TỔNG CƠNG TY CP D T MAY HỊA TH Ệ Ọ S CÁI TÀI KHO N Ổ Ả NHÀ MÁY MAY VESTON HÒA TH Ọ Tháng 12 năm 2018
36 Ơng Ích Đương, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng Tài kho n: 621131 - chi phí nguyên v t li u tr c tiả ậ ệ ự ếp - Veston 1
Tên Tài khoản TK đối
ứng
Phát sinh
Nợ Có
Dư đầu kỳ - -
Nguyên li u, vệ ậ ệt li u - chỉ may 1522 263.110.970
Chi phí s n xu t kinh doanh d dang - Veston 1 ả ấ ở 154131 263.110.970
Tổng phát sinh
263.110.970 263.110.970
Dư cuối kỳ - -
a.2. Chi phí nhân cơng trực tiế ạp t i nhà máy a.2.1. N i dung chi phí nhân cơng tr c ti p nhà máyộ ự ế
Chi phí nhân cơng trực tiếp gồm:
- Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm.
- Các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ: được tính dựa trên
tiền lương chính của người lao động, trong đó lương chính = 1.150.000* Hệ số lương của người lao động.
Cụ thể chi phí nhân cơng trực tiếp tại nhà máy được tập hợp qua tài khoản 6221: Chi phí nhân cơng trực tiếp và chi tiết cho từng nhà máy.
Sơ đồ 2.7: Sơ đồ tập hợp chi phí nhân công trực ti p nhà máy ế
- Cuối tháng, b ph n nhân s t p hộ ậ ự ậ ợp,
xử lý và tính tốn g i b ng tính , phân ử ả
bổ lương và các khoản trích theo lương
cho b ph n k toán. ộ ậ ế
- Kế toán ti n hành h ch toán các kho n ề ạ ả
lương bằng phiếu kế toán lên phần mềm.
- Phần mềm lưu dữ ệ li u phi u h ch toán ế ạ
vào b ng t ng h p các ch ng t k toán ả ổ ợ ứ ừ ế
chi ti t theo t ng cế ừ ặp định kho n. ả
- Từ b ng t ng hả ổ ợp, chương trình xử lý
và t p hậ ợp lên các báo cáo đầu ra như:
chứng t ghi s , b ng t ng hừ ổ ả ổ ợp ch ng ứ
từ ghi s , s cái.ổ ổ
Cụ thể, trong tháng 12 năm 2018, tại Nhà máy may Veston 1 các khoản trích theo lương được tính như sau:
Quỹ BHXH = 25.5% * Lương chính = 25.5% *1.545.862.500 = 394.194.938(đồng).
Quỹ BHYT = 4,5% * Lương chính = 4,5% * 1.545.862.500 = 69.520.339 (đồng).
Quỹ BHTN = 2% * Lương chính = 2% * 1.545.862.500 = 30.917.250 (đồng).
Quỹ KPCĐ = 2% * Lương chính = 2% * 1.545.862.500 = 30.917.250 (đồng).
Phiếu kế toán
Bảng tổng hợp các chứng từ kế toán chi tiết theo từng cặp định khoản
Chứng từ ghi sổ Bảng tính và phân bổ lương và
các khoản trích theo lương
Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