Biểu số 2.21. Trích sổ cái TK 515
Cơng ty cổ phần công nghiệp điện HP Mẫu số S03b – DN
Địa chỉ: Số 3 KM92 đường 5 mới, (Ban hành theo TT số 200/2014 -BTC ngày P.HùngVương,Q.HồngBàng, Hải Phòng 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2017
Tên TK : Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu : 515 Đơn vị tính : VNĐ NT GS Chứng từ Diễn giải SH TKĐƯ Số phát sinh SH NT Nợ Có
Số dư đầu năm
Số phát sinh
… … … … … … …
31/12 GBC 05974 31/12 Nhận lãi tiền gửi 112 2.147.988
31/12 PKT32 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính 911 15.952.700 Cộng lũy kế từ đầu năm 15.952.700 15.952.700
Số dư cuối năm
2.2.4.2. Kế tốn chi phí hoạt động tài chính.
Trong kỳ cơng ty khơng phát sinh các khoản chi phí hoạt động tài chính.
2.2.5 Kế tốn doanh thu và chi phí khác của công ty cổ phần công nghiệp điện Hải Phịng
2.2.5.1. Kế tốn doanh thu khác
Trong năm 2017, công ty cổ phần công nghiệp điện Hải Phịng khơng phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến tài khoản 711
2.2.5.2. Kế tốn chi phí khác
Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu, Phiếu chi
+ Giấy báo nợ, giáy báo có của Ngân hàng + Biên bản thanh lý, nhượng bán tài sản cố định + Các chứng từ khác có liên quan...
Sổ sách kế toán sử dụng: + Sổ nhật ký chung
Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có….
Sổ nhật kí chung
Bảng cân đối số phát sinh
Quy trình hạch tốn:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng,hoặc định kỳ:
Sơ đồ 2.8: Quy trinh hạch tốn chi phí khác tại Cơng ty cổ phần cơng nghiệp điện Hải Phịng
Ví dụ minh họa:
Ngày 20/12, doanh nghiệp thuê công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế xây dựng Đức Việt phá dỡ nhà xưởng cũ theo HĐ số 0001492, số tiền 327.380.000 đồng ( chưa thuế VAT 10%) , doanh nghiệp đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Định khoản:
Nợ TK 811: 327.380.000 Nợ TK 133: 32.738.000 Có TK 112: 360.118.000
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0001492 ( Biểu số 2.22), kế toán tiến hành lập phiếu chi số 12-47 (Biểu số 2.23) sau đó tiến hành ghi sổ nhật ký
Sổ cái TK 811