2.2.1 :Phân tích bảng cân đối kế tốn
2.2.2 Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.3 Báo cáo kết quả kinh doanh của Cổ phần máy và thiết bị công nghiệp Phúc Thái giai đoạn 2018-2020
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch
2018/2019
Chênh lệch 2019/2020
TÀI SẢN Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Tỉ lệ
(%) Số tiền
Tỉ lệ (%) Doanh thu thuần 37.525.818.923 40.250.618.994 44.682.133.982 2.724.800.071 7.26 4.431.514.988 11.01
Giá vốn hàng bán 35.282.454.619 36.875.219.663 40.685.622.190 1.592.765.044 4.514 3.810.402.527 10.33
Lợi nhuận gộp 2.243.364.304 3.375.399.331 3.996.511.792 1.132.035.027 50.46 621.112.461 18.4
Doanh thu tài chính 4.070.893 7.250.911 16.921.568 3.180.018 78.12 9.670.657 133.37
Chi phí tài chính 33.884.612 37.850.149 46.512.977 3.965.537 11.7 8.662.828 22.89
Chi phí quản lý kinh doanh 2.075.076.118 2.989.415.772 3.296.528.773 914.339.654 44.1 307.113.001 10.27
Lợi nhuận thuần 138.474.467 355.384.321 670.391.610 216.909.854 156.64 315.007.289 88.64
Thu nhập khác 10.987.116 15.219.885 19.876.235 4.232.769 38.52 4.656.350 30.6
Chi phí khác 6.704.318 9.670.123 12.098.761 2.965.805 44.24 2.428.638 25.11
Lợi nhuận khác 4.282.798 5.549.762 7.777.474 1.266.964 29.58 2.227.712 40.14
Lợi nhuận trước thuế 142.757.265 360.934.083 678.169.084 218.176.818 152.83 317.235.001 87.89
Thuế TNDN phải nộp 28.551.453 72.186.817 135.633.817 43.635.364 152.83 63.447.000 87.89
Lợi nhuận sau thuế 114.205.812 288.747.266 542.535.267 174.541.454 152.83 253.788.001 87.98
2.2.2.1 Tình hình doanh thuDoanh thu thuần
Từ bảng báo cáo tài chính ta có thể thấy doanh thu thuần của cơng ty có xu hướng tăng đều qua các năm. Năm 2018 doanh thu thuần của công ty đạt 37.525.818.923 VNĐ và tiếp tục tăng 7.26% tương ứng 2.724.800.071 VNĐ với tại năm 2019. Sự tăng lên mạnh mẽ của doanh thu thuần trong giai đoạn này là do trong năm 2019 do công ty kết được hợp đồng lớn. Ngoài ra cũng phải kể đến sự tăng doanh thu bán hàng là do cơng ty nới lịng chính sách tín dụng cho phép thời gian thanh tốn hợp đồng của khách hàng dải hơn và khách hàng được hưởng chiết khẩu thanh toán nếu như thanh toán trước hạn, điều này cũng là một trong những nguyên nhân lảm cho doanh thu của công ty trong giai đoạn này tăng. Công ty vẫn giữ vững được mức tăng trưởng như vậy trong năm 2020, thậm chỉ có phần vượt trội hơn. Doanh thu thuần của công ty đạt 44.682.133.982 VNĐ, tăng 11.01% so với năm 2019 mà cụ thể là 4.431.514.988 VNĐ. Mức tăng trưởng trên cũng đến từ việc Công ty tiếp tục duy trì chính sách nới lỏng tín dụng, thành cơng giữ chân những khách hàng cũ. Bên cạnh đó những chính sách,đãi ngộ dành cho những khách hàng mới cũng như khách hàng tiềm năng đã giúp Công ty nâng cao hơn tỷ lệ tăng trưởng.
Doanh thu tài chính
Doanh thu từ hoạt động tài chính của cơng ty chủ bao gồm khoản tiền cơng ty được chiết khấu do ln thanh tốn cho các nhà cung ứng trước hạn, khoản lãi tiền gửi và lãi cho vayNăm 2018, doanh thu từ hoạt động tài chính của cơng ty đạt 4.070.893 VNĐ. Sang đến năm 2019, doanh thu tiếp tục tăng lên 7.250.911 VNĐ, tiếp tục giữ vững mức tăng trưởng ổn định. Năm 2020 doanh thu từ hoạt động tài chính tăng vượt bậc so với hai năm trc, 16.921.568 VNĐ. Nguyên nhân đến từ các khoản tiền gửi ngân hàng tăng đáng kể nên doanh thu từ hoạt động tài chính một phần nữa là từ thu lãi tiền gửi ngân hàng. Nhưng nhìn chung Cơng ty chưa thực sự chú trọng vào hoạt động đầu tư tài chính khi mà doanh thu từ hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng rất nhỏ so với doanh thu từ hoạt động kinh doanh.
