Chương 1 : GIỚI THIỆU
4.4 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HĐKD
4.4.3 Phân tích các chỉ số phản ánh hiệu quả HĐKD Eximbank Tây Đô
4.4.3.1 Các chỉ số phản ánh hiệu quả HĐKD Eximbank Tây Đô trong 3 năm 2007 - 2009
Các chỉ số đánh giá hiệu quả HĐKD Eximbank Tây Đô trong 3 năm 2007 - 2009 được thể hiện trong Bảng 4.13 sau:
GVHD: Trương Thị Thúy Hằng Trang 62 SVTH: Phan Vũ Lâm
Bảng 4.13: CÁC CHỈ SỐ PHẢN ÁNH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH EXIMBANK TÂY ĐÔ NĂM 2007 - 2009
NĂM CHÊCH LỆCH
CHỈ TIÊU ĐƠN VỊ
TÍNH 2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008
Tổng thu nhập Triệu đồng 38.262 58.768 82.805 20.506 24.037 Tổng chi phí Triệu đồng 31.729 51.159 72.160 19.430 21.001 Lợi nhuận thuần Triệu đồng 6.533 7.609 10.645 1.076 3.036 Lợi nhuận ròng Triệu đồng 4.900 5.707 7.984 807 2.277 Tổng tài sản Triệu đồng 804.416 958.543 1.105.983 154.127 147.440 Lợi nhuận ròng/thu nhập % 12,81 9,71 9,64 -3,10 -0,07 Tổng thu nhập /tài sản % 4,76 6,13 7,49 1,37 1,36 Tổng chi phí/thu nhập % 82,93 87,05 87,14 4,12 0,09
ROA % 0,61 0,60 0,72 -0,01 0,12
a) Lợi nhuận ròng trên thu nhập
Lợi nhuận ròng trên thu nhập còn gọi là Tỷ suất sinh lợi. Chỉ số này cho biết cứ một đồng thu nhập thì sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Qua Bảng 4.13 ta thấy chỉ số lợi nhuận ròng trên thu nhập ngày càng giảm, Eximbank Tây Đô hoạt động chưa đạt hiệu quả cao. Một đồng thu nhập bỏ ra ngày càng tạo ra ít lợi nhuận. Cụ thể là năm 2007 tỷ suất sinh lợi của Chi nhánh còn ở mức khá cao là 12,81%. Năm 2008, tỷ suất sinh lợi giảm còn 9,71%, giảm 3,10% so với năm 2007. Và đến năm 2009 thì tỷ suất sinh lợi giảm xuống còn 9,64%, giảm 0,07% so với năm 2008. Tỷ suất sinh lợi bị giảm là do chi phí của Chi nhánh tăng lên. Ðiều này cho thấy hiệu quả kinh doanh từ một đồng chi phí bắt đầu có dấu hiệu giảm sút. Để khác phục tình trạng này thì Chi nhánh cần cắt giảm chi phí bằng cách giảm chi phí khơng cần thiết bên cạnh sự đẩy mạnh tăng thu nhập.
b) Tổng thu nhập trên tài sản
Tổng thu nhập trên tài sản cịn gọi là Hệ số sử dụng tài sản, nó cho biết hiệu quả sử dụng nguồn vốn vào tài sản sinh lời. Chỉ số này tại Eximbank Tây Đô tăng nhẹ qua các năm. Năm 2007, Hệ số sử dụng tài sản Chi nhánh là 4.76%, tức là 100 đơn vị tài sản tạo ra 4,76 đồng thu nhập. Năm 2008, chỉ số này tăng lên đạt 6,13%, nghĩa là 100 đơn vị tài sản tạo ra 6,13 đơn vị thu nhập, tăng 1,37% so với năm 2007. Đến năm 2009, chỉ số này là 7,49%, nghĩa là 100 đơn vị tài sản tạo ra 7,49 đơn vị thu nhập, tăng 1,36% so với năm 2008. Sự gia tăng của hệ số sử dụng tài sản này cho thấy sự tăng lên về khả năng sinh lời của tài sản.
c) Tổng chi phí trên thu nhập
Tổng chi phí trên thu nhập đo lường hiệu quả HĐKD của Ngân hàng, tính tốn khả năng bù đắp chi phí của một đồng thu nhập. Chỉ số này phải nhỏ hơn 1, nếu nó lớn hơn 1 chứng tỏ Ngân hàng hoạt động khơng hiệu quả.
