CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NỢ QUÁ HẠN CỦA NGÂN HÀNG EXIMBANK
EXIMBANK CẦN THƠ
4.4.1. Nợ quá hạn theo thời gian
Nợ quá hạn của ngân hàng phản ánh chất lượng tín dụng và rủi ro tín dụng của ngân hàng. Phân tích nợ quá hạn theo thời gian nhằm biết cụ thể hơn chất lượng tín dụng của ngân hàng qua ba năm, nợ quá hạn càng dài tăng ít sẽ chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng càng tốt
BẢNG 6: NỢ QUÁ HẠN THEO THỜI GIAN CỦA EIBCT NĂM 2007 - 2009
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008
Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền % Số tiền % Nợ quá hạn 18.347 64.378 26.534 46.031 250,89 -37.844 -58,78 Dưới 91 ngày 252 29.629 463 29.377 11.657,54 -29.166 -98,44 Từ 91 đến 180 ngày (1) - 12.355 1.147 12.355 100,00 -11.208 -90,71 Từ 181 đến 360 ngày (2) 6.252 7.769 4.476 1.517 24,26 -3.293 -42,38 Trên 360 ngày (3) 11.843 14.625 20.448 2.782 23,49 5.823 39,81 Tổng dư nợ 991.420 1.095.639 1.973.977 104.219 10,51 878.338 80,17 Nợ xấu (1)+(2)+(3) 18.095 34.749 26.071 16.654 92,04 -8.678 -24,97 Nợ quá hạn / dư nợ (%) 1,85 5,88 1,34 X X X X
(Nguồn: phịng tín dụng Eximbank Cần Thơ)
Nhìn chung, nợ q hạn của ngân hàng qua ba năm có sự biến động tăng giảm. Năm 2008, nợ quá hạn của ngân hàng tăng lên đáng kể, với mức tăng trưởng lên đến
250,89% so với 2007 nâng tỷ trọng nợ quá hạn của ngân hàng từ 1,85% lên 5,88%, đáng chú ý là mức tăng của dư nợ là 46,3 tỷ đồng bằng 44,17% mức tăng của dư nợ (là 104,2 tỷ đồng), điều này chất lượng tín dụng của ngân hàng trong năm thấp hơn nhiều so với năm 2007. Đến năm 2009, tình hình nợ quá hạn được cải thiện đáng kể, nợ quá hạn của ngân hàng giảm 58,78% trong khi dư nợ cho vay của ngân hàng tăng lên nhiều với mức tăng trưởng lên đến 80,17%, tỷ trọng của nợ quá hạn của ngân hàng trong năm cũng giảm từ 5,88% năm 2008 xuống còn 1,34% năm 2009, cho thấy chất lượng tín dụng trong năm 2009 của ngân hàng là tốt. Nợ quá hạn của ngân hàng giảm nhiều nên rủi ro tín dụng của ngân hàng giảm.
Nợ quá hạn dưới 91 ngày
Nợ quá hạn dưới 91 ngày của ngân hàng tăng rất cao trong năm 2008, từ 0,25 tỷ đồng lên đến 29,63 tỷ đồng, tăng 29,38 tỷ đồng so với năm 2007, chiếm phần lớn mức tăng nợ quá hạn của ngân hàng trong năm. Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày tuy không phải nợ xấu nhưng sự tăng tăng nhanh của các khoản nợ này cũng ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng, làm tăng rủi ro tín dụng, vì phần lớn các khoản nợ q hạn dưới 90 ngày này thuộc vào nợ nhóm 2 nên ngân hàng phải tăng chi dự phòng, làm giảm lợi nhuận của ngân hàng. Nguyên nhân tăng trưởng nợ quá hạn dưới 90 ngày rất cao là do sự biến động của nền kinh tế làm giảm hiệu quả hoạt động của các khách hàng, nhất là đối với doanh nghiệp nên làm dãn thời gian trả nợ của khách hàng.
Nợ xấu
Nợ xấu của ngân hàng là các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày trở lên. Nợ xấu của ngân hàng là chỉ tiêu phản ánh tốt chất lượng tín dụng của ngân hàng, nợ xấu càng cao thì chất lượng tín dụng của ngân hàng càng kém. Năm 2008, nợ xấu của ngân hàng đã tăng lên rất nhiều từ 18,1 tỷ đồng lên 34,7 tỷ đồng, tăng 16,7 tỷ đồng (tương ứng với 92,04%) so với năm 2007. Nợ xấu của ngân hàng tuy tăng cao nhưng thấp hơn mức tăng của nợ quá hạn về số tương đối, đó là do sự nổ lực của cán bộ tín
dụng trong việc kiểm sốt nợ quá hạn của ngân hàng. Đến năm 2009, trong khi dư nợ của ngân hàng tăng cao, nợ xấu của ngân hàng lại giảm nhiều, giảm 24,97% so với năm 2008, cho thấy chất lượng tín dụng của ngân hàng trong năm được cải thiện tốt.
