổ kế toán như sau:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra:
Hình 3-9: Sơ đồ hình thức - Nhật kí chung. 1.6.5 Hình thức kế tốn trên máy vi tính
Đặc trưng cở ban của hình thức kế tốn vi tính là cơng việc kế tốn được thực hiện theo một chương trình phần mền kế tốn trên máy vi tính. Phần mền kế tốn được thiết kế theo ngun tắc của một trong bốn hình thức kế tốn trên hoặc kết hợp các hình thức kế tốn quy định trên. Phần mền kế tốn khơng hiển thị đầy đủ quy định ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế tốn và báo cáo tài chính theo quy định
Chứng từ kế tốn Sổ nhật kí đặc biệt NHẬT KÍ
CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHÍNH
Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế
Toỏn- Kiển toỏn
Phần mền kế tốn được thiết kế theo hình thức kế tốn nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế tốn đó nhưng khơng hồn tồn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.
Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế tốn. theo quy trình của phần mềm kế tốn các thơng tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp( Chứng từ ghi sổ…) và các thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng ( hoặc bất kì thời điểm cần thiết nào) Kế tốn thực hiện các thao tác khóa sổ ( cộng sổ ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động hóa và ln đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin được nhập trong kỳ. Người làm kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế tốn với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Ghi hàng ngày Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Hình 3-10 : Sơ đồ hình thức kế tốn máy. Sổ kế toán -Sổ KT tổng hợp - Sổ KT tổng hợp Chứng từ kế tốn Máy vi tính (phần mềm máy vi tính) Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Báo cáo
-Báo cáo tài chính - Báo cáo quản trị
Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế
Toỏn- Kiển toỏn
CHƯƠNG 2