Bảng phân tích 4.13 trên cho thấy được tổng chi phí trên tổng thu nhập của Eximbank Tây Đô ngày càng gia tăng. Năm 2007, tổng chi phí trên thu nhập của Chi nhánh là 82,93%. Năm 2008, tổng chi phí trên thu nhập là 87,05%, tăng 4,12% so với năm 2007. Năm 2009, tổng chi phí trên thu nhập tiếp tục tăng nhẹ lên 87,14%, tăng 0,09% so với năm 2008. Điều này chứng tỏ tốc độ tăng của chi phí ln lớn hơn tốc độ tăng của thu nhập nên đã ảnh hưởng không nhỏ đến
HĐKD của Chi nhánh. Chi phí Chi nhánh phải bỏ ra ngày càng nhiều cho việc tạo ra một đồng thu nhập. Để nâng cao hiệu quả HĐKD của Chi nhánh trong thời gian tới cần cắt giảm tối đa các khoản chi phí khơng cần thiết, tránh lãng phí văn phịng phẩm, điện, điện thoại… Tuy các khoản chi này khơng đáng kể nhưng nó góp phần làm giảm tốc độ tăng tổng chi phí của Chi nhánh nâng cao hiệu quả kinh doanh.
d) ROA
ROA (Lợi nhuận ròng trên Tổng tài sản) ảnh hưởng bởi lợi nhuận, lợi nhuận càng cao thì chỉ số ROA càng lớn và ngược lại. Thơng qua ROA giúp nhà phân tích thấy được khả năng của Ngân hàng trong việc tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng từ một đồng tài sản. Nói cách khác, chỉ số này giúp nhà phân tích xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng tài sản. ROA càng lớn Ngân hàng kinh doanh càng hiệu quả.
Năm 2007, ROA của Eximbank Tây Đô là 0,61%. Năm 2008, ROA là 0,60%, giảm nhẹ 0,01% so với năm 2007. Qua đó ta thấy việc sử dụng tài sản của Chi nhánh trong năm 2008 là kém hiệu quả hơn năm 2007. Nhưng sang năm 2009 thì ROA Chi nhánh là 0,72%, tăng 0,12% so với năm 2008. Nguyên nhân làm cho ROA năm 2008 thấp hơn năm 2007 như vậy là do tổng tài sản của Eximbank Tây Đơ năm 2008 có sự tăng lên một cách đáng kể. Năm 2008 tổng tài sản đã tăng 19,16% so với năm 2007 nhưng năm 2009 chỉ tăng 15,38% so với năm 2008. Bên cạnh đó, lợi nhuận năm 2008 tăng 16,47% so với năm 2007, đến năm 2009 thì lại tăng 39,90% so với năm 2008.
Tóm lại, tổng tài sản của Chi nhánh qua các năm có sự gia tăng cao là tốt, tuy nhiên lợi nhuận đạt được vẫn chưa cao trong năm 2008, nhưng sang năm 2009 đã có diễn biến tích cực trở lại và có xu hướng tăng trong tương lai. Chính vì vậy mà ROA của Chi nhánh tăng trở lại trong năm 2009, chứng tỏ việc sử dụng tài sản của Eximbank Tây Đô đã được điều chỉnh hợp lý hơn và làm cho hiệu quả HĐKD ngày tốt hơn.
Qua phân tích các chỉ số trên cho ta thấy hoạt đông kinh doanh của Eximbnak Tây Đơ qua các năm có hiệu quả nhưng chưa cao so với hiệu quả chung của toàn ngành Ngân hàng. Đặt biệt là chỉ số ROA còn ở mức quá thấp,
trong thời gian tới Eximbank Tây Đơ cần tích cực phấn đấu hơn nữa để đưa hiệu quả hoạt động của Chi nhánh ngày càng cao.
