Biểu số 2 .6 Trích sổ nhật ký chung
Biểu số 2.11 Trích sổ cái TK632
Công ty cổ phần công nghiệp điện HP Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ : Số 3 KM92 đường5mới, P.Hùng
Vương,Q.Hồng Bàng, Hải Phòng
( Ban hành theo Thông tư số 200/2014-BTC ngày22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
SỔ CÁI
Năm 2017
Tên tài khoản : Giá vốn hàng bán Số hiệu : 632
Đơn vị tính : VNĐ
NT Chứng từ Diễn giải SH Số phát sinh
GS SH NT TKĐƯ Nợ Có
Số dư đầu năm
Số phát sinh … … … … … … … 31/12 Sổ chi tiết hàng hóa 31/12 Bán dây cáp điện cho công ty 156 4.800.000 TNHH công nghệ Phương Vũ … … … … … … … 31/12 Sổ chi tiết
hàng hóa 31/12 Bán đèn led cho 156 30.500.000 công ty TNHH
Lighting Gia Hải
… … … … … … …
31/12 PKT33 31/12 Kết chuyển 911 69.636.947.360
giá vốn hàng bán
Cộng lũy kế từ 69.636.947.360 69.636.947.360 đầu năm
Số dư cuối năm
Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, Giấy báo nợ…
Sổ nhật kí chung
Bảng cân đối số phát sinh
2.2.3. Kế tốn chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT - Phiếu chi
- Giấy báo nợ
- Bảng thanh tốn lương, bảng tính và phân bổ KH -Các chứng từ khác có liên quan…
Sổ kế tốn sử dụng : -Sổ nhật ký chung
-Sổ cái TK 641 : Chi phí bán hàng -Sổ cái TK 642 : Chi phí quản lý DN
Quy trình hạch tốn
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng,hoặc định kỳ:
Sơ đồ 2.6: Quy trinh hạch tốn chi phí bán hàng và quản lí doanh nghiệp tại Cơng ty cổ phần cơng nghiệp điện Hải Phịng
Sổ cái TK 641, 642
Ví dụ minh họa 1 :
Ngày 5/12, công ty chi tiền in catalog tại công ty TNHH in và quảng cáo Hợp Thành cho bộ phận bán hàng để giới thiệu, quảng cáo sản phẩm, số tiền 8.800.000 đồng (thuế VAT 10%)
- Định khoản
Nợ TK 641 : 8.000.000 Nợ TK 133 : 800.000
Có TK 112 : 8.800.000
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0001350 ( Biểu số 2.12), kế toán tiến hành lập phiếu chi số 12-40 ( Biểu số 2.13) sau đó tiến hành ghi sổ nhật ký chung ( Biểu số 2.16)