Thu nhập khác: Thu nhập khác của công ty chủ yếu đến từ hoạt động thanh
tài sản cố định. Cuối năm 2017 đã thanh lý mốt số máy móc thiết bị sản xuất do đó đãn tăng thêm thu nhập khác lên38.52%. Năm 2020 thì thu nhập khác của cơng ty giảm chỉ cịn 30.6% vì trong năm nay cơng ty có phát sinh thanh lý nhưng nhiều so với năm 2019.
2.2.2.2: Tình hình chi phí.
Giá vốn hàng bán
Năm 2019 giá vốn bán tăng lên 36.875.219.663 VNĐ, so với năm 2018 cũng được tính là tăng nhẹ 4.514% . Doanh thu thuần năm đó cũng tăng với tốc độ 7.26%, lớn hơn tốc độ tăng của giá vốn nên lợi nhuận thuần cũng được tăng theo.
Năm 2020 giá vốn hàng bán tiếp tục tăng 10.33% tương ứng với 3.810.402.527 VNĐ tuy nhiên tốc độ tăng của doanh thu thuần vẫn cao hơn, nên Cơng ty vẫn duy trì đà tăng trưởng. Có thể nói nhà quan trị của cơng ty đã làm tốt việc giữ giá vốn hàng bán thấp hơn so với doanh thu thuần. Đặc biệt trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh như hiện nay thì càng giảm được giá vốn hàng bán xuống thấp hơn nữa thì sẽ có lợi cho Cơng ty
Chi phí tài chính
Đây là chi phí phát sinh trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện chính sách chiết khấu thanh tốn hoặc chi phí lãi vay từ ngân hàng. Đối với Cơng ty chi phí hoạt động tài chính chủ yếu là chi phí lãi vay . Cụ thể, năm 2019 tăng 11.7% so với năm 2018. Năm 2020 chi phí tài chính tiếp tục tăng lên mức tăng 22.89% tương đương 46.512.977 VNĐ. Mặc dù doanh thu thuần vẫn tăng đều những đi kèm là lãi phải trả từ những khoản vay ngân hàng, cùng với đó là chính sách nới lỏng tín dụng khiến cho khoản chi phí tài chính khơng thể giảm. Từ đó ta có thể thấy nới lỏng chính ách tín dụng sẽ khiến cơng ty có thêm nhiều đơn đặt hàng tuy nhiên lại khiến Công ty phải chịu một khoản chiết khấu thanh tốn, cũng như chí phí quản lý các khoản nợ. Cõ lẽ trong thời gian tới Cơng ty nên đề ra những chính sách tín dụng hợp lý, để vừa có thể thu hút được khách hàng vừa giảm được chi phí quản lý nợ.
Chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh của cơng ty có xu hướng tăng từ qua các năm, năm 2018 chi phí quản lý kinh doanh là 2.075.076.118VNĐ chiếm 5.5% tổng doanh thu
thuần. Tức là trên 100 đồng doanh thu Công ty chỉ phải trích ra 5,5 đồng để trả cho chi phí quản lý kinh doanh. Điều này cho thấy công ty quản lý khá tốt khoản chi phí trên. Năm 2019 chi phí quản lý đã tăng lên mức 2.989.415.772 VNĐ, tương đương với tỷ lệ tăng là 44,1%. Tại thời điểm năm này chi phí quản lý kinh cũng chỉ tăng 7.26% so với cùng kỳ năm trước. Mức tăng doanh thu thuần nhỏ hơn mức tăng chi phí quản lý kinh doanh có thể thấy đây là một tín hiệu khơng mấy khả quan cho thấy doanh nghiệp đang cần điều chỉnh chi phí quản lý theo hướng hợp lý hơn. Năm 2020 các nhà quản trị đã có điều chỉnh các chính sách của cơng ty, điều này thể hiện rõ ở việc tỷ lệ mức tăng trưởng doanh thu thuần đã lớn hơn so với chi phí quản lý kinh doanh. Năm 2020 chi phí quản lý kinh doanh đã tăng mức 10.33% ứng với 307.113.001 VNĐ.
2.2.2.4: Lợi nhuận
Lợi nhuận thuần: Lợi nhuