Tổng quan về Công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ Quang Ngọc

4. Phƣơng pháp nghiên cứu

2.1. Tổng quan về Công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ Quang Ngọc

2.1.1. .KiLTXiWY͉F{QJW\2

™ Tên chính thức: CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ QUANG NGỌC

™ Tên nƣớc ngoài: QUANG NGỌC SERVICE AND TRADING COMPANY LIMITED.

™ Mã số thuế: 0104242116

™ Trụ sở chính: Số 23B, Ngõ 102, Phố Tô Vĩnh Diện, Phƣờng Khƣơng Trung, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.

™ Ngƣời đại diện theo pháp luật: Nguyễn Kim Thắng.

™ Công ty đƣợc thành lập và bắt đầu đi vào hoặt động từ ngày 9/11/2009, đƣợc cấp Giấy phép kinh doanh ngày 10/11/2009 bởi Sở kế hoạch và đầu tƣ thành phố Hà Nội.

™ Hình thức sở hữu vốn: Cơng ty TNHH MTV.

™ Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng.

™ Lĩnh vực kinh doanh: Dịch vụ.

™ Ngành nghề kinh doanh: Xét nghiệm.

™ Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thƣờng: Theo quý.

™ Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hƣởng đến Báo cáo tài chính.

™ Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên Báo cáo tài chính: Có thể so sánh đƣợc.

Nhóm 1 - Kế toán 1 - K13 Đề án mơn học

Hình 2.1: Giấy phép đăng ký kinh doanh công ty TNHH MTV

(Ngu͛Q&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)

2.1.2. /͓FKV͵KuQKWKjQKYjSKiWWUL͋QW̩LF{QJW\

Công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ Quang Ngọc đƣợc thành lập ngày 09/11/2009 theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0104242116 do Phòng đăng ký kinh doanh của Sở kế hoạch đầu tƣ thành phố Hà Nội cấp.

Hình thức sở hữu vốn trƣớc đây của cơng ty là công ty TNHH 2TV với vốn điều lệ là 1 tỷ đồng. Sau 3 lần đổi địa chỉ, 1 lần đổi hình thức sở hữu vốn và 1 lần thay đổi vốn điều lệ; hiện tại cơng ty có tên giao dịch bằng tiếng Việt là CÔNG TY

TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ QUANG NGỌC (công ty TNHH MTV)

có địa chỉ trụ sở tại số 23B, Ngõ 102, Phố Tô Vĩnh Diện, Phƣờng Khƣơng Trung, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam. Công ty hoạt động và đƣợc quản lý theo mã số thuế là 0104242116 với số vốn điều lệ đăng ký hiện là 3 tỷ đồng. Hiện nay, ông Nguyễn Kim Thắng đang là Giám đốc, ngƣời điều hành và chịu trách nhiệm chính trong mọi hoạt động của cơng ty.

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học

2.1.3. 7͝FKͱFV̫Q[X̭WNLQKGRDQK

™ Ngành nghề kinh doanh của công ty là xét nghiệm

™ Lĩnh vực kinh doanh chính là dịch vụ.

Mơ t̫ quy trình cung c̭p d͓ch vͭ:

™ Khách hàng đăng ký xét nghiệm: Khi tiếp đón khách hàng tại bàn đón tiếp sắp xếp số thứ tự cho các bệnh nhân và yêu cầu bệnh nhân điền thông tin vào phiếu đăng ký khám.

™ Tƣ vấn và lấy mẫu trƣớc khi xét nghiệm: Lập hồ sơ khám bệnh cho bệnh nhân và hƣớng dẫn các gói dịch vụ. Điều dƣỡng, kỹ thuật viên thực hiện việc lấy, tiếp nhận mẫu bệnh phẩm; một số xét nghiệm đặc biệt do bác sỹ thực hiện việc lấy mẫu bệnh phẩm theo yêu cầu chuyên môn.

™ Lập phiếu xét nghiệm: Dựa vào hồ sơ bệnh án và mẫu xét nghiệm lập phiếu xét nghiệm cho bệnh nhân.

Khách hàng đăng ký xét nghiệm Tƣ vấn và lấy mẫu trƣớc xét nghiệm Lập phiếu xét

nghiệm Thanh tốn

Xét nghiệm Kết quả

Hình 2.2: Quy trình cung cấp dịch vụ của cơng ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ Quang Ngọc

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học

™ Thanh toán: Bệnh nhân nộp tiền tại quầy thu tiền trƣớc khi tiến hành xét nghiệm.