4.4.3.2 Các chỉ số phản ánh hiệu quả HĐKD Eximbank Tây Đô 6 tháng đầu năm 2009 - 2010
Các chỉ số phản ánh hiệu quả HĐKD Eximbank Tây Đô 6 tháng đầu năm 2009 - 2010 được thể hiện trong Bảng 4.14 sau:
Bảng 4.14: CÁC CHỈ SỐ PHẢN ÁNH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH EXIMBANK TÂY ĐÔ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2009 - 2010
6 THÁNG ĐẦU NĂM CHÊNH LỆCH
CHỈ TIÊU ĐƠN VỊ
TÍNH 2009 2010 2010/2009
Tổng thu nhập Triệu đồng 36.909 46.686 9.777 Tổng chi phí Triệu đồng 32.698 39.120 6.422 Lợi nhuận thuần Triệu đồng 4.211 7.566 3.355 Lợi nhuận ròng Triệu đồng 3.147 5.674 2.527 Tổng tài sản Triệu đồng 529.398 587.167 57.769 Lợi nhuận ròng/thu nhập % 8,53 12,15 3,62 Tổng thu nhập /tài sản % 6,97 7,95 0,98 Tổng chi phí/thu nhập % 88,59 83,79 -4,80
ROA % 0,59 0,97 0,38
(Nguồn: Phịng kế tốn Eximbank Tây Đơ)
a) Lợi nhuận ròng trên thu nhập
Qua Bảng 4.14 ta thấy chỉ số lợi nhuận ròng trên thu nhập (Tỷ suất sinh lợi) của Eximbank Tây Đô 6 tháng đầu năm 2010 tăng nhẹ so với cùng kỳ, hoạt động Eximbank Tây Đơ có dấu hiệu khả quan hơn. Cụ thể, 6 tháng đầu năm 2009 chỉ số này là 8,53%, còn trong 6 tháng đầu năm 2010 là 12,15%, tăng 3,62%. Tỷ suất sinh lợi tăng nhẹ trở lại là do chi phí tăng lên nhưng thấp hơn tốc đô tăng của thu nhập. Ðiều này cho thấy hiệu quả kinh doanh từ một đồng chi phí bắt đầu có dấu hiệu tăng lên.
b) Tổng thu nhập trên tài sản
Tổng thu nhập trên tài sản (Hệ số sử dụng tài sản) tại Eximbank Tây Đô trong 6 tháng đầu năm 2010 cũng tăng nhẹ. Hệ số sử dụng tài sản Chi nhánh 6 tháng đầu năm 2009 là 6,97%, nghĩa là 100 đơn vị tài sản tạo ra 6,97 đồng thu nhập, 6 tháng đầu năm 2010 chỉ số này tăng lên là 7,95%, nghĩa là 100 đơn vị tài sản tạo ra 7,95 đơn vị thu nhập, tăng 0,98% so với 6 tháng đầu năm 2009. Sự gia
tăng của hệ số sử dụng tài sản này cho thấy sự tăng lên về khả năng sinh lời của tài sản.
c) Tổng chi phí trên thu nhập
Bảng phân tích 4.14 trên cho thấy được tổng chi phí trên tổng thu nhập của Eximbank Tây Đơ giảm nhẹ trong 6 tháng đầu năm 2010. Trong 6 tháng đầu năm 2009 tổng chi phí trên tổng thu nhập Chi nhánh là 88,59%, 6 tháng đầu năm 2010 là 83,79%, giảm 4,80% so với 6 tháng đầu năm 2009. Điều này chứng tỏ tốc độ tăng của chi phí đã có phần nhỏ hơn tốc độ tăng của thu nhập nên gốp phần đưa HĐKD của Chi nhánh hiệu quả hơn.
d) ROA
Trong 6 tháng đầu năm 2009, ROA của Chi nhánh là 0,59%, còn trong 6 tháng đầu năm 2010 là 0,97%, tăng 0,38%. Qua đó ta thấy việc sử dụng tài sản của Eximbank Tây Đơ trong 6 tháng đầu năm 2010 có hiệu quả hơn 6 tháng đầu năm 2009. Nhưng sự tăng này cịn q nhỏ, Eximbank Tây Đơ cần tiếp tục nổ lực hơn nữa để nâng cao chỉ số ROA trong thời gian tới.
Tóm lại, tình hình HĐKD của Eximbank Tây Đơ qua các năm là có hiệu quả. Tình hình huy động vốn, cho vay và lợi nhuận từ năm 2007 đến 6 tháng đầu năm 2010 của Chi nhánh điều có sự tăng trưởng khá tốt. Bên cạnh đó là sự biến thiên các chỉ số tài chính của Chi nhánh qua các năm có hiệu quả, đặc biệt là sự tăng lên của chỉ số ROA cho thấy Chi nhánh hoạt động ngày càng hiệu quả hơn, một đồng tài sản bắt đầu tạo ra được nhiều lợi nhuận hơn. Nhưng nhìn chung, với hiệu quả đạt được của Chi nhánh Eximbank Tây Đô là chưa cao, chưa xứng tằm với năng lực hiện có của một thương hiệu Ngân hàng lớn mạnh ở trong mơi trường kinh doanh thuận lợi. Vì vậy, trong thời gian tới, Chi nhánh cần thực hiện các giải pháp khả thi để đưa hiệu quả hoạt động của Chi nhánh tốt hơn.
CHƯƠNG 5
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂY ĐÔ