(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Trƣờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 93 Khoa Kế tốn – Kiểm tốn
Nhóm 1 - Kế tốn 1- K13 Đề án mơn học
Chứng từ liên quan
Hình 2.35: Bảng thanh tốn tiền lƣơng cho bộ phận văn phịng tháng 12/2020
Nhóm 1 - Kế tốn 1- K13 Đề án mơn học
Hình 2.36: Phiếu kế tốn khác Sổ CTPKT47
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
Sổ sách liên quan:
Hình 2.37: Sổ chi tiết TK 642
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.38: Sổ cái TK 642
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
2.2.6. .͇WRiQGRDQKWKXYjFKLSKtkhác
Trong kỳ Công ty không phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến doanh thu và chi phí khác
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
2.2.7. .͇WRiQFKLSKtWKX͇WKXQK̵SGRDQKQJKL͏S
2.2.7.1. Chͱng tͳ s͵ dͭng
Phiếu kế toán
Tờ khai quyết toán thuế TNDN
Giấy báo nộp thuế
2.2.7.2. S͝ sách s͵ dͭng Sổ chi tiết TK 515 Sổ cái TK 515 2.2.7.3. Tài kho̫n s͵ dͭng TK 821 “Chi phí thuế TNDN” TK 3334 “Thuế TNDN”
2.2.7.4. 3K˱˯QJSKiSK̩ch toán nghi͏p vͭ kinh t͇ phát sinh
Nghiệp vụ: Kế toán xác định số thuế TNDN phải nộp
¾ Để nhập chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, kế tốn tiến hành nhập liệu vào
phần mềm theo đƣờng dẫn: .͇ WRiQ FKL WL͇W&iF QJKL͏S Yͭ NKiF ÿ͛QJ 9L͏W/.͇WRiQNKiF.
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.39: Giao diện nhập chi phí thuế TNDN
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
¾ Chứng từ sử dụng
Hình 2.40: Phiếu kế tốn khác Sổ CTPKT50
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.41: Phụ lục Tờ khai quyết tốn thuế TNDN 2020
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.42: Tờ khai quyết tốn thuế TNDN 2020
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
¾ Sổ sách liên quan.
Hình 2.43: Sổ chi tiết TK 821
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.44: Sổ cái TK 821
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học 2.2.8. .͇WRiQ[iFÿ͓QKN͇WTX̫NLQKGRDQK 2.2.8.1. Chͱng tͳ s͵ dͭng Phiếu kế toán 2.2.8.2. S͝ sách s͵ dͭng Sổ chi tiết TK 911 Sổ cái TK 911 Sổ chi tiết TK 421 Sổ cái TK 421 Sổ chi tiết TK 821 Sổ cái TK 821 2.2.8.3. Tài kho̫n s͵ dͭng
TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” Chi tiết cho các TK:
- TK 5111 “Doanh thu bán hàng hóa” - TK 5113 “Doanh thu cung cấp dịch vụ”
TK 515 “ Doanh thu hoạt động tài chính”
TK 635 “Chi phí tài chính
TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
TK 821 “Chi phí thuế TNDN”
TK 421 “Lợi nhuận chƣa phân phối” Chi tiết cho TK:
- TK 4211 “Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối năm trƣớc” - TK 4212 “Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối năm nay”
2.2.8.4. 3K˱˯QJSKiSK̩ch toán nghi͏p vͭ kinh t͇ phát sinh
Nghiệp vụ: Ngày 31/12/2020, kế toán thực hiện kết chuyển các khoản mục doanh thu và chi phí để xác định kết quả kinh doanh năm 2020:
¾ Để xác định kết quả kinh doanh, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm theo đƣờng dẫn: Kế toán tổng hợp/ Xác định kết quả kinh doanh và lần lƣợt thực hiện các bƣớc nhƣ sau:
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học - Bƣớc 1: Kết chuyển chi phi quản lý:CF quản lý/ Chọn kỳ kế tốn năm 2020
Hình 2.45: Giao diện kết chuyển chi phí quản lý
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
- Bƣớc 2: Kết chuyển giá vốn hàng bán: +Ĉ-Kinh GRDQK &K͕Q NǤ N͇ WRiQ QăP20/ ;iFQK̵Q.
Hình 2.46: Giao diện kết chuyển giá vốn hàng bán
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
- Bƣớc 3: Kết chuyển hoạt động tài chính: +Ĉ ± Tài chính&K͕QNǤN͇WRiQ QăP20/ ;iFQK̵Q.
Hình 2.47: Giao diện kết chuyển hoạt động tài chính
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
- Bƣớc 4: Kết chuyển lãi lỗ: +Ĉ ± /mL O͟ &K͕Q NǤ N͇ WRiQ QăP 20/ Xác QK̵Q.
