TỔNG CƠNG TY CP DỆT MAY HỊA THỌ SỔ CÁI TÀI KHOẢN
VĂN PHỊNG TỔNG CƠNG TY Tháng 12 năm 2018
36 Ơng Ích Đương, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng Tài khoản: 6210162 - chi phí gia cơng ngồi - May FOB
Tên Tài khoản TK
đối ứng Nợ Phát sinh Có
Dư đầu kỳ - -
Phải trả cho người bán 33101 11.706.725.177
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - May FOB 154012 11.706.725.177
Tổng phát sinh 11.706.725.177 11.706.725.177
b.3.5. Chi phí in thêu, wash
Nội dung chi phí
Chi phí in thêu, wash được theo dõi thơng qua tài khoản 621017, trong đó: TK 6210171 - Chi phí in thêu, wash - May gia cơng
TK 6210172 - Chi phí in thêu, wash - May FOB
Tùy vào yêu cầu và đơn giá trong hợp đồng gia công ký k t v i khách hàng mà giá ế ớ thành sản ph m có chi phí thêu in, wash hay khơng. ẩ
Trình tự phản ánh thực tế
Ví d minh h a: Theo hụ ọ ợp đồng ký với đối tác, s n ph m thuả ầ ộc đơn hàng mã 9003746, style 3215 DBTL2 được yêu cầu wash. Do đó, Tổng cơng ty đã ký hợp đồng số 10/2018 ngày 11/12/2018 v i Công ty TNHH Th i trang Ngu n Lớ ờ ồ ực để gia công wash lô s n phả ầm này. Hợp đồng quy định đầy đủ ố lượng, đơn giá gia công wash, quy cách chất lượng sản s phẩm, địa điểm vận chuyển và tiến độ giao hàng cũng như phương thức thanh toán.
Ngày 29/12/2018, sau khi s n phả ẩm được gia công wash xong và giao cho T ng công ổ ty, k tốn t i Cơng ty TNHH Th i trang Ngu n L c l p biên b n thanh lý hế ạ ờ ồ ự ậ ả ợp đồng và hóa đơn giá trị gia tăng số 0000831(Xem phụ lục số 28) và gửi đến Tổng công ty.
Ngày 31/12/2018, k toán kho thành ph m t i T ng cơng ty nhế ẩ ạ ổ ận được hóa đơn. Căn cứ vào hóa đơn, kế tốn nhập dữ liệu vào phần mềm Bravo, in ra phiếu k toán số 331-211 ế và chuy n cho kể ế toán trưởng ký. Phi u k toán s 331-ế ế ố 211 được k p vẹ ới hóa đơn giá trị gia tăng số 0000831, hợp đồng kinh t , biên b n thanh ký hế ả ợp đồng và b ng kê chi ti t hàng ả ế wash thành một bộ và lưu theo quy định của công ty.