Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.22: Chứng từ kế tốn Sổ CTPKT51
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
¾ Sổ sách liên quan:
Hình 2.23: Sổ chi tiết TK 515
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.24: Sổ cái TK 515
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
2.2.4. .͇WRiQFKLSKttài chính
2.2.4.1. Chͱng tͳ s͵ dͭng
Giấy báo nợ
Bảng chi tiết tài khoản khách hàng
2.2.4.2. S͝ sách s͵ dͭng
Sổ chi tiết TK 635 Sổ cái TK 635
2.2.4.3. Tài kho̫n s͵ dͭng
TK 635 – “Chi phí tài chính”
2.2.4.4. 3K˱˯QJSKiSK̩ch tốn nghi͏p vͭ kinh t͇ phát sinh
Nghiệp vụ: Ngày 16/11/2020, Cơng ty thanh tốn khoản phí cho Ủy nhiệm chi “Trả tiền cho công ty thiết bị y tế Nhật Anh theo HĐ 0004146, 0004210 ngày 13 và 29/10/2020” với số tiền 22.000 đồng.
¾ Căn cứ Ủy nhiệm chi và Giấy báo nợ của ngân hàng VIB, để nhập phí trả
tiền HĐ kế tốn tiến hành nhập liệu vào phần mềm theo đƣờng dẫn: .͇WRiQ
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.25: Giao diện nhập chi phí tài chính
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
¾ Chứng từ liên quan:
Hình 2.26: Ủy nhiệm chi ngày 16/11/2020
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.27: Giấy báo nợ Số 3309373324 ngày 16/11/2020
Nhóm 1 - Kế toán 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.28: Bảng chi tiết tài khoản khách hàng tháng 11/2020
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.29: Chứng từ kế tốn Sổ CTPKT24
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
¾ Sổ sách liên quan:
Hình 2.30: Sổ chi tiết TK 635
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.31: Sổ cái TK 635
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
2.2.5. K͇WRiQFKLSKtTX̫QOêGRDQKQJKL͏S
2.2.5.1. Chͱng tͳ s͵ dͭng
Hóa đơn GTGT
Phiếu chi, …
Hóa đơn dịch vụ mua ngồi
Bảng thanh tốn tiền lƣơng
2.2.5.2. S͝ sách s͵ dͭng
Sổ chi tiết TK 642 Sổ cái TK 642
2.2.5.3. Tài kho̫n s͵ dͭng
TK 6422 – “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
TK 338 – “Phải trả, phải nộp khác” Chi tiết cho TK:
- TK 3383 – “Bảo Hiểm Xã Hội” - TK 3384 – “Bảo Hiểm Y Tế”
- TK 3385 – “Bảo Hiểm Thất Nghiệp”
2.2.5.4. 3K˱˯QJSKiSK̩ch toán nghi͏p vͭ kinh t͇ phát sinh
Nghiệp vụ 1: Tính thuế mơn bài phải nộp
¾ Để nhập chi phí quản lý doanh nghiệp, kế tốn tiến hành nhập liệu vào phần
mềm theo đƣờng dẫn: .͇ WRiQ FKL WL͇W&iF QJKL͏S Yͭ NKiF ÿ͛QJ 9L͏W/.͇ toán khác.
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.32: Giao diện nhập thuế môn bài phải nộp năm 2020
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Chứng từ liên quan
Hình 2.33: Phiếu kế tốn khác Sổ CTPKT01
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
Nghiệp vụ 2: Thanh toán lƣơng cho bộ phận văn phịng
¾ Để nhập chi phí quản lý doanh nghiệp, kế tốn tiến hành nhập liệu vào phần
mềm theo đƣờng dẫn: .͇ WRiQ FKL WL͇W&iF QJKL͏S Yͭ NKiF ÿ͛QJ 9L͏W/.͇ tốn khác.
