STT Thiết bị chính Số lượng Đơn giá ($) Thành tiền ($)
1 Thiết bị nghiền nguyên liệu
2012GM 1 900 900
2 Thiết bị phối trộn Coulter
Mixer LDH-2 1 80.000 80.000
3 Thiết bị thanh trùng 2 12.000 24.000
4
Thiết bị lên men
1605 khay 6,65 10.673,25
5 24 kệ 150 3.600
6 Thiết bị nhân giống cấp 1 1 600 600
7 Thiết bị nhân giống cấp 2 2 960 1.920
8 Thiết bị nghiền có mã DP28 1 90 90
9 Thiết bị trích ly Ruian
Xuanli Machinery Co., Ltd. 2 10.000 20.000
10 Thiết bị kết tủa 1 2.400 2.400
11 Thiết bị ly tâm DHC400 3 30.000 90.000
12 Thiết bị lọc khung bản
XmaZ 20/800U 1 100.000 100.000
13 Thiết bị sấy FD300 Freeze
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 51 14 Thiết bị đóng gói SV-L 2 14.000 28.000
Tổng tiền máy: Tmáy
= 412.183,25 $ = 9.375.000.000 VNĐ
Chi phí vận chuyển và lắp đặt thiết bị bằng 1% tổng chi phí cho hệ thớng thiết bị: TLĐ = 0,01 x 9.375.000.000 = 937.500.000 VNĐ
Bảng 5.2: Danh mục phương tiện vận tải:
Mục đích Nhãn hiệu xe Sớ
lượng Đơn giá (VNĐ)
Thành tiền (VNĐ) Xe nâng TOYOTA 4 129.000.000 516.000.000 Vận chuyển
nguyên liệu DONGFENG 4 720.000.000 2.880.000.000 Vận chuyển
sản phẩm THACO 4 424.000.000 1.696.000.000 Vận chuyển
nhiên liệu DONGFENG 2 650.000.000 1.300.000.000
Tổng chi phí cho xe: Txe 6.392.000.000
Tổng chi phí đầu tư cho lắp đặt, mua sắm thiết bị và xe: TTB = Tmáy + TLĐ + Txe
TTB = 9.375.000.000 + 937.500.000 + 6.392.000.000 TTB = 16.704.500.000 VNĐ
5.1.2. Chí phí nhà đất, xây dựng
Bảng 5.3: Chi phí xây dựng các cơng trình
Khu Tên cơng trình
Diện tích (m2) Phí xây dựng (VNĐ) Sản xuất Khu sản xuất chính 100.000 2.000.000.000 Kho chứa nguyên liệu 10.000 200.000.000
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 52 Kho chứa thành phẩm 12.000 200.000.000
Kho chứa hóa chất 50 10.000.000
Kho vật tư thiết bị 1.500 150.000.000
Xưởng cơ điện 100 30.000.000
Trạm biến áp, nhà phát điện 50 25.000.000 Khu trữ nước và xử lý nước sạch 2.000 200.000.000
Khu xử lý nước thải 1.000 200.000.000
Tram PCCC 15 15.000.000 Phòng thay đồ bảo hộ 20 20.000.000 Hành chính Giám đớc 25 50.000.000 Phó giám đớc 20 30.000.000 Tài chính kế hoạch 40 20.000.000 Kinh doanh 40 20.000.000 Kỹ thuật 40 20.000.000 Y tế 25 20.000.000
Hội trường lớn 500 500.000.000
Họp 70 70.000.000
KCS 30 25.000.000
Nhà ăn 100 100.000.000
Nhà vệ sinh 30 40.000.000
Nhà bảo vệ 20 20.000.000
Đường đi và công viên 38.302 1.900.000.000
Tổng chi phí xây dựng cơng trình: TCT 165.977 5.865.000.000
Giả sử nhà máy đặt tại khu cơng nghiệp Tân Bình TP.HCM và giá th đất là 90 triệu/tháng. Chi phí thuê đất trong 30 năm là:
TĐ = 90.000.000 x 12 x 30 = 32.400.000.000 VNĐ Tổng chi phí xây dựng cơ sở vật chất là:
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 53 TXD = TCT + TĐ = 5.865.000.000 + 32.400.000.000 = 38.265.000.000 VNĐ Tổng vốn cố định: TCĐ = TTB + TXD TCĐ = 16.704.500.000 + 38.265.000.000 TCĐ = 54.969.500.000 VNĐ
5.2. Chi phí sản xuất trực tiếp
5.2.1. Chi phí nguyên liệu sản xuất
Bảng 5.4: Chi phí ngun liệu và hóa chất cho 1 mẻ sản xuất
Nguyên liệu Giá/1kg Số lượng Thành tiền (VNĐ)
Bột cám 45.000 5.194,04 kg 233.731.800 Trấu 12.000 2.094,37 kg 25.132.440 Cám mì 5.000 418,874 kg 2.094.370 Bã táo 3.000 418,874 kg 1.256.622 (NH4)2SO4 81.000 83,78 kg 6.786.180 (NH4)3PO4 148.500 167,55 kg 24.881.175 Glucose 14.200 138,23 g 1.963 MgSO4.7H2O 94.500 0,7 g 67 KH2PO4 129.600 1,4 g 181,44 FeSO4.7H2O 67.500 0,02 g 1,35 NaNO3 135.000 4,15 g 56,025 KCl 108.000 0,7 g 75,6
Tổng chi phí ngun liệu và hóa chất cho 1 mẻ:
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 54 Ta có tổng chi phí ngun liệu và hóa chất trong 1 năm với 78 mẻ là:
TNL = TNL1m x 78 = 293.884.931,4 x 78 = 23.000.000.000 VNĐ
5.2.2. Chi phí nhân cơng
Bảng 5.5: Chi phí nhân cơng chi tiết
Chức vụ Nhân sự Lương/người/ tháng (Triệu VNĐ) Tổng lương/tháng (Triệu VNĐ) Tổng lương/năm (Triệu VNĐ) Giám đốc 1 20 20 240
Phó giám đớc kỹ tḥt 1 18 18 216
Phó giám đớc kinh doanh 1 18 18 216 Phòng tổ chức hành chính 3 5,5 11 132 Phòng kỹ thuật 5 6,5 32,5 390 Phịng kế tốn - tài chính 5 5,5 11 132 Y tế 1 4 4 48 Phòng kinh doanh 10 5,5 55 660 Nhà ăn 4 3,5 14 168
Nhân viên vệ sinh 2 3,5 7 84
Xử lý môi trường 2 4 16 96
Phịng nhân giớng 2 5,2 10,4 124,4
Vận hành thiết bị 5 5 25 300
Lái xe vận chuyển nguyên liệu, sản phẩm
4 5 20 240
Bảo vệ 4 4,5 18 216
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 55
5.2.3. Chi phí năng lượng tiêu thụ
Bảng 5.6: Chi phí năng lượng tiêu thụ trong một năm
Danh mục Đơn giá (VNĐ)
Số luợng Thành tiền (VNĐ)
Nước 4.000/m3 1.500.000 m3 6.000.000.000 Điện 2.000/Kw 3.500.000 Kw 7.000.000.000 Xăng 16.670/lit 8.500 Lit 141.695.000 Dầu nhớt 35.000/lit 3.000 Lit 105.000.000
Tổng chi phí năng lượng: TNaL 13.250.000.000
Tổng chi phí sản xuất trực tiếp trong một năm: TTT = TNL + TNC + TNaL
TTT = 23.000.000.000 + 3.262.400.000 + 13.250.000.000 TTT = 39.512.400.000 VNĐ/năm
5.3. Chi phí sản xuất gián tiếp 5.3.1. Phí bảo trì thiết bị và cơng trình 5.3.1. Phí bảo trì thiết bị và cơng trình
Chi phí bảo trì thiết bị và cơng trình (lấy 10% chi phí thiết bị và cơng trình) TBT = 0,1 x (Tmáy + TCT) = 0,1 x (9.375.000.000 + 5.865.000.000) TBT = 1.524.000.000 (VNĐ/năm)
5.3.2. Phí xử lý nước thải
