II. Các khoản có thể thanh tốn trong thời gian tớ
1/ Xây dựng chính sách tín dụng của Cơng ty
Đây chỉ là yếu tố quyết định khách quan có liên quan đến mức độ, chất lợng. rủi ro của doang thu bán hàng mà ở một khía canh nào đó nó tác động khơng nhỏ đến công tác thanh tốn cơng nợ của Cơng ty.
* Công ty nên áp dụng chính sách chiết khấu thanh toán với khách hàng nhằm khuyến khích thanh tốn sớm các hố đơn tiền hàng. Chiết khấu thờng là một bộ phận nằm trong điều khoản bán hàng của doanh nghiệp. Lý do thứ nhất cho việc dùng chiết khấu tiền mặt là nhằm đẩy nhanh tốc độ thu tiền, lý do thứ hai là nhằm định giá cao hơn đối với những khách hàng muốn kéo dài thời hạn trả tiền. Mức chiết khấu tuỳ thuộc vào thời hạn bán chịu cho mỗi thơng vụ mua bán và tuỳ theo khách hàng. Nếu trễ hạn ngời
mua sẽ bị phạt theo lãi suất quá hạn. Tỷ lệ chiết khấu 2% sẽ đợc Cơng ty áp dụng nếu hố đơn bán hàng đợc thanh tốn trong vịng mời ngay sau khi giao hàng. Mức lãi suất nh vậy đủ để kích thích khách hàng trả tiền sớm bởi vì 2% với khách hàng là tỷ lệ lãi suất tơng đối cao cho thời gian 20 ngày.
Cơng ty sẽ chỉ tính chi phí của một ngời mua khơng trả tiền sớm. Để là đợc điều này Cơng ty sẽ phải tính lãi suất mà ngời mua phải trả cho tín dụng thơng mại của anh ta. Giả sử hoá đơn bán hàng là 100 triệu đồng, ngời mua chỉ phải trả 98 triệu đồng cho 10 ngày đầu hoặc anh ta đội thêm 20 ngày sau đó thì phải trả 100 triệu đồng. Điều này có nghĩa là ngời mua đi vay 98 triệu đồng trong vòng 20 ngày phải trả lợi tức tiền vay là 2 triệu đồng, vậy lãi suất của khoản tiền vay này là 2/98 = 2,0408%. Trong một năm 365 ngày nên mức lãi suất là rất lớn. Chính vì vậy nên chiết khấu tiền mặt là 2% đủ để kích thích khách hàng trả tiền sớm nếu khách hàng có khả năng thanh tốn. Khi tỷ lệ chiết khấu tăng kéo theo nhiều yếu tố khác cũng thay đổi tơng ứng nh: doanh số bán hàng, vốn đầu t vào các khoản phải thu thay đổi và Công ty nhận đợc lợi nhuận ít hơn trên mỗi doanh số bán ra. Nhng mặt có lợi là các chi phí thu tiền và khoản nợ khó địi giảm khi tỷ lệ chiết khẩu mới ra đời.
Để tránh khoản nợ khó địi, Cơng ty nên chú trọng đến khả năng thanh toán của khách hàng. Tuỳ vào từng loại khách hàng để áp dụng mức tín dụng và thời hạn tín dụng, nếu khách hàng nào có uy tín trong thanh tốn và có khả năng thanh tốn cao thì Cơng ty có thể áp dụng mức tín dụng, thời hạn tín dụng cao đối với khách hàng. Ngợc lại, nếu khả năng thanh tốn thấp thì Cơng ty sẽ áp dụng mức tín dụng và thời hạn tín dụng thấp, thậm chí khơng nên bán chịu và có hình thức thu tiền ngay đối với khách hàng đó.
*Chính sách về thời hạn thanh toán
Là độ dài thời gian mà các khoản tín dụng đợc phép kéo dài. Nếu điều kiện bán hàng là “2/10 net 40” thì thời hạn thanh tốn chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày giao hàng. Khi thời hạn bán chịu tăng địi hỏi Cơng ty đầu t vào các khoản phải thu, nợ khó địi sẽ cao hơn và chi phí thu tiền bán hàng cũng sẽ tăng lên,
Đây là cách xử lý những khoản tín dụng thơng mại quá hạn, những biện pháp thu hồi khoản nợ mua hàng quá hạn, đợc coi là chính sách thu tiền. Những biên pháp đó bao gồm: gửi th, gọi điện thoại, cử ngời trực tiếp, uỷ quyền cho ngời đại diện tiến hành các thủ tục pháp lý,..Rõ ràng khi Công ty áp dụng các biện pháp địi nợ cứng rắn thì cơ hội thu hồi nợ càng lớn hơn nhng chi phí thu tiền càng cao. Quyết định mở rộng phạm vi tín dụng đối với khách hàng tiềm năng dựa trên mức độ thoả mãn của các chính sách tín dụng do Cơng ty đặt ra. Công ty phải tến hành thu thập thơng tin về khách hàng, phân tích đánh giá so sánh với những tiêu chuẩn đã thiết lập và chấp nhận hany từ chối bán hàng theo hình thức tín dụng thơng mại. Cuối cùng nếu chấp nhận thì xác định khối l- ợng hàng bán chịu sẽ cung cấp cho khách hàng.