a) Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 02/02 trích khấu hao trong tháng cho một máy nâng hàng mua ngày 23/01.trị giá 45.000.000
Nợ TK 627 : 625.000 Có TK 214: 625.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 11/03 trích khấu hao máy vi tính sử dụng tại văn phịng Giám đốc 1.000.000đ
Nợ TK 642: 1.000.000đ Có TK 214: 1.000.000đ
Báo cáo thực tập GVHD: b) Sổ kế toán sử dụng. - Sổ tổng hợp + Sổ chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01 Ngày 02 tháng 02 năm 2012 Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú Nợ Có
A B C D E
Trích khấu hao trong tháng cho một máy nâng hàng mua ngày 23/01 627 214 625.000 Cộng: X X CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02 Ngày 01 tháng 03 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có
A B C D E
- Trích khấu hao máy vi tính sử dụng tại văn phòng Giám đốc
Báo cáo thực tập GVHD:
+ Sổ cái TK 214
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên Tài Khoản: Khấu hao TSCĐ Số Hiệu: 214
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TK Đ.ƯSố hiệu
Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày t Nợ Có A B C D E 1 2 F Số dư đầu kỳ 5.386.618.322 02/02
trích khấu hao trong tháng cho một máy nâng hàng mua ngày 23/01
627 625.000
11/03 Trích khấu hao máy vi tính sửdụng tại văn phịng Giám đốc 642 1.000.000 ……….
Phát sinh trong kỳ X 180.593.153.180 179.383.794.196
Số dư cuối kỳ 4.177.259.338
Chứng từ kế toán Chứng từ ghi sổ TK 214 TK 211 Sổ Cái Báo cáo thực tập GVHD: 2.7.2. Quy trình ghi sổ kế tốn