Nợ xấu của ngân hàng gồm có 3 nhóm là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, 5 và được phân loại theo Quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ-NHNN.
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày thuộc nợ nhóm 3, cịn được gọi là nợ dưới tiêu chuẩn, rủi ro tín dụng của các khoản nợ này là khá cao nên tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể của các khoản nợ này là 20%. Năm 2008, nợ dưới tiêu chuần của ngân hàng tăng lên 12,4 tỷ đồng từ mức 0 đồng năm 2007. Nợ dưới tiêu chuẩn tăng cao làm tăng rủi ro tín dụng và chi phí, làm giảm lợi nhuận của ngân hàng. Đến năm 2009, nhóm nợ dưới tiêu chuẩn giảm nhiều với mức giảm lên đến 11.187 tỷ đồng (tương ứng với 90,55%) do khả năng trả nợ của khách hàng trong năm 2009 tốt hơn.
- Các khoản nợ quá hạn từ 180 ngày đến 360 ngày thuộc nợ nhóm 4, cịn gọi là nợ nghi ngờ, rủi ro mất vốn của các khoản nợ ở nhóm này là cao vì vậy ngân hàng phải bỏ ra nhiều chi phí dự phịng hơn, tỷ lệ dự phịng cụ thể của nhóm nợ này lên đế 50%. Năm 2008, nợ nghi ngờ của ngân hàng tăng lên 24,26% (tương ứng với mức tăng là 1,5 tỷ đồng) so với năm 2007 cho thấy chất lượng tín dụng của ngân hàng trong năm 2008 giảm, đó là do ảnh hưởng của sự biến động trong nền kinh tế; đến năm 2009, khoản nợ này đã giảm xuống 41,36% do ngân hàng ngân hàng đã thực hiện tốt hơn cơng tác kiểm sốt nợ, và cũng do khả năng trả nợ của khách hàng trong năm cao hơn.
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày thuộc nợ nhóm 5, cịn được gọi là nợ có khả năng mất vốn. Rủi ro mất vốn của khoản nợ này là rất cao, vì thế khoản dự phịng cụ thể của nhóm nợ này bằng tồn bộ giá trị của khoản nợ. Ngân hàng phải tăng cường kiểm tra, giám sát các khoản nợ, nhất là nợ nghi ngờ, thúc đẩy khách hàng trả nợ đúng hạn để giảm rủi ro tín dụng và giảm thiểu chi phí cho ngân hàng.
Năm 2008, nợ nhóm 5 của ngân hàng tăng lên 2,8 tỷ đồng (tương ứng với 23,49%) so với năm 2007. Nguyên nhân là do sự biến động của nền kinh tế dẫn đến doanh nghiệp hoạt động kém hiệu quả, lãi suất cho vay trong năm cao, làm tăng chi phí đầu vào của doanh nghiệp và làm giảm khả năng trả nợ của họ. Đến năm 2009, khoản nợ này tăng lên 20,4 tỷ đồng (tương ứng với 39,81%) so với năm 2008, chủ yếu là do nợ xấu của năm 2008 chuyển qua.
4.4.2. Nợ quá hạn theo thời hạn nợ
BẢNG 7: NỢ QUÁ HẠN THEO THỜI HẠN NỢ CỦA EIBCT NĂM 2007 - 2009
Đơn vị tính: triệu đồng Nợ quá hạn 2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008 Số tiền % Số tiền % Ngắn hạn 1.030 43.159 2.058 42.129 4090,19 -41.101 -95,23 Trung và dài hạn 17.317 21.219 24.476 3.902 22,53 3.257 15,35 Tổng nợ quá hạn 18.347 64.378 26.534 46.031 250,89 -37.844 -58,78
(nguồn: phịng tín dụng Eximbank Cần Thơ)
Nợ ngắn hạn
Nợ quá hạn của ngân hàng trong năm 2008 tăng lên rất nhiều, nhất là đối với các khoản nợ ngắn hạn. Năm 2007, các khoản nợ ngắn hạn quá hạn là 1 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng rất thấp trong nợ quá hạn, nhưng đến năm 2008, nợ ngắn hạn quá hạn nhiều hơn các khoản nợ trung và dài hạn. Điều này cho thấy chất lượng tín dụng của các khoản nợ ngắn hạn của ngân hàng trong năm 2008 giảm xuống. Nguyên nhân của sự biến động trên là do trong năm 2008, ngân hàng tập trung nhiều vào hoạt động cho vay ngắn hạn nên các khoản nợ ngắn hạn của ngân hàng tăng lên nhiều trong khi đó, do ảnh hưởng xấu của nền kinh tế nên hiệu quả hoạt động của khách
hàng giảm, làm giảm khả năng trả nợ đúng hạn của khách hàng. Tuy nợ quá hạn của các khoản nợ ngắn hạn tăng cao nhưng thời gian q hạn khơng nhiều nên rủi ro tín dụng của ngân hàng vẫn ở mức an tồn.
Năm 2009, nhờ các chính sách kích cầu và hỗ trợ của Chính phủ, lãi suất cho vay của ngân hàng trong năm thấp nên khách hàng của ngân hàng hoạt động hiệu quả, khả năng trả nợ đúng hạn của khách hàng tăng, nhất là đối tượng khách hàng doanh nghiệp, vì thế nợ quá hạn ngắn hạn của ngân hàng giảm 41,1 tỷ đồng (tương ứng với 95,23%) so với năm 2008.
Nợ trung và dài hạn
Nhìn chung, sự quá hạn của các khoản nợ trung và dài hạn tăng qua ba năm đều tăng lên cho thấy hoạt động cho vay trung và dài hạn của ngân hàng cịn chưa được kiểm sốt chặt chẽ. Năm 2008, tình hình nền kinh tế bất ổn nên hoạt động cho vay trung và dài hạn của ngân hàng bị hạn chế do các khoản vay này thường có độ rủi ro cao, chất lượng tín dụng dụng thấp vì thế nên mức tăng trưởng của nợ quá hạn đối với các khoản nợ trung và dài hạn trong năm tăng 3,9 tỷ (tương ứng với 22,53%) thấp hơn rất nhiều so với mức tăng của các khoản cho vay ngắn hạn.
Năm 2009, ngân hàng mở rộng lại quy mô hoạt động cho vay trung và dài hạn, nền kinh tế trong năm tương đối ổn định hơn so với năm 2008, các chính sách kích cầu của chính phủ giúp cho thu nhập của người dân cao hơn, hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp cũng tốt hơn nên nợ quá hạn đối với các khoản vay này tăng thấp; tuy nhiên, do nợ xấu của của các khoản cho vay trung và dài hạn năm 2008 chuyển qua nên nợ quá hạn của các khoản cho vay này tăng lên 3,3 tỷ (tương ứng với 15,35%) so với năm 2008.
4.5. PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU CĨ LIÊN QUAN ĐẾN RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG
Phân tích các chỉ tiêu có liên quan đến rủi ro tín dụng của ngân hàng để tìm hiểu độ rủi ro tín dụng và nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng của ngân hàng qua ba năm.
BẢNG 8: BẢNG PHÂN TÍCH RỦI RO TÍN DỤNG CỦA EIBCT NĂM 2007 - 2009
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm
2007 2008 2009
Doanh số cho vay 6.626.405 7.918.456 8.429.295 Doanh số thu nợ 6.126.806 7.814.232 7.614.587 Dư nợ 991.420 1.095.639 1.972.977 Dư nợ bình quân 940.045 1.031.012 1.534.308 Nợ xấu 18.096 34.748 26.534 Vốn huy động 930.406 1.217.750 1.525.000 Tổng tài sản 1.113.709 1.279.047 2.084.183 Hệ số thu nợ (%) 92,46 98,68 89,66 Dư nợ / Tổng tài sản (%) 89,02 85,66 94,69 Nợ xấu / Dư nợ (%) 1,83 3,17 1,34 Vòng quay vốn tín dụng (vịng) 8,25 7,49 4,96 Dư nợ / Vốn huy động (lấn) 1,07 0,90 1,29
(Nguồn: phịng tín dụng Eximbank Cần Thơ và phần tự tính của tác giả)
4.5.1. Hệ số thu nợ
Hệ số thu nợ phản ánh khả năng thu hồi nợ của ngân hàng hay khả năng trả nợ của khách hàng. Hệ số thu hồi nợ của ngân hàng càng cao sẽ càng tốt vì điều đó có nghĩa là rủi ro tín dụng của ngân hàng trong năm càng thấp.
Năm 2007, hệ số thu nợ của ngân hàng là 92,46%, đến năm 2008 hệ số thu nợ tăng lên thành 99,28%; sang năm 2009, hệ số thu nợ giảm xuống chỉ cịn 90,21%.
Nhìn chung, do các khoản cho vay của ngân hàng phần lớn là cho vay ngắn hạn nên hệ số thu nợ của ngân hàng ở mức cao trong cả ba năm; cho thấy khả năng thu hồi nợ của ngân hàng trong cả ba năm đều tốt, rủi ro tín dụng của ngân hàng ở mức tốt. Năm 2008, hệ số thu nợ của ngân hàng đạt 99,28%, cho thấy khả năng thu hồi nợ của ngân hàng trong năm là rất cao, đó là do ngân hàng đã thực hiện thắt chặt tín dụng nên đảm bảo chất lượng tín dụng do ngân hàng chỉ thực hiện cho vay đối với các khách hàng có tài sản đảm bảo, có uy tín, có phương án sản xuất kinh doanh tốt và hoạt động có hiệu quả. Đến năm 2009, hệ số thu nợ của ngân hàng giảm xuống còn 90,21%, do ngân hàng trong năm mở rộng hoạt động cho vay. Hệ số thu nợ của ngân hàng trong năm giảm là do cho vay trung và dài hạn của ngân hàng tăng cao, nợ xấu của năm 2008 mà ngân hàng phải thu cao, đồng thời, các khoản cho vay của ngân hàng tăng nhiều trong khoảng thời gian cuối năm nên doanh số thu nợ của ngân hàng thấp hơn làm hệ số thu nợ của ngân hàng thấp hơn so với năm 2008.
4.5.2. Tỷ lệ dư nợ trên tổng tài sản
Chỉ số này giúp xác định quy mơ hoạt động tín dụng trong ngân hàng. Nhìn chung, tỷ lệ dư nợ trên tổng tài sản qua ba năm đều ở mức cao, điều này cho thấy quy mơ hoạt động tín dụng trong ngân hàng là lớn, ngân hàng đã đầu tư rất nhiều vào nghiệp vụ tín dụng. Hoạt động tín dụng của ngân hàng vốn là hoạt động tiềm ẩn
rủi ro tín dụng, vì thế khi tỷ lệ dư nợ trên tổng tài sản của ngân hàng càng lớn thì ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đối với hoạt động của ngân hàng càng cao.
Tỷ số dư nợ trên tổng tài sản của ngân hàng năm 2007 là 89,02%; sang năm 2008, chỉ số này đã giảm xuống cịn 85,66% vì năm 2008 nền kinh tế thị trường biến động mạnh do đó hoạt động cho vay của ngân hàng trong năm được thực hiện một cách thận trọng, tăng trưởng của doanh số cho vay trong năm ở mức thấp, các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng đươc quan tâm hơn góp phần thay thế cho hoạt động tín dụng, nên sức ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến hoạt động của ngân hàng đã giảm xuống. Đến năm 2009, dư nợ tăng trưởng ở mức rất cao, làm tăng tỷ lệ dư nợ trên tổng tài sản của ngân hàng lên 94,69%, cho thấy trong năm 2009, nghiệp vụ cho vay là nghiệp vụ chính yếu của ngân hàng vì thế nên ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đối với hoạt động của ngân hàng trong năm là rất lớn.
4.5.3. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ
Chỉ số này giúp đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ của ngân hàng càng thấp thì khả năng đúng hạn trả nợ của khách hàng càng cao, rủi ro tín dụng sẽ càng nhỏ. Năm 2007, tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là 1,83%; năm 2008, tỷ lệ này là 3,17%, sang năm 2009 tỷ lệ nợ xấu đã giảm xuống cịn 1,34%. Nhìn chung, tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng qua ba năm đều thấp hơn tỷ lệ mà Ngân hàng Nhà Nước đã quy định là 5%, điều này cho thấy chất lượng nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng trong ba năm đều tốt.
Chất lượng tín dụng của ngân hàng xấu nhất là trong năm 2008, vì tình hình kinh tế trong năm bất ổn khiến cho nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong sản xuất kinh doanh, lạm phát làm ảnh hưởng đến sức tiêu thụ hàng hóa, làm giảm hiệu quả hoạt động của khách hàng dẫn đến khả năng trả nợ đúng hạn cho ngân hàng giảm, nợ xấu của ngân hàng tăng nhiều hơn so với năm 2008. Đến năm 2009, chất lượng tín dụng đã được cải thiện, tỷ lệ nợ xấu trong tổng dư nợ đã giảm xuống nhiều vì tình hình kinh tế đã ổn định hơn, Chính phủ triển khai gói kích cầu hỗ trợ lãi suất cho các doanh nghiệp, vì doanh nghiệp có được vốn nên hoạt động sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp được phục hồi, mức lãi vay mà doanh nghiệp phải trả cũng thấp hơn nên khả năng trả nợ đúng hạn của doanh nghiệp tăng, nợ xấu giảm xuống, rủi ro tín dụng của ngân hàng cũng giảm xuống nhiều hơn.
4.5.4. Vịng quay vốn tín dụng
Đây là chỉ tiêu đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, và cho biết thời gian thu hồi nợ của ngân hàng là nhanh hay chậm. Vịng quay vốn tín dụng phụ thuộc vào doanh số thu nợ và dư nợ bình qn của ngân hàng. Vịng quay vốn tín dụng càng lớn thì thời gian thu hồi được nợ của ngân hàng càng nhanh, làm giảm rủi ro tín dụng của ngân hàng.
Nếu năm 2007, vịng quay vốn tín dụng là 8,25 vịng thì đến năm 2008 chỉ cịn