™ Xét nghiệm: Bác sỹ, kỹ thuật viên tiến hành xét nghiệm theo nội dung tại phiếu yêu cầu xét nghiệm và tuân thủ quy trình kỹ thuật, quản lý chất lƣợng, ƣu tiên thực hiện trƣớc các xét nghiệm cấp cứu, chăm sóc cấp 1.

™ Kết quả: Bệnh nhân trở lại phòng khám ban đầu theo giờ hẹn trên phiếu trả kết quả xét nghiệm. Bác sĩ chuẩn đoán và kê đơn thuốc.

2.1.4. 7͝FKͱFE͡Pi\TX̫QOêFͯDF{QJW\

2.1.4.1. 6˯ÿ͛ F˯F̭u t͝ chͱc b͡ máy qu̫n lý và m͙i quan h͏ giͷa các b͡ ph̵n

Hình 2.3: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

(Ngu͛Q&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c) 2.1.4.2. ChͱFQăQJYjQKL͏m vͭ cͯa tͳng b͡ ph̵n, phòng ban

™ %DQ*LiPÿ͙F

Giám đốc là ngƣời có quyền hành cao nhất trong cơng ty, là ngƣời có trách nhiệm cao nhất về hoạt động kinh doanh của công ty. Giám đốc là ngƣời quyết định cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của cơng ty, đóng vai trị chủ đạo trong công tác chỉ đạo, điều hành hoạt động công ty, đảm bảo công ty hoạt động có hiệu quả và tuân thủ đúng pháp luật. Các phòng ban chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc

Phịng kinh doanh Phịng hành chính nhân sự Phịng tài chính kế tốn Giám đốc Phịng đầu tƣ

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học

™ 3KzQJKjQKFKtQKQKkQV͹

- Giải quyết các thủ tục và chế độ đối với ngƣời lao động. Quyết định mức lƣơng, thƣởng cho ngƣời lao động. Đồng thời, có kế hoạch tuyển dụng, sa thải, đào tạo hay thun chuyển vị trí cơng tác nguồn nhân sự phù hợp với chiến lƣợc kinh doanh của từng giai đoạn.

- Ban hành nội quy công ty, đôn đốc việc thực hiện nội quy, quy định của các bộ phận trong cơng ty. Bên cạnh đó, thực hiện cơng việc tiếp đón khách khi có khách tới cơng ty.

™ Phòng kinh doanh

- Nhiệm vụ: Tổ chức thực hiện hoạt động marketing nhằm tuyên truyền quảng bá về các dịch vụ của công ty nằm thu hút khách hàng.

- Chức năng: Khảo sát nghiên cứu mở rộng thị trƣờng cho cơng ty nhằm duy trì sự tồn tại và phát triển của công ty; Lập kế hoạch và quản lý nguồn lao động vào và ra của cơng ty.

- Phịng kinh doanh có quan hệ chặt chẽ với ban giám đốc và các bộ phận khác trong công ty, tham mƣu cho giám đốc công ty trong lĩnh vực lập kế hoạch kinh doanh, ký hợp đồng kinh tế và chỉ đạo thực hiện kế hoạch đề ra.

™ %͡SK̵Q N͇WRiQ

- Thực hiện các chức năng phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh của cơng ty.

- Thực hiện chức năng quản lý tài sản của cơng ty một cách có hiệu quả.

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính cho giám đốc, tham mƣu, hỗ trợ giám đốc quản lý và điều hành các hoạt độnh kinh doanh của công ty, đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả khai thác và sử dụng vốn kinh doanh để đạt hiệu quả cao nhất.

- Thực hiện chế độ kế toán hạch toán kinh doanh theo các phƣơng pháp hạch toán theo quy định của nhà nƣớc.

- Mối quan hệ của phịng tài chính kế tốn với các bộ phận: Tham mƣu cho giám đốc trong lĩnh vực tổ chức công tác cán bộ lao động tiền lƣợng, thanh tra kỉ luật, thi đua khen thƣởng, về công tác bổ nhiệm, miễn nhiệm,… cán bộ cũng nhƣ nhân viên trong cơng ty.

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học

™ 3KzQJÿ̯XW˱

- Chức năng: tham mƣu giúp Giám đốc quản lý, điều hành công tác kế hoạch, đầu tƣ, xây dựng cơ bản, sửa chữa tài sản cố định, mua sắm tài sản, công cụ dụng cụ trong công ty.

