II. Các khoản có thể thanh tốn trong thời gian tớ
A. Các khoản nợ phải trả 3323714616 100 3222479917 100 101234699 I Nợ ngắn hạn3323714616100 3222479917100 10123
2.2.3 Phân tích khả năng thanh tốn cơng nợ của Cơng ty 1 Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
2.2.3.1 Phân tích khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn
Tình hình tài chính của doanh nghiệp đợc thể hiện rõ nét qua khả năng thanh tốn. Nếu doanh nghiệp có khả năng thanh tốn cao thì tình hình tài chính sẽ khả quan và ng- ợc lại nếu tình hình tài chính gặp khó khăn thì ảnh hởng đến khả năng thanh tốn và nó sẽ là nguy cơ dẫn đến tình trạng phá sản của doanh nghiệp khi khơng có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn. Do vậy, khi đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp thì khơng thể khơng xem xét khả năng thanh tốn, đặc biệt là khả năng thanh toán ngắn hạn.
Để đánh giá khả năng thanh toán hiện hành, chúng ta sử dụng chỉ tiêu “Hệ số thanh toán chung”
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo Năm 2002 = (lần) Hệ số thanh toán chung = Tổng tài sản Tổng số nợ phải trả
Năm 2003= (lần)
Từ số liệu trên cho thấy, hệ số thanh tốn chung lớn hơn một và có xu hớng tăng. Về mặt lý thuyết nếu hệ số này lớn hơn hoặc bằng một thì doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh tốn. Trong khi đó, hệ số thanh tốn hiện hành của cơng ty trong cả 2 năm đều lớn hơn 3. Điều này một lần nữa khẳng định Cơng ty đã thực hiện tốt cơng tác thanh tốn của mình.
Để đánh giá khả năng thanh toán tạm thời các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo, ta ả dụng chỉ tiêu “Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn”. Chỉ tiêu này cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn (phải thanh tốn trong vịng một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh) của doanh nghiệp cao hay thấp.
Hệ số thanh toán
nợ ngắn hạn =
Tổng giá trị của tài sản lu động Tổng số nợ ngắn hạn
Tổng giá trị tài sản lu động=Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn-Đầu t ngắn hạn
Qua số liệu này ta nhận thấy trong cả hai năm 2002 và năm 2003, hệ số này luôn lớn hơn 1 chứng tỏ rằng khả năng đáp ứng các khoản nợ nhắn hạn của công ty là rất cao.
7.531.125.607-2.902.020.600 3.323.714.616 Năm 2002 = =1,39 lần 8.341.382.223-2.754.944.650 3.222.479.917 Năm 2003 = =1,73 lần
Bên cạnh hệ số thanh toán nợ ngắn hạn, để nắm đợc khả năng thanh tốn tức thì (thanh tốn nhanh), ta cần tính và so sánh chỉ tiêu “Hệ số thanh toán nhanh”
Hệ số thanh toán tức thời =
Tổng số tiền
Tổng số nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu này đánh giá khả năng thanh toán tức thời các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo
Thơng qua số liệu trên ta có nhận xét: Trong cả hai năm, hệ số này đều lớn hơn 0,5 chứng tỏ khả năng thanh toán nhanh cua doanh nghiệp là rất cao. Tuy nhiên, năm 2003 hệ số này tơng đối cao (1,2 lần), điều này là khơng tốt cho cơng ty vì vốn bằng tiền quá nhiều làm vòng quay vốn chậm, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn