3.3.1 .Các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh
5.1. ĐÁNH GIÁ TÍNH KHẢ THI CỦA KẾ HOẠCH
5.1.1. Đánh giá sản lượng xuất khẩu và kết quả hoạt động kinh doanh Bảng 40: SẢN LƯỢNG XUẤT KHẨU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH Bảng 40: SẢN LƯỢNG XUẤT KHẨU VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH ĐVT: Triệu đồng
Ghi chú: KH: Kế hoạch DB: Dự báo
CL DB/KH: Chênh lệch giữa dự báo so với kế hoạch
Qua bảng trên ta thấy về sản lượng xuất khẩu giữa dự báo so với mục tiêu kế hoạch năm 2009 giảm 14,28% và sản lượng xuất khẩu năm 2009 so với năm 2008 giảm 9,93%. Sản lượng xuất khẩu giảm là do trong năm 2009 công ty thực hiện chiến lược phân khúc thị trường chế biến sản phẩm có giá trị nên cơng ty có sự đánh đổi giữa sản lượng và giá sản phẩm. Vì vậy mà chỉ tiêu đề ra chưa khả thi.
Về tổng doanh thu giữa dự báo so với kế hoạch năm 2009 là giảm 10,35% và doanh thu năm 2009 so với 2008 giảm 5,98%. Doanh thu giảm là do sản lượng xuất khẩu giảm. Vì vậy mà chỉ tiêu này đưa ra cũng chưa khả thi.
Nhưng nhìn chung thì lợi nhuận trước thuế giữa dự báo so với kế hoạch năm 2009 tăng 21,76% và lợi nhuận trước thuế giữa năm 2009 so với năm 2008
Chỉ tiêu Năm 2008 KH 2009 Dự báo 2009 CL DB/KH (%) CL 2009/2008 (%) 1. Sản lượng xuất khẩu (tấn) 2.950,33 3.100,00 2.657,26 -14,28 -9,93
2. Doanh thu và lợi nhuận
Tổng doanh thu 180.226,02 189.000,00 169.444,38 -10,35 -5,98 Lợi nhuận trước thuế 2.463,01 2.700,00 3.287,49 21,76 33,47 Lợi nhuận sau thuế 2.093,56 2.300,00 2.987,49 29,89 42,70
lên công ty sử dụng chi phí hiệu quả. Bên cạnh đó thì lợi nhuận sau thuế giữa dự báo so với kế hoạch năm 2009 cũng tăng đáng kể. Vì vậy mà hai chỉ tiêu dự báo này là khả thi.
Tóm lại, mặc dù về sản lượng xuất khẩu và tổng doanh thu năm 2009 khơng hồn thành kế hoạch đề ra. Nhưng mục tiêu cuối cùng của công ty là hướng tới lợi nhuận. Trong dự báo này về lợi nhuận hoàn thành vượt kế hoạch đề ra. Do đó kế hoạch lập ra được đánh giá là khả thi.
5.1.2. Các tỷ số tài chính Bảng 41: BẢNG CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH NĂM 2009 Bảng 41: BẢNG CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH NĂM 2009 Năm Tỷ số ĐVT 2008 KH 2009 DB 2009 CL DB/KH 2009 (%) CL 09/08 (%) 1. Tỷ số thanh khoản - Tỷ số lưu động Lần 1,33 1,59 2,07 30,22 55,99 - Tỷ số thanh toán nhanh Lần 0,77 0,92 1,62 76,39 111,03
2. Hiệu quả hoạt động
- Số ngày của một vòng quay Ngày 49,67 40 42,86 7,15 -13,71 - Luân chuyển tài sản cố định Lần 10,15 12,17 9,65 -20,67 -4,88
3. Khả năng sinh lợi
- LNTT / doanh thu % 1,37 1,64 1,94 18,30 41,97 - LNST / doanh thu % 1,16 1,39 1,76 26,84 51,78 - LNST / tài sản có % 3,01 3,61 5,92 63,69 96,80 - LNST / vốn tự có % 10,54 12,65 12,94 2,27 22,72 Ghi chú: KH: Kế hoạch DB: Dự báo
CL DB/KH: Chênh lệch giữa dự báo so với kế hoạch LNTT: Lợi nhuận tước thuế
- Tỷ số thanh tốn: Qua phân tích ta thấy tỷ số lưu động giữa dự báo so với kế hoạch năm 2009 tăng 30,22%. Và giữa năm 2009 so với năm 2008 tăng 55,99%. Điều này cho ta thấy công ty đã vượt kế hoạch đề ra. Đồng thời trong năm 2009 khả năng đảm bảo các khoản nợ cao. Tức là 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo 2,07 đồng tài sản lưu động. Tuy nhiên khi khơng tính đến hàng tồn kho thì tỷ số này tăng lên. Tỷ số thanh toán nhanh giữa dự báo so với kế hoạch năm 2009 tăng 76,39% và giữa năm 2009 so với 2008 tăng 111,03%. Nguyên nhân là do hàng tồn kho năm 2009 giảm. Tỷ số này cao cho thấy khả năng thanh tốn các khoản nợ của cơng ty rất tốt nhưng nếu tỷ số này cao quá sẽ không tốt cho cơng ty vì sẽ rủi ro về mặt tiền tệ.
- Số ngày của vòng quay hàng tồn kho: Số ngày của vòng quay hàng tồn kho năm 2009 là 43 ngày. So với kế hoạch năm 2009 tăng 7,15%. Ta thấy không đạt kế hoạch đề ra. Nhưng so với năm 2008 giảm 13,71%. Tuy nhiên so với năm 2008 thì hàng tồn kho giảm được 7 ngày nhưng vẫn cịn cao. Vì vậy trong tương lai công ty phấn đấu giảm số ngày vòng quay hàng tồn kho.
- Tỷ số luân chuyển tài sản cố định: Tỷ số này giữa dự báo so với kế hoạch năm 2009 giảm 20,67%. Nhưng giữa năm 2009 so với 2008 giảm 4,88%. Nguyên nhân là do năm 2009 doanh thu giảm nên làm cho tỷ số này giảm.
- Nhìn chung tỷ số khả năng sinh lợi của năm 2009 so với năm 2008 và tỷ số sinh lợi kế hoạch so với dự báo năm 2009 đều tăng. Tỷ số lợi nhuận trước thuế trên doanh thu tăng là do cơng ty đã đầu tư vào máy móc thiết bị sản xuất nên đã làm giảm bớt các chi phí. Trong năm kế hoạch tài sản của cơng ty giảm nên làm cho tỷ số lợi nhuận sau thuế trên tài sản năm kế hoạch tăng rất cao hơn so với năm 2008. Đồng thời một đồng vốn công ty đưa vào sản xuất tạo ra nhiều đồng doanh thu hơn.
Tóm lại, qua phân tích các chỉ số tài chính năm 2009 của cơng ty là khả thi.
Bên cạnh đó thì về sản lượng xuất khẩu và doanh thu thì có giảm nhưng cơng ty đã tiết kiệm chi phí nên làm lợi nhuận tăng. Ta thấy rõ nhất là các tỷ số khả năng sinh lợi tăng. Điều này cho thấy tình hình tài chính trong tương lai của công ty đang tiến triển theo hướng tích cực.