S T T
TRÁCH NHIỆM KTV LÀ
1 Lập BCTC cho khách hàng kiểm toán.
2 Đảm bảo BCTC đƣợc kiểm tốn chính xác hồn tồn.
3 Đƣa ra ý kiến trong BCKT về việc liệu BCTC có đƣợc lập và trình bày trung
thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yếu.
4 Đảm bảo tình hình tài chính của khách hàng kiểm tốn là tốt, nếu ý kiến trong
BCKT là chấp nhận toàn phần.
5
Trao đổi với cấp quản lý phù hợp những nghi ngờ về khả năng hoạt động liên tục của khách hàng đƣợc kiểm toán (nghi ngờ về khả năng không tiếp tục hoạt
động kinh doanh bình thƣờng trong thời gian tối thiểu là 12 tháng).
6 Công bố trong BCKT những nghi ngờ về khả năng hoạt động liên tục của
khách hàng đƣợc kiểm toán.
7 Đảm bảo khách hàng kiểm toán tuân thủ đầy đủ luật doanh nghiệp và các quy
định liên quan.
8 Báo cáo tới cơ quan chức năng có thẩm quyền việc khơng tn thủ luật thuế và các quy định liên quan đƣợc phát hiện trong q trình kiểm tốn.
9 Phát hiện việc biển thủ tài sản với giá trị lớn và mang tính trọng yếu do nhân viên thực hiện (trừ khi việc biển thủ đƣợc che đậy tinh vi).
10 Phát hiện việc biển thủ tài sản với giá trị lớn và mang tính trọng yếu do Ban giám đốc thực hiện (trừ khi việc biển thủ đƣợc che đậy tinh vi).
11 Phát hiện việc biển thủ tài sản với giá trị nhỏ (không trọng yếu) do nhân viên thực hiện.
12 Phát hiện việc biển thủ tài sản với giá trị nhỏ (không trọng yếu) do Ban giám đốc.
13 Phát hiện việc cố ý bóp méo thơng tin đƣợc trình bày trong BCTC.
14 Báo cáo các phát hiện tới cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền việc biển thủ tài sản với giá trị nhỏ (không trọng yếu) do nhân viên thực hiện.
15 Báo cáo các phát hiện tới cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền việc biển thủ tài sản với giá trị lớn (trọng yếu) do nhân viên thực hiện.
S T T
TRÁCH NHIỆM KTV LÀ
16 Báo cáo các phát hiện tới cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền việc biển thủ tài
sản do Ban giám đốc thực hiện.
17 Báo cáo các phát hiện tới cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền việc cố ý bóp méo
thơng tin đƣợc trình bày trong BCTC.
18 Cơng bố trong BCKT việc biển thủ tài sản với giá trị nhỏ (không trọng yếu)
do nhân viên thực hiện.
19 Công bố trong BCKT việc biển thủ tài sản với giá trị lớn (trọng yếu) do nhân
viên thực hiện.
20 Công bố trong BCKT việc biển thủ tài sản do Ban giám đốc thực hiện.
21 Công bố trong BCKT việc cố ý bóp méo thơng tin đƣợc trình bày trong BCTC.
22 Báo cáo sự nghi ngờ tới cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền về hành vi biển thủ
tài sản hoặc cố tình bóp méo BCTC.
23 Phát hiện các hành vi không tuân thủ pháp luật do Ban giám đốc thực hiện có
ảnh hƣởng trực tiếp tới BCTC (ví dụ: hối lộ).
24
Phát hiện các hành vi không tuân thủ pháp luật do Ban giám đốc thực hiện
nhƣng không ảnh hƣởng trực tiếp tới BCTC (chẳng hạn vi phạm quy định an tồn lao động, vệ sinh, mơi trƣờng).
25 Công bố trong BCKT các hành vi không tuân thủ pháp luật do Ban giám đốc thực hiện có ảnh hƣởng trực tiếp tới BCTC.
26 Công bố trong BCKT các hành vi không tuân thủ pháp luật do Ban giám đốc thực hiện nhƣng khơng có ảnh hƣởng trực tiếp tới BCTC.
