Căn cứ vào hóa đơn này, kế tốn tiến hành nhập vào phần mềm UNESCO, phần mềm tự động cập nhậ ố ệu lên các sổ kế t s li toán:
Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 36 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
133-Thuế GTGT được khấu trừ Từ tháng 4/2019 đến tháng 6/2019
Số dư đầu kỳ: -
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phát sinh
nợ
Phát sinh
có Số dư
UNC0402 05/4/2019 05/4/2019 Chuyển trả ền mìn cơng ty Hóa chất mỏ Trung Trung Bộti 1121 2.595 - 2.595 PN0401 07/4/2019 07/4/2019 Mua VLNCN của Cơng ty CN hóa chất mỏ Trung Trung Bộ 3311 5.898.286 - 5.900.881 PN0402 12/4/2019 12/4/2019 Mua diesel của công ty TNHH MTV Xăng dầu Thủy Tân 3311 14.129.818 - 20.030.699 HĐ0401 13/4/2019 13/4/2019 Thu phí dịch vụ tin nhắn tự động tháng 3/19 BIDV Huế- 1121 20.000 - 20.050.699 PN0403 16/4/2019 16/4/2019 Mua VLNCN của Cơng ty CN hóa chất mỏ Trung Trung Bộ 3311 3.881.818 - 23.932.517 PN0404 20/04/19 20/04/19 Mua VLNCN c a Cơng ty CN hố ch t Trung ủ ấ Trung Bộ 3311 5.142.990 - 29.075.507 PC0406 23/04/19 23/04/19 Kiểu, TT tiền nước sản xu t T3/2019 ấ 1111 123.560 - 29.199.067
PC0407 23/4/2019 23/4/2019 Kiểu, thanh toán tiền lắp camera 1111 170.000 - 29.369.067
… … … … … … … …
Tổng phát sinh: 192.898.358 192.898.358 Phát sinh lũy kế: 332.358.145 332.358.145
Số dư cuối kỳ: -
Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 37 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1
Ghi Có TK 111-Tiền mặt Tháng 4 năm 2019
Chứng từ Ghi có tài khoản 111, ghi nợ các tài khoản
Cộng có STT Ngày 1121 1331 152 242 3341 3361 3411 6272 6277 6428 1 04/04/2019 30.000.000 30.000.000 2 05/04/2019 15.000.000 15.000.000 3 16/04/2019 14.000.000 14.000.000 4 19/04/2019 400.000.000 400.000.000 5 22/04/2019 20.000.000 20.000.000 6 23/04/2019 100.000.000 477.177 1.700.000 2.727.724 1.857.029 106.761.930 7 30/04/2019 2.752.842 23.736.785 170.457.863 454.545 1.000.000 5.298.082 203.700.117 Tổng PS 115.000.000 3.230.019 23.736.785 1.700.000 184.457.863 430.000.000 20.000.000 454.545 3.727.724 7.155.111 789.462.047 Bảng 2.4:Nh t ký ch ng t s 1 tháng 4/2019 ậ ứ ừ ố
Trần Thị Phương Thảo_42k06.2 CLC 38 SỔ CÁI
Tài khoản 133 - Thuế GTGT được khấu trừ"
Dư đầu năm Nợ: - Có: -
TK ghi có Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 … Tháng 12 Cộng cả năm 111 8.563.431 2.274.601 5.294.077 3.230.019 8.813.481 5.582.138 33.757.747 112 35.237 41.889 63.682 32.095 29.500 38.500 240.903 … - 331 33.072.579 40.931.978 49.182.313 54.927.474 41.166.542 79.078.609 298.359.495 … - 911 - Cộng PS nợ 41.671.247 43.248.468 54.540.072 58.189.588 50.009.523 84.699.247 332.358.145 Tổg số PS có 139.459.787 192.898.358 332.358.145 Số dư nợ 41.671.247 84.919.715 - 58.189.588 108.199.111 - Số dư có
Trần Th Phương Thảo_42k06.2 CLC ị 39 2.2.4.2.Phản ánh thu giá trế ị gia tăng phải nộp
a.Chứng t , tài kho n, s kừ ả ổ ế toán sử ụ d ng
Chi nhánh đã thực hiện đầy đủ các hóa đơn, chứng từ áp dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC do B tài chính ban hành ngày 22/12/2014, bao gộ ồm: hóa đơn GTGT m u sẫ ố 01GTKT3/001 (hóa đơn giấy); phi u thu, chi ti n m t; gi y báo nế ề ặ ấ ợ, có c a ngân hàng; phi p nh p, xu t kho nguyên li u, vủ ế ậ ấ ệ ật tư, hàng hóa; bảng kê hóa đơn chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra. Chi nhánh có các loại sổ kế tốn sau: sổ chi ti t TK 3331; s cái TK 333ế ổ 1; mười lo i nh t ký ạ ậ – chứng từ được đánh số ừ t nhật ký – chứng t sừ ố 1 đến nh t ký ậ – chứng t s 10, ừ ố mười loại bảng kê được đánh số t b ng kê sừ ả ố 1 đến b ng kê s 11 (khơng có b ng kê s 7) , tả ố ả ố ờ khai thu GTGT ế mẫu s 01/GTGT. ố
b.Trình tự ph n ánh ả
Ban đầu, kế toán viên sẽ kiểm tra, đối chiếu chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ có h p pháp, h p lý và h p lợ ợ ợ ệ hay khơng (hóa đơn phải được ghi đầy đủ, đúng nội dung quy định, bao gồm cả khoản phụ thu, phí thu thêm). Tiếp theo, kế tốn sẽ căn cứ vào những hóa đơn, chứng t này tiừ ến hành nh p dậ ữ liệu vào ph n m m k toán ầ ề ế (phần m m UNESCO). Ph n m m s tề ầ ề ẽ ự động c p nh t lên bậ ậ ảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, d ch v bán ra, nh t ký ị ụ ậ – chứng t và bừ ảng kê tương ứng; s chi tiổ ết TK 3331; s cái TK 3331. ổ Cuối quý, sau khi đã xác định được s thuố ế GTGT được khấu tr , k toán ti n hành nh p nghi p v kh u trừ ế ế ậ ệ ụ ấ ừ thuế đầu vào m i quý vào phỗ ần mềm k toán. Ph n m m s tế ầ ề ẽ ự động c p nh t sậ ậ ố liệu lên các s k toán: s chi tiổ ế ổ ết TK 133 và 33311, sổ cái TK 133 và 3331. Sau đó, kế tốn căn cứ vào b ng kê hố ả đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra; sổ cái TK 3331; sổ chi tiết TK 3331 để xác định số thuế GTGT phải nộp.
.
Trần Th Phương Thảo_42k06.2 CLC ị 40
Chẳng hạn, tại ngày 1/4/2019, chi nhánh đã bán 300 m3 đá 2x4 tại máy xay cho công ty TNHH xây dựng An Hiền với giá chưa thuế là 81.000.000 đồng. Thuế suất của sản phẩm này là 10%, khách hàng chưa thanh tốn. Hóa đơn như sau: