2.1.3.1 Một số khái niệm
Vốn huy động: Là nguồn vốn chủ yếu chiếm tỷ trọng rất lớn trong các ngân hàng, gồm:
Vốn tiền gửi từ các tổ chức kinh tế, vốn nhàn rỗi của dân cư … Vốn huy động qua các chứng từ có giá: kỳ phiếu, trái phiếu. Vốn vay từ ngân hàng Trung Ương, các tổ chức tín dụng khác.
Nợ quá hạn: Là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ đến hạn mà khách hàng khơng
có khả năng trả nợ cho ngân hàng mà khơng có lý do chính đáng. Khi đó ngân hàng chuyển từ tài khoản nợ sang tài khoản dư nợ quá hạn. Nợ q hạn được tính từ nhóm 2 đến nhóm 5. Nếu tại một thời điểm nhất định nào đó, ở Ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn chiếm trong tổng dư nợ càng lớn thì nó phản ánh nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng càng kém và ngược lại
Doanh số cho vay: là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà Ngân
hàng cho khách hàng vay khơng nói đến việc món vay đó thu được hay chưa trong một thời gian nhất định.
Doanh số thu nợ: là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà Ngân hàng
thu về được khi đáo hạn vào một thời điểm nhất định nào đó.
Dư nợ: là chỉ tiêu phản ánh số nợ mà Ngân hàng đã cho vay và chưa thu được
vào một thời điểm nhất định. Để xác định đuợc dư nợ, Ngân hàng sẽ so sánh giữa hai chỉ tiêu doanh số cho vay và doanh số thu nợ.
Nợ xấu: là những khoản tín dụng bao gồm cả gốc và lãi hoặc gốc hoặc lãi
đầu tư tín dụng của Ngân hàng. Ở Việt Nam nợ xấu là những khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, 5.
2.1.3.2 Các chỉ tiêu phân tích
a. Dư nợ trên vốn huy động: chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng đầu tư vào hoạt
động tín dụng của ngân hàng chiếm tỷ lệ bao nhiêu % so với tổng vốn huy động.
b. Dư nợ trên tổng nguồn vốn: chỉ tiêu này phản ánh dư nợ cho vay chiếm
bao nhiêu % trong tổng nguồn vốn có thể sử dụng được của Ngân hàng.
c. Hệ số thu nợ: chỉ tiêu này thường được sử dụng để đánh giá hiệu quả sử
dụng vốn của Ngân hàng, nó biểu hiện khả năng thu nợ của Ngân hàng hay khả năng trả nợ của khách hàng trong một kỳ. Hệ số thu nợ càng lớn thì càng tốt.
d. Vịng quay vốn tín dụng: chỉ tiêu này phản ánh tình hình luân chuyển
đồng vốn cho vay, thời gian thu hồi nợ vay nhanh hay chậm. Tỷ số này càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn càng cao.
Dư nợ Dư nợ/tổng nguồn vốn = x 100 % Tổng nguồn vốn Dư nợ Dư nợ/vốn huy động = x 100 % Nguồn vốn huy động Doanh số thu nợ Hệ số thu nợ = x 100% Doanh số cho vay
Doanh số thu nợ
Vịng quay vốn tín dụng = x 100% Dư nợ bình qn
Trong đó dư nợ bình qn được tính theo cơng thức sau:
e. Nợ xấu trên tổng dư nợ: chỉ tiêu này được sử dụng để đo lường, đánh giá
chất lượng tín dụng của Ngân hàng. Những Ngân hàng nào có chỉ số này thấp cũng có nghĩa là chất lượng tín dụng của Ngân hàng này cao.
f. Thời gian thu nợ bình quân: chỉ tiêu này phản ánh tốc độ thu hồi nợ là
nhanh hay chậm về mặt thời gian. Chỉ tiêu này càng nhỏ thì khả năng thu hồi nợ của Ngân hàng càng cao, tốc độ luân chuyển vốn của Ngân hàng càng nhanh.