2.1.5. 7͝FKͱFF{QJWiFN͇WRiQ FͯDF{QJW\

2.1.5.1. Chính sách k͇ tốn cͯa cơng ty

™ Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01/2020 kết thúc vào ngày 31/12/2020

™ Hình thức kế tốn áp dụng: hình thức kế tốn trên máy vi tính

™ Cơng ty kê khai và nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ.

™ Kỳ hạch toán: Theo quý.

™ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VNĐ.

™ Chế độ kế toán áp dụng: theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài Chính.

™ Các chính sách kế toán áp dụng:

- Tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán: Tỷ giá thực tế.

- Nguyên tắc chuyển đổi BCTC lập bằng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam.

- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền: Thận trọng.

- Ngun tắc kế tốn các khoản đầu tƣ tài chính: Phù hợp, thận trọng, cơ sở dồn tích.

- Nguyên tắc kế toán nợ phải thu: Thận trọng.

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá gốc, nhất quán.

- Nguyên tắc ghi nhận và các phƣơng pháp khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính, bất động sản đầu tƣ: Theo phƣơng pháp đƣờng thẳng (Khấu hao đều). - Nguyên tắc kế toán nợ phải trả: Thận trọng.

- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay. - Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: Thận trọng.

- Nguyên tắc và phƣơng pháp ghi nhận doanh thu: Phù hợp, cơ sở dồn tích. - Nguyên tắc kế tốn chi phí: Phù hợp, cơ sở dồn tích.

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học

2.1.5.2. B͡ máy k͇ tốn t̩i cơng ty 6˯ÿ͛ b͡ máy k͇ tốn t̩i cơng ty:

(Ngu͛Q&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)

Để quản lý dễ dàng hơn, bộ phận kế toán tại cơng ty hoạt động theo mơ hình kế tốn tập trung gồm 2 nhân viên chính là Kế toán trƣởng và Kế toán viên. Mỗi nhân viên sẽ hoạt động với một chức năng nhiệm vụ riêng. Kế toán viên sẽ chịu trách nhiệm lập hóa đơn và lập các báo cáo tài chính hàng theo niên độ; chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt tại công ty, thực hiện các hoạt động thu, chi khi có quyết định của giám đốc hoặc nhận đƣợc các thông báo đề nghị tạm ứng. Cuối cùng, kế toán trƣởng là ngƣời tổng hợp, quản lý và giám sát các hoạt động của nhân viên tại bộ phận kế tốn và có trách nhiệm thơng báo tình hình hiện tại của cơng ty tới giám đốc cũng nhƣ có trách nhiệm đề xuất, tạo lập các kế hoạch sắp tới cho công ty.

™ Nhiệm vụ bộ máy kế tốn

¾ Ĉ͙LYͣLF{QJWiFWjLFKtQK

- Hàng tháng quyết tốn thuế và báo cáo với cơ quan thuế.

- Chủ động tạo mọi nguồn vốn đảm bảo sản xuất kinh doanh của cơng ty, kiểm tra tình hình thanh tốn với nhà nƣớc, khách hàng và cán bộ nhân viên.

- Tính tốn việc theo dõi thu cấp vốn cho các bộ phận, báo cáo của việc sử dụng vốn hàng tháng.

- Báo cáo thƣờng xuyên, đột xuất thu chi tài chính với giám đốc cơng ty. - Kiểm tra, tính tốn việc sử dụng tiền vốn đúng chế độ của Nhà nƣớc và quy

định của công ty, việc kiểm tra, việc bảo toàn, phát triển vốn.

Kế tốn trƣởng

Kế tốn viên

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học - Lƣu trữ đầy đủ chứng từ báo cáo phục vụ theo dõi sự phát triển của công ty. - Thực hiện lập báo cáo tài chính.

¾ Ĉ͙LYͣLF{QJWiFN͇WRiQ

- Tổ chức, thu thập, xử lý, ghi sổ và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại văn phịng cơng ty và các tổ sản xuất

- Lập báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính để nộp nên cơ quan hữu quan chủ quản và cấp trên

- Cung cấp số liệu thƣờng xuyên cho giám đốc

- Theo dõi tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh để ghi chép các phát sinh.