Hình 2.34: Giao diện nhập chi phí trả tiền lƣơng
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Trƣờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 93 Khoa Kế tốn – Kiểm tốn
Nhóm 1 - Kế tốn 1- K13 Đề án mơn học
Chứng từ liên quan
Hình 2.35: Bảng thanh tốn tiền lƣơng cho bộ phận văn phịng tháng 12/2020
Nhóm 1 - Kế tốn 1- K13 Đề án mơn học
Hình 2.36: Phiếu kế toán khác Sổ CTPKT47
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Sổ sách liên quan:
Hình 2.37: Sổ chi tiết TK 642
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
Hình 2.38: Sổ cái TK 642
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
2.2.6. .͇WRiQGRDQKWKXYjFKLSKtkhác
Trong kỳ Công ty không phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến doanh thu và chi phí khác
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
2.2.7. .͇WRiQFKLSKtWKX͇WKXQK̵SGRDQKQJKL͏S
2.2.7.1. Chͱng tͳ s͵ dͭng
Phiếu kế toán
Tờ khai quyết toán thuế TNDN
Giấy báo nộp thuế
2.2.7.2. S͝ sách s͵ dͭng Sổ chi tiết TK 515 Sổ cái TK 515 2.2.7.3. Tài kho̫n s͵ dͭng TK 821 “Chi phí thuế TNDN” TK 3334 “Thuế TNDN”
2.2.7.4. 3K˱˯QJSKiSK̩ch toán nghi͏p vͭ kinh t͇ phát sinh
Nghiệp vụ: Kế toán xác định số thuế TNDN phải nộp
¾ Để nhập chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, kế tốn tiến hành nhập liệu vào
phần mềm theo đƣờng dẫn: .͇ WRiQ FKL WL͇W&iF QJKL͏S Yͭ NKiF ÿ͛QJ 9L͏W/.͇WRiQNKiF.
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.39: Giao diện nhập chi phí thuế TNDN
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
¾ Chứng từ sử dụng
Hình 2.40: Phiếu kế tốn khác Sổ CTPKT50
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế toán 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.41: Phụ lục Tờ khai quyết tốn thuế TNDN 2020
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.42: Tờ khai quyết tốn thuế TNDN 2020
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
¾ Sổ sách liên quan.
Hình 2.43: Sổ chi tiết TK 821
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.44: Sổ cái TK 821
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học 2.2.8. .͇WRiQ[iFÿ͓QKN͇WTX̫NLQKGRDQK 2.2.8.1. Chͱng tͳ s͵ dͭng Phiếu kế toán 2.2.8.2. S͝ sách s͵ dͭng Sổ chi tiết TK 911 Sổ cái TK 911 Sổ chi tiết TK 421 Sổ cái TK 421 Sổ chi tiết TK 821 Sổ cái TK 821 2.2.8.3. Tài kho̫n s͵ dͭng
TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” Chi tiết cho các TK:
- TK 5111 “Doanh thu bán hàng hóa” - TK 5113 “Doanh thu cung cấp dịch vụ”
TK 515 “ Doanh thu hoạt động tài chính”
TK 635 “Chi phí tài chính
TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
TK 821 “Chi phí thuế TNDN”
TK 421 “Lợi nhuận chƣa phân phối” Chi tiết cho TK:
- TK 4211 “Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối năm trƣớc” - TK 4212 “Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối năm nay”
2.2.8.4. 3K˱˯QJSKiSK̩ch toán nghi͏p vͭ kinh t͇ phát sinh
Nghiệp vụ: Ngày 31/12/2020, kế toán thực hiện kết chuyển các khoản mục doanh thu và chi phí để xác định kết quả kinh doanh năm 2020:
¾ Để xác định kết quả kinh doanh, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm theo đƣờng dẫn: Kế toán tổng hợp/ Xác định kết quả kinh doanh và lần lƣợt thực hiện các bƣớc nhƣ sau:
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học - Bƣớc 1: Kết chuyển chi phi quản lý:CF quản lý/ Chọn kỳ kế toán năm 2020
Hình 2.45: Giao diện kết chuyển chi phí quản lý
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
- Bƣớc 2: Kết chuyển giá vốn hàng bán: +Ĉ-Kinh GRDQK &K͕Q NǤ N͇ WRiQ QăP20/ ;iFQK̵Q.
Hình 2.46: Giao diện kết chuyển giá vốn hàng bán
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
- Bƣớc 3: Kết chuyển hoạt động tài chính: +Ĉ ± Tài chính&K͕QNǤN͇WRiQ QăP20/ ;iFQK̵Q.
Hình 2.47: Giao diện kết chuyển hoạt động tài chính
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
- Bƣớc 4: Kết chuyển lãi lỗ: +Ĉ ± /mL O͟ &K͕Q NǤ N͇ WRiQ QăP 20/ Xác QK̵Q.
Hình 2.48: Giao diện kết chuyển lãi lỗ
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
- Bƣớc 5: Kết xuất BCTC
Hình 2.49: Giao diện kết xuất BCTC
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
¾ Chứng từ liên quan
Hình 2.50: Chứng từ kế tốn Sổ CTHDTC
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.51: Phiếu kế toán khác Sổ CTPKT05
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
Hình 2.52: Chứng từ kế tốn Sổ CTKQKD
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.53: Phiếu kế tốn khác Sổ CTPKT08
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.54: Chứng từ kế toán Sổ CTKCLL
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.55: Phiếu kế tốn khác Sổ CTPKT 50
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
¾ Sổ sách liên quan.
Hình 2.56: Sổ chi tiết TK 911
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học - Số cái TK 911
Hình 2.57: Sổ cái TK 911
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.58: Sổ chi tiết TK 821
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ tốn &{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Hình 2.59: Sổ cái TK 821
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.60: Sổ cái TK 421
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phòng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án mơn học
Hình 2.61: Sổ chi tiết TK 421
(Ngu͛n: Ph̯n m͉m AC Soft - Phịng k͇ WRiQ&{QJW\71++7K˱˯QJP̩i và D͓ch vͭ Quang Ng͕c)
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học
CHƢƠNG 3. GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN
DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ QUANG NGỌC
3.1. Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh
doanh tại công ty TNHH Thƣơng mại và Dịch vụ Quang Ngọc.
Trong nền kinh tế thị trƣờng ngày nay, các doanh nghiệp chịu tác động không nhỏ đến từ những biến động của nền kinh tế. Vì vậy, một doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển đƣợc địi hỏi nhà quản trị doanh nghiệp phải có những chiến lƣợc kinh doanh đúng đắn. Để phục vụ cho công tác quản lý, các nhà quản trị đƣa ra đƣợc những quyết định chính xác góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh. Để làm đƣợc điều đó việc tổ chức bộ máy kế tốn góp một phần khơng nhỏ. Trong đó, cơng ty có những ƣu nhƣợc điểm sau về cơng tác kế tốn nói chung, cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh nói riêng.
3.1.1. ˰XÿL͋m.
9͉E͡Pi\N͇WRiQW̩LF{QJW\
- Là một cơng ty có quy mô nhỏ, chủ yếu hoạt động kinh doanh dịch vụ, vì vậy việc áp dụng mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn tập trung là khá phù hợp và gọn nhẹ.
- Bộ máy kế toán đơn giản nhƣng vẫn đảm bảo cung cấp kịp thời những yêu cầu cơ bản về thông tin kế tốn của Cơng ty. Kế tốn sẽ đảm nhận chức năng nhiệmđảm bảo sự chun mơn hóa, đồng thời phát huy đƣợc trình độ.
- Đội ngũ cán bộ kế tốn có trình độ, năng lực, nhiệt tình, đƣợc bố trí hợp lý tạo điều kiện nâng cao trách nhiệm công việc đƣợc giao, đáp ứng yêu cầu căn bản về công tác hạch tốn kinh doanh nói chung và hạch tốn chi phí nói riêng.Bộ phận kế tốn có một ngƣời kiêm chức vụ kế tốn trƣởng, dày dặn kinh nghiệm, có bề dày kiến thức chun mơn giúp cho công tác kế tốn tại cơng ty đạt hiệu quả cao.
Nhóm 1 - Kế tốn 1 - K13 Đề án môn học - Công ty đã áp dụng những thành tựu của khoa học và cơng nghệ vào q trình hoạt động của công ty. Việc ứng dụng tin học trong cơng tác quản lý tài chính kế tốn đã đem lại hiệu quả đáng kể, giảm một khối lƣợng lớn công việc cho các nhân viên, cung cấp các số liệu kế tốn nhanh chóng, chính xác để phục vụ cho quá trình kinh doanh. Đồng thời, giảm đƣợc số lƣợng nhân viên kế toán giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí quản lý.
- Phịng kế tốn ln hồn thành đầy đủ, kịp thời các loại giấy tờ cần thiết nhƣ tờ khai, báo cáo, sổ sách liên quan,… cho nhà quản lý giúp họ có cơ sở dữ liệu để đƣa ra những quyết định kinh doanh đúng đắn. Hàng quý, hàng năm, kế toán đảm bảo cung cấp đƣợc đầy đủ các chứng từ để nộp lên cơ quan thuế cũng nhƣ các cơ quan có thẩm quyền.
9͉FKͱQJWͳV͝ViFKN͇WRiQV͵GͭQJ
- Sổ sách kế tốn của cơng ty đƣợc lập rõ ràng, chính xác, theo mẫu hƣớng dẫn của Nhà nƣớc. Không cứng nhắc theo các mẫu sổ kế toán đƣợc quy định. Sổ kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế, u cầu quản lý của cơng ty nhƣng vẫn tuân thủ đúng theo quy định, phản ánh đúng, chính xác, minh bạch nội dung nghiệp vụ kinh tế, tăng hiệu quả giám sát, quản lý và đối chiếu.
- Công ty đã sử dụng hệ thống chứng từ và số sách kế toán khá đầy đủ theo quy định của bộ tài chính. Cơng tác hạch tốn các chứng từ ban đầu đƣợc theo dõi một cách chặt chẽ, đảm bảo tính chính xác của các số liệu. Việc luân