27 Báo cáo các tới cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền các hành vi khơng tuân thủ
pháp luật của khách hàng kiểm toán.
28
Kiểm tra và cơng bố (trong BCKT) tính đáng tin cậy của thông tin và số liệu
phản ánh (chính sách việc làm, lƣơng thƣởng…) trong báo cáo thƣờng niên hàng năm của công ty.
29 Kiểm tra và công bố (trong BCKT) sự đầy đủ và hữu hiệu đối với hệ thống
kiểm soát nội bộ của khách hàng kiểm toán.
S T T
TRÁCH NHIỆM KTV LÀ
31 Kiểm tra và công bố (trong BCKT) về kết quả các hoạt động phi tài chính
khác
32 Kiểm tra và công bố (trong BCKT) sự hữu hiệu và hiệu quả công việc quản lý
và quản trị công ty của khách hàng kiểm toán. 33 Kiểm toán BCTC phát hành giữa niên độ.
34 Kiểm toán BCTC đƣợc phát hành hàng quý.
35 Kiểm tra và công bố (trong BCKT) tính đáng tin cậy của số liệu dự báo tài
chính bao gồm cả số liệu trong báo cáo thƣờng niên của khách hàng kiểm toán.
36 Xem xét và công bố (trong BCKT) những tác động (tốt hoặc xấu) của khách
hàng kiểm toán tới cộng đồng địa phƣơng.
37 Xem xét và công bố (trong BCKT) những tác động (tốt hoặc xấu) của khách
hàng kiểm tốn tới mơi trƣờng xung quanh.
38 Kiểm tra nhằm xác nhận các giao dịch kinh tế phát sinh với các bên liên quan
của khách hàng kiểm toán.
39 Kiểm tra và cơng bố (trong BCKT) tính đáng tin cậy của tồn bộ các thơng tin đƣợc trình bày trong báo cáo thƣờng niên của khách hàng kiểm tốn.
40
Kiểm tra và cơng bố (trong BCKT) những thơng tin đƣợc trình bày trong báo
cáo thƣờng niên không nhất quán (mang tính trọng yếu) với các thơng tin
đƣợc trình bày trên BCTC của khách hàng kiểm tốn.
41
Kiểm tra và cơng bố (trong BCKT) việc tuân thủ tất cả các quy định về quản
trị công ty do Bộ Tài chính hoặc Ủy ban chứng khoán ban hành, khi khách hàng kiểm tốn là các cơng ty niêm yết,
42
Kiểm tra và chỉ công bố (trong BCKT) những trƣờng hợp không tuân thủ các
quy định quản trị cơng ty do Bộ Tài chính hoặc Ủy ban Chứng khoán ban hành khi khách hàng kiểm tốn là các cơng ty niêm yết,
43 Kiểm tra và trao đổi Ban quản trị về sự phù hợp đối với các thủ tục kiểm
soát nhằm xác định hoặc quản lý rủi ro tài chính của khách hàng kiểm tốn. 44 Kiểm tra và công bố (trong BCKT) về sự phù hợp đối với các thủ tục xác định
hoặc quản lý rủi ro của khách hàng kiểm toán.
45 Kiểm tra và công bố (trong BCKT) về tính tin cậy của thơng tin tài chính
Thang đo khảo sát đƣợc thiết kế nhằm đo lƣờng mức độ cảm nhận và đánh giá của mỗi nhóm đối tƣợng liên quan đến trách nhiệm KTV:
Thang đo 1 (Câu hỏi 1a trong Bảng khảo sát): Bạn có thừa nhận đây là trách
nhiệm của KTV theo quy định hiện hành?;
Thang đo 2 (Câu hỏi 1b trong Bảng khảo sát): Nếu có, bạn có thể đánh giá kết quả thực hiện chúng tốt nhƣ thế nào?;
Thang đo 3 (Câu hỏi 2 trong Bảng khảo sát): Bạn có cho rằng đây là trách
nhiệm bắt buộc của KTV?