2.1.5.3. Hình thͱc s͝ k͇ toán t̩i doanh nghi͏p

Hệ thống tài khoản kế toán đang sử dụng theo Ban hành theo Thông tƣ số 133/2016/TT-BTC

Các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đƣợc ghi chép theo trình tự thời gian và theo tài khoản kế tốn. Căn cứ để nhập vào máy tính là các chứng từ kế tốn hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại.

Hệ thống biểu mẫu đƣợc Công ty tự xây dựng và in ra từ phần mềm kế toán. Chứng từ thƣờng do bộ phận kế tốn lập, sau đó đƣợc đƣa qua cấp có thẩm quyền duyệt. Sau khi thực hiện nghiệp vụ ghi sổ, chứng từ đƣợc lƣu lại tại phòng kế tốn.

Cơng ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ Quang Ngọc theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh dƣới hình thức kế tốn trên máy vi tính. In sổ theo hình thức nhật ký chung. Công ty sử dụng phần mềm AC Soft để thực hiện cơng nghệ hóa, hỗ trợ và giảm khối lƣợng cơng tác kế tốn nhƣng vẫn đảm bảo hệ thống sổ sách kế tốn trong doanh nghiệp chính xác.

Các loại sổ kế tốn Cơng ty sử dụng:

™ Sổ Nhật ký chung

™ Sổ Cái

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học

Hình 2.5: Giao diện phần mềm AC Soft

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học

2.2. Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh

tại Cơng ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ Quang Ngọc

2.2.1. .͇WRiQdRDQKWKXEiQKjQJYjFXQJF̭SG͓FKYͭ

2.2.1.1. Chͱng tͳ s͵ dͭng

™ Hóa đơn GTGT

™ Phiếu xuất kho

™ Phiếu thu ™ Giấy báo có 2.2.1.2. S͝ sách s͵ dͭng ™ Sổ chi tiết TK 511 ™ Sổ cái TK 511 2.2.1.3. Tài kho̫n s͵ dͭng

™ TK 511 – “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” - TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa

- TK 5112: Doanh thu bán thành phẩm - TK 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ - TK 5118: Doanh thu khác

2.2.1.4. 3K˱˯QJSKiSK̩ch toán m͡t s͙ nghi͏p vͭ kinh t͇ phát sinh

™ Nghiệp vụ 1: Ngày 22/03/2020, Công ty bán một lô NVL cho Công ty TNHH thƣơng mại tổng hợp Thái An theo HĐ số 0000446, trị giá chƣa thuế GTGT 5% là 101.123.220 đồng, khách hàng chƣa thanh tốn.

¾ Căn cứ Hóa đơn GTGT số 0000446 , kế toán tiến hành nhập liệu vào phần

mềm theo đƣờng dẫn: .͇ WRiQ FKL WL͇W&iF QJKL͏S Yͭ NKiF ÿ͛QJ 9L͏W/ .͇ tốn khác.

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học

Hình 2.6: Giao diện nhập liệu vào phần mềm HĐ số 0000446

(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học

¾ Chứng từ liên quan:

Hình 2.7: Hóa đơn GTGT Số 0000446

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học

Hình 2.8: Phiếu kế tốn Số CTPKT14

(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học

™ Sổ sách liên quan:

Hình 2.9: Sổ chi tiết TK 511

(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học

Hình 2.10: Sổ cái TK 511

(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học

™ Nghiệp vụ 2: Ngày 07/10/2020, Công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ Quang Ngọc làm xét nghiệm cho các bệnh nhân thuộc đơn vị: “Phòng xét nghiệm hóa sinh – Phịng xét nghiệm huyết học”. Kế toán ghi nhận doanh thu theo hóa đơn số 0000082 với tổng số tiền 152.350.000 đồng, khách hàng chƣa thanh tốn.

¾ Căn cứ Hóa đơn GTGT số 0000446 , kế tốn tiến hành nhập liệu vào phần

mềm theo đƣờng dẫn: .͇ WRiQ FKL WL͇W&iF QJKL͏S Yͭ NKiF ÿ͛QJ 9L͏W/ .͇ tốn khác.

Hình 2.11: Giao diện nhập liệu vào phần mềm HĐ số 0000082

(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học

¾ Chứng từ liên quan:

Hình 2.12: Hóa đơn GTGT Số 0000086

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học

Hình 2.13: Phiếu kế tốn Số CTPKT20

(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học

¾ Sổ sách liên quan:

Hình 2.14: Sổ chi tiết TK 511

(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)

Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học

Hình 2.15: Sổ cái TK 511

(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