Chi phí xử lý nước thải (lấy 3% chi phí sản xuất trực tiếp) TXL = 0,03 x 39.512.400.000 = 1.185.372.000 (VNĐ/ năm)
5.3.3. Phí phát sinh
- Chi phí quảng cáo sản phẩm bằng 5% chi phí sản xuất trực tiếp: TQC = 0,05 x 39.512.400.000 = 1.975.620.000 VNĐ/năm
- Chi phí vận chuyển bằng 1% chi phí sản xuất trực tiếp: TVC = 0,01 x 39.512.400.000 = 395.124.000 VNĐ/năm
- Chi phí kiểm tra chất lượng sản phẩm bằng 0,5% chi phí sản xuất trực tiếp: TKT = 0,005 x 39.512.400.000 = 197.562.000 VNĐ/năm
- Chi phí hoa hồng cho các đại lý bằng 0,5% chi phí sản xuất trực tiếp: THH = 0,005 x 39.512.400.000 = 197.562.000 VNĐ/năm
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 56 - Chi phí chiết khấu cho các đại lý bằng 1% chi phí sản xuất trực tiếp:
TCK = 0,01 x 39.512.400.000 = 395.124.000 VNĐ/năm Tổng chi phí phát sinh trong một năm là: TPS = TQC + TVC + TKT + THH + TCK
TPS = 1.975.620.000 + 395.124.000 + 197.562.000 + 197.562.000 + 395.124.000 TPS = 3.160.992.000 VNĐ/ năm
5.3.4. Chi phí bảo hiểm nhân cơng
Theo luật bảo hiểm y tế của Bộ y tế, mức đóng bảo hiểm đối với người sử dụng lao động kể từ ngày 01/01/2015 là:
+ Bảo hiểm y tế: 3% lương: 0,03 x 3.262.400.000 = 97.872.000 VNĐ. + Bảo hiểm xã hội: 18% lương: 0,18 x 3.262.400.000 = 587.232.000 VNĐ + Bảo hiểm thất nghiệp: 1% lương: 0,01 x 3.262.400.000 = 32.624.000 VNĐ TBH = 97.872.000 + 587.232.000 + 32.624.000 = 717.728.000 VNĐ
5.3.5. Lãi vay vốn ngân hàng
Toàn bộ chi phí của cơng ty sẽ được vay tại ngân hàng Techcombank, trong đó với 2 loại lãi suất tùy vào thời gian vay:
- Vay ngắn hạn phục vụ cho chi phí sản xuất (trực tiếp + gián tiếp) với lãi suất 10%/tháng.
- Vay dài hạn để đầu tư cố định với lãi suất là 8%/tháng.
a. Lãi vốn vay ngắn hạn (lưu động)
Số tiền vay = (TTT + TBT + TXL + TPS + TBH) = 39.512.400.000 + 1.524.000.000 + 1.185.372.000 + 3.160.992.000 + 717.728.000 = 46.100.492.000 VNĐ
- Nhà máy vay vốn ngân hàng với lãi suất 10%/tháng thời hạn 1 năm chi vào chi phí trực tiếp.
- Tiền lãi vốn lưu động trong 1 năm là:
LLĐ = 0,1 x (TTT + TBT + TXL + TPS + TBH) = 0,1 x 46.100.492.000 LLĐ = 4.610.049.200 VNĐ/năm
b. Lãi vốn vay dài hạn (cố định)
- Số tiền vay: TCĐ = 54.969.500.000VNĐ - Lãi suất: 8%/tháng
- Tiền lãi vốn cố định 1 năm là:
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 57 Tổng tiền lãi ngân hàng trong 1 năm:
L = LLĐ + LCĐ = 4.610.049.200 + 4.397.560.000 = 9.007.609.200 VNĐ/năm
5.3.6. Tổng khấu hao
Theo phụ lục 01 của thông tư 45/2013/TT-BTC ban hành 25/04/2013 của Bộ Tài chính quy định khung thời gian trích khấu hao tài sản cớ định trong đó:
Thời gian trích khấu hao cho các thiết bị sử dụng trong quy trình sản xuất PME là 15 năm.
Thời gian trích khấu hao cho phương tiện vận tải đường bộ và nâng hàng là 10 năm.
Thời gian trích khấu hao cho cơng trình nhà máy là 20 năm. Tổng khấu hao cho thiết bị, phương tiện và công trình là:
TKH =T𝑚á𝑦+ TLĐ 15 + T𝑥𝑒 10 + T𝐶𝑇 20 TKH =9.375.000.000 + 937.500.000 15 + 6.392.000.000 10 + 5.865.000.000 20 TKH = 1.619.950.000 VNĐ/năm
Tổng chi phí sản xuất gián tiếp trong 1 năm là:
TGT = TBT + TXL + TPS + TBH + L + TKH = 1.524.000.000 + 1.185.372.000 + 3.160.992.000 + 717.728.000 + 9.007.609.200 + 1.619.950.000
TGT = 17.215.651.200 VNĐ/năm 5.4. Vốn lưu động
Tổng vốn lưu động 1 năm:
TLĐ = TTT + TGT TLĐ = 39.512.400.000 + 17.215.651.200 TLĐ = 56.728.051.200 VNĐ/năm 5.5. Tổng vốn đầu tư Tổng vốn đầu tư: T = TCĐ + TLĐ = 54.969.500.000 + 56.728.051.200 = 111.700.000.000 VNĐ 5.6. Giá thành sản phẩm
Tham khảo giá thành thị trường của một số sản phẩm enzyme pectinase
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 58
Enzyme Pectinase sản xuất nước Trái Cây nhãn hiệu Thiểm Tây Sciphar có giá 100$/kg
Để cạnh tranh với các thương hiệu enzyme trên thị trường hiện nay, enzyme PME cơng ty sản xuất có độ tinh sạch và tính đặc hiệu cao do đó cơng ty quyết định bán chế phẩm enzyme PME kỹ thuật với giá 80$/kg
5.7. Lợi nhuận hằng năm
Doanh thu = giá x thành phẩm = 80 x 50.000 = 4.000.000 $ = 90.969.320.000 VNĐ Lợi nhuận trước thuế:
LNTT = Doanh thu – Vốn lưu động
LNTT = 90.969.320.000 - 56.728.051.200 = 34.241.268.800 VNĐ Thuế doanh nghiệp: 20% lợi nhuận trước thuế
TDN = 0,2 x 34.241.268.800 = 6.848.253.760 VNĐ
Lợi nhuận ròng:
LNR = LNTT – TDN = 34.241.268.800 – 6.848.253.760 = 27.393.015.040 VNĐ 5.8. Thời gian hoàn vốn của dự án
Thời gian hoàn vốn = T
LNR + Tổng khấu hao Thời gian hoàn vốn = 111.700.000.000
27.393.015.040 + 1.619.950.000 = 3,85 năm Thời gian hoàn vốn là 3 năm 11 tháng
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 59
CHƯƠNG 6: ĐÁNH GIÁ TÍNH KHẢ THI CỦA DỰ ÁN 6.1. Giá trị hiện tại thuần (NPV)
NPV = giá trị hiện tại của dòng tiền vào - giá trị hiện tại của dòng tiền ra
𝑁𝑃𝑉 = −𝐶𝐹0+ 𝐶𝐹1 1 + 𝑟 + 𝐶𝐹2 (1 + 𝑟)2 + ⋯ + 𝐶𝐹𝑡 (1 + 𝑟)𝑡 Trong đó:
CFt: dịng tiền thuần của dự án đầu tư ở năm t, dòng tiền thuần sẽ giảm qua từng năm. Giả sử dịng tiền thuần sẽ khơng đổi trong 10 năm đầu nhưng sau đó sẽ giảm 20% sau 7 năm.
CF0: vớn đầu tư ban đầu cho năm t
t: vòng đời của dự án. Dự tính nhà máy sẽ hoạt động trong vịng 30 năm. r: tỷ lệ chiết khấu hay tỷ lệ hiện tại hóa. Giả sử hệ sớ chiết khấu của dự án là 12%
Tiêu chuẩn lựa chọn
- Khi NPV < 0, thì dự án đầu tư bị từ chới.
- Khi NPV = 0 thì doanh nghiệp có thể lựa chọn hoặc từ chới dự án. - Khi NPV > 0, thì ta chia ra các trường hợp sau:
+ Nếu đó là các dự án độc lập nhau thì các dự án đầu tư đều có thể được chấp thuận.
+ Nếu đó là các dự án thuộc loại xung khắc nhau thì dự án nào có NPV lớn nhất là dự án được lựa chọn
Bảng 6.1: Giá trị dòng tiền của dự án
Năm (t) Tỷ lệ giảm của CF Dòng tiền (VNĐ) (CF) Hệ số chiết khẩu 12% (1 + r)t
Giá trị hiện tại (VNĐ) (CFt)/(1 + r)t
0 100% -56.728.051.200 1 -56.728.051.200,00 1 100% 27.393.015.040 1,12 24.458.049.142,86 2 100% 27.393.015.040 1,2544 21.837.543.877,55
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 60 3 100% 27.393.015.040 1,404928 19.497.807.033,53 4 100% 27.393.015.040 1,573519 17.408.756.279,94 5 100% 27.393.015.040 1,762342 15.543.532.392,80 6 100% 27.393.015.040 1,973823 13.878.153.922,14 7 100% 27.393.015.040 2,210681 12.391.208.859,06 8 100% 27.393.015.040 2,475963 11.063.579.338,44 9 100% 27.393.015.040 2,773079 9.878.195.837,90 10 100% 27.393.015.040 3,105848 8.819.817.712,41 11 80% 21.914.412.032 3,47855 6.299.869.794,58 12 80% 21.914.412.032 3,895976 5.624.883.745,16 13 80% 21.914.412.032 4,363493 5.022.217.629,60 14 80% 21.914.412.032 4,887112 4.484.122.883,58 15 80% 21.914.412.032 5,473566 4.003.681.146,05 16 80% 21.914.412.032 6,130394 3.574.715.308,97 17 80% 21.914.412.032 6,866041 3.191.710.097,30 18 60% 16.435.809.024 7,689966 2.137.305.868,73 19 60% 16.435.809.024 8,612762 1.908.308.811,36 20 60% 16.435.809.024 9,646293 1.703.847.153,00 21 60% 16.435.809.024 10,80385 1.521.292.100,89 22 60% 16.435.809.024 12,10031 1.358.296.518,66 23 60% 16.435.809.024 13,55235 1.212.764.748,80 24 60% 16.435.809.024 15,17863 1.082.825.668,57 25 40% 10.957.206.016 17,00006 644.539.088,44 26 40% 10.957.206.016 19,04007 575.481.328,96 27 40% 10.957.206.016 21,32488 513.822.615,14 28 40% 10.957.206.016 23,88387 458.770.192,09
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 61
29 40% 10.957.206.016 26,74993 409.616.242,94 30 40% 10.957.206.016 29,95992 365.728.788,34
NPV = 144.142.392.927,77 IRR = 0,48
Dựa vào kết quả từ bảng trên ta thấy rằng NPV = 144.142.392.927,77 > 0 và
đây là dự án độc lập khơng nên => dự án có tính khả thi được chấp nhận đầu tư
6.2. Tỷ suất hoàn vốn nội bộ (IRR)
IRR là tỷ suất chiết khấu mà tại đó NPV = 0, tức là giá trị hiện tại của dịng thu nhập tính theo tỷ suất chiết khấu đó cân bằng với hiện giá của vốn đầy tư.
𝑁𝑃𝑉 = −𝐶𝐹0+ 𝐶𝐹1 1 + 𝑟 +
𝐶𝐹2
(1 + 𝑟)2 + ⋯ + 𝐶𝐹𝑡 (1 + 𝑟)𝑡
Nếu IRR lớn hơn tỷ suất chiết khấu (r) thì dự án được chấp nhận. Giá trị càng lớn càng có lợi cho dự án vì hạn chế được nhiều rủi ro do lạm phát
Nếu các dự án loại trừ lẫn nhau thì dự án nào có IRR lớn nhất sẽ được chấp nhận
Sử dụng phần mềm Excel ta tính được IRR = 0,48 > 0,12 tỷ suất chiết khấu của dự án.
Với bảng tính tốn NPV và IRR thì dự án sản xuất enzyme pectin methylesterase có thể đưa vào sản xuất. Sau 3 năm 11 tháng thì cơng ty có thể hồn lại vớn, trả nợ vay ngân hàng và các năm sau đó nhà máy sản xuất có lợi nhuận.
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 62
CHƯƠNG 7: TÍNH TỐN RỦI RO
Lợi nhuận hàng năm là 27.393.015.040 VNĐ. Tổng sản phẩm 1282 bao sản phẩm 0,5 kg
Giả sử trong 1 năm sản xuất có 2% sản phẩm khơng đạt chất lượng => số sản phẩm không đạt trong 1 năm là: 0,02 x 1282 = 25 sản phẩm = 25 x 2 = 50 kg
Chi phí hao hụt = 50 x 80 = 4000$ = 91,002,000 VNĐ
Giả sử tổn thất do vận chuyển chiếm 2,5% tổng sản lượng sản phẩm = 0,025 x 1282 = 32 sản phẩm = 32 x 2 = 64 kg
Chi phí tổn thất = 64 x 80 = 5120$ = 116,482,000 VNĐ
Tổng chi phí rủi ro trong một năm = Chi phí hao hụt + Chi phí tổn thất Tổng chi phí rủi ro = 91,002,000 + 116,482,000 = 207,484,000 VNĐ
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 63
KẾT LUẬN
Qua gần 3 tháng thực hiện đồ án “Sản xuất enzyme pectin methylesterase từ
nấm mốc Aspergillus niger với công suất 50 tấn/năm” đã đáp ứng một phần nhu cầu
enzyme cho các nhà máy sản xuất nước trái cây, thực phẩm và một số ngành công nghiệp khác, góp phần thúc đẩy nền kinh tế của đất nước. Qua đồ án này đã giúp chúng em nắm bắt được nhiều điều kiến thức quan trọng: kỹ thuật sản xuất enzyme từ chủng nấm mốc Aspergillus niger, cách thức tổ chức hoạt động của một nhà máy sản xuất quy mô công nghiệp, khả năng đánh giá đầu tư cho một dự án. Đồng thời cũng giúp chúng em kiểm tra và đánh giá lại kiến thức mình đã học trong suốt thời gian qua.
Mặc dù chúng em đã có nhiều cớ gắng trong cơng việc, nhưng với thời gian có hạn cùng với những hạn chế về kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm thực tiễn của bản thân nên sai sót là điều khơng thể tránh khỏi. Chúng em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp chân thành của Q Thầy, Cơ và bạn bè để nâng cao kiến thức, kinh nghiệm nhằm phục vụ cho công tác sau này.
GVHD: Th.S Đào Thị Mỹ Linh Trang 64
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tài liệu tiếng Việt
1. Nguyễn Bin, Đỗ Văn Đài, Long Thanh Hùng, Đình Văn Huỳnh, Nguyễn Trọng Khng, Phan Văn Thơm, Phạm Xn Tồn, Trần Xoa (2006). Sổ tay quá trình