Tài khoản cấp 1: 241 – Xây dựng cơ bản dở dang
2.8.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
a)Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/03 khoản lãi trả cho khoản vay vốn để xây dựng thêm nhà kho mới , việc xây dựng chưa hoàn thành và trả bằng tiền mặt số tiền 15.000.000đ
Nợ TK 241: 15.000.000đ
Có TK 111: 15.000.000đ
Nghiệp vụ 2: Ngày 27/03 dùng tiền gửi ngân hàng để trả lãi vay để xây dựng nhà để xe số tiền 10.000.000đ, việc xây dựng chưa hồn thành.
Nợ TK 241: 10.000.000đ
Có TK 112: 10.000.000đ
Ghi sổ kế toán - Sổ tổng hợp
Báo cáo thực tập GVHD:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 01
Ngày 05 tháng 07 năm 2012
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có
A B C D E
- Khoản lãi trả cho khoản vay vốn để xây dựng thêm nhà kho mới 241 111 15.000.000 Cộng: X X CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02 Ngày 27 tháng 08 năm 2012 Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú Nợ Có
A B C D E
- Dùng tiền gửi ngân hàng để trả lãi vay để xây dựng nhà để xe
241 112 10.000.000
Cộng: X X
Báo cáo thực tập GVHD:
+ Sổ cái TK 241
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên Tài Khoản: Xây dựng cơ bản dở dang Số Hiệu: 241
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TK Đ.ƯSố hiệu Số tiền Ghi chú
Số hiệu Ngày Nợ Có
A B C D E 1 2 F
Số dư đầu kỳ 61.145.342
01/03 Khoản lãi trả cho khoản vay vốnđể xây dựng thêm nhà kho mới 111 15.000.000 M, 27/03 Dùng tiền gửi ngân hàng để trảlãi vay để xây dựng nhà để xe 112 10.000.000
….. ……. ……. …….
Phát sinh trong kỳ X 291.890.476 291.890.476
Chứng từ kế toán Chứng từ ghi sổ TK 241 TK 211 Sổ Cái Báo cáo thực tập GVHD: 2.8.4. Quy trình ghi sổ kế tốn 2.9. KẾ TỐN VAY NGẮN HẠN
- Khái niệm: Vay ngắn hạn là một trong những hình thức nợ ngắn hạn phải trả mà doanh nghiệp tìm nguồn tài trợ bổ sung cho nhu cầu vốn ngắn hạn trong kỳ kế toán năm.
2.9.1. Chứng từ kế toán.
Chứng từ sử dụng để hạch tốn gồm: Hợp đồng tín dụng, các khế ước vay, chứng từ liên quan đến tổ chức tín dụng như giấy báo có, giấy báo nợ, sổ phụ ngân hàng,… Chứng từ phát sinh tại doanh nghiệp như các giấy tờ liên quan đến việc thế chấp để vay, giấy/thư bảo lãnh,phiếu thu,…