Hình 2.48: Giao diện kết chuyển lãi lỗ
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
- Bƣớc 5: Kết xuất BCTC
Hình 2.49: Giao diện kết xuất BCTC
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
¾ Chứng từ liên quan
Hình 2.50: Chứng từ kế tốn Sổ CTHDTC
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
Hình 2.51: Phiếu kế tốn khác Sổ CTPKT05
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.52: Chứng từ kế tốn Sổ CTKQKD
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.53: Phiếu kế tốn khác Sổ CTPKT08
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.54: Chứng từ kế tốn Sổ CTKCLL
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.55: Phiếu kế tốn khác Sổ CTPKT 50
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
¾ Sổ sách liên quan.
Hình 2.56: Sổ chi tiết TK 911
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học - Số cái TK 911
Hình 2.57: Sổ cái TK 911
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.58: Sổ chi tiết TK 821
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ tốn &{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Hình 2.59: Sổ cái TK 821
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
Hình 2.60: Sổ cái TK 421
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.61: Sổ chi tiết TK 421
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
CHƢƠNG 3. GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN
DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ QUANG NGỌC
3.1. Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh
doanh tại công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ Quang Ngọc.
Trong nền kinh tế thị trƣờng ngày nay, các doanh nghiệp chịu tác động không nhỏ đến từ những biến động của nền kinh tế. Vì vậy, một doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển đƣợc địi hỏi nhà quản trị doanh nghiệp phải có những chiến lƣợc kinh doanh đúng đắn. Để phục vụ cho công tác quản lý, các nhà quản trị đƣa ra đƣợc những quyết định chính xác góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh. Để làm đƣợc điều đó việc tổ chức bộ máy kế tốn góp một phần khơng nhỏ. Trong đó, cơng ty có những ƣu nhƣợc điểm sau về cơng tác kế tốn nói chung, cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh nói riêng.
3.1.1. ˰XÿL͋m.
9͉E͡Pi\N͇WRiQW̩LF{QJW\
- Là một cơng ty có quy mơ nhỏ, chủ yếu hoạt động kinh doanh dịch vụ, vì vậy việc áp dụng mơ hình tổ chức cơng tác kế toán tập trung là khá phù hợp và gọn nhẹ.
- Bộ máy kế toán đơn giản nhƣng vẫn đảm bảo cung cấp kịp thời những yêu cầu cơ bản về thông tin kế tốn của Cơng ty. Kế tốn sẽ đảm nhận chức năng nhiệmđảm bảo sự chun mơn hóa, đồng thời phát huy đƣợc trình độ.
- Đội ngũ cán bộ kế tốn có trình độ, năng lực, nhiệt tình, đƣợc bố trí hợp lý tạo điều kiện nâng cao trách nhiệm công việc đƣợc giao, đáp ứng yêu cầu căn bản về công tác hạch tốn kinh doanh nói chung và hạch tốn chi phí nói riêng.Bộ phận kế tốn có một ngƣời kiêm chức vụ kế tốn trƣởng, dày dặn kinh nghiệm, có bề dày kiến thức chuyên môn giúp cho công tác kế tốn tại cơng ty đạt hiệu quả cao.
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học - Công ty đã áp dụng những thành tựu của khoa học và công nghệ vào q trình hoạt động của cơng ty. Việc ứng dụng tin học trong cơng tác quản lý tài chính kế toán đã đem lại hiệu quả đáng kể, giảm một khối lƣợng lớn công việc cho các nhân viên, cung cấp các số liệu kế tốn nhanh chóng, chính xác để phục vụ cho q trình kinh doanh. Đồng thời, giảm đƣợc số lƣợng nhân viên kế toán giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí quản lý.
- Phịng kế tốn ln hồn thành đầy đủ, kịp thời các loại giấy tờ cần thiết nhƣ tờ khai, báo cáo, sổ sách liên quan,… cho nhà quản lý giúp họ có cơ sở dữ liệu để đƣa ra những quyết định kinh doanh đúng đắn. Hàng quý, hàng năm, kế toán đảm bảo cung cấp đƣợc đầy đủ các chứng từ để nộp lên cơ quan thuế cũng nhƣ các cơ quan có thẩm quyền.
9͉FKͱQJWͳV͝ViFKN͇WRiQV͵GͭQJ
- Sổ sách kế tốn của cơng ty đƣợc lập rõ ràng, chính xác, theo mẫu hƣớng dẫn của Nhà nƣớc. Khơng cứng nhắc theo các mẫu sổ kế tốn đƣợc quy định. Sổ kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế, yêu cầu quản lý của công ty nhƣng vẫn tuân thủ đúng theo quy định, phản ánh đúng, chính xác, minh bạch nội dung nghiệp vụ kinh tế, tăng hiệu quả giám sát, quản lý và đối chiếu.
- Công ty đã sử dụng hệ thống chứng từ và số sách kế toán khá đầy đủ theo quy định của bộ tài chính. Cơng tác hạch tốn các chứng từ ban đầu đƣợc theo dõi một cách chặt chẽ, đảm bảo tính chính xác của các số liệu. Việc luân chuyển chứng từ giữa các phịng ban đảm bảo tính hợp lý tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán thực hiện chức năng kiểm tra, giám sát.
- Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng hợp lý các tài khoản kế toán và chi tiết đến từng khách hàng, nhà cung cấp khi có phát sinh giao dịch để dễ quản lý và theo dõi.
9͉F{QJWiFN͇WRiQ
- Về cơng tác kế tốn giá vốn: Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phƣơng pháp kiểm kê định kỳ đúng theo quy định
- Về cơng tác kế tốn doanh thu: Mọi nghiệp vụ bán hàng đều đƣợc kế toán ghi nhận vào doanh thu 1 cách kịp thời và đầy đủ, chính xác về nội dung.
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học Khi bán hàng, kế tốn tiến hành lập hóa đơn GTGT thành 3 liên: liên 1 ƣu tại quyển, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 lƣu nội bộ làm căn cứ để ghi sổ kế toán
- Về công tác xác định kết quả hoạt động kinh doanh: do kế toán đã quản lý, theo dõi tốt các khoản doanh thu, chi phí đề cập ở trên vì thế cơng tác kế tốn xác định kết quả hoạt động kinh doanh đƣợc thực hiện một cách dễ dàng, cung cấp cho giám đốc những thơng tin kế tốn chính xác, kịp thời, qua đó nâng cao hiệu quả kinh doanh của cơng ty.
9͉KtQKWKͱFN͇WRiQ
- Hình thức sổ kế toán trên máy vi tính: Thực tế việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn ở các doanh nghiệp chính là việc tổ chức cơng tác kế tốn phù hợp với việc ứng dụng máy vi tính và phải đạt đƣợc sự gọn nhẹ của bộ máy kế tốn, chứng từ cung cấp phải nhanh chóng, chính xác đảm bảo tiết kiệm chi phí hơn khi chƣa ứng dụng tin học. Cụ thể việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn có những lợi ích sau:
x Nâng cao hiệu quả làm việc của doanh nghiệp.
x Tiết kiệm chi phí, làm thêm thu nhập và tăng tốc độ phát triển.
x Tiết kiệm thời gian: Thời gian quản lý là một trong những tiêu chuẩn phát triển cho bất kỳ doanh nghiệp nào, một tổ chức chỉ có thể phát triển nếu nó quản lý đƣợc các chức năng của mình trong thời gian quy định.
x Phát triển theo u cầu của cơng ty.
x Tăng độ chính xác trong việc ra các quyết định.
- Hình thức sổ nhật ký chung:Mẫu đơn giản, dễ ghi chép,có nhiều thuận lợi khi sử dụng máy tính trong xử lý số liệu kế tốn. Thích hợp khi cơng ty có quy mơ vừa và nhỏ và đã sử dụng máy tính trong xử lý thơng tin kế tốn.
9͉ F{QJWiFTX̫QOêWURQJF{QJW\
- Bộ máy quản lý của công ty đƣợc phân cấp rõ ràng. Trách nhiệm của từng phịng ban, từng cá nhân đƣợc phân cơng rất cụ thể. Từ đó tạo điều kiện tốt cho việc phát triển kinh doanh, quản lý cũng nhƣ kiểm tra và đánh giá đƣợc chính xác và dễ dàng hơn.
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học - Vì ngành nghề kinh doanh chính của cơng ty là dịch vụ xét nghiệm nên công ty đã cố gắng ngày càng hoàn thiện và nâng cao chất lƣợng dịch vụ nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng mà vẫn đảm bảo chất lƣợng dịch vụ. Chính vì thế mà uy tín cũng nhƣ sự cạnh tranh của công ty tăng cao.
9͉ÿ͡LQJNJQKkQYLrQ
Cơng ty có đội ngũ nhân viên với trình độ năng lực chun mơn cao, nhiệt tình, năng động, sáng tạo trong công việc. Điều này thể hiện qua tinh thần làm việc có trách nhiệm, đem lại lợi ích cho cơng ty.
9͉N͇WRiQGRDQKWKX
- Khi phát sinh giao dịch với khách hàng hàng, kế toán đã làm tốt việc xác định đúng thời điểm ghi nhận doanh thu bằng cách căn cứ vào các chứng từ có liên quan.
- Đối với ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp là xét nghiệm. Nên phần lớn doanh thu mà doanh nghiệp có đƣợc là từ xét nghiệm. Cho thấy, doanh nghiệp đang tận dụng hết những lợi thế của mình để tăng doanh thu cho doanh nghiệp.
9͉N͇WRiQFKLSKt
- Hạch tốn chi phí đầy đủ, hợp lý, tính tốn chính xác giá thành cung cấp dịch vụ. Cơng ty thƣờng xun kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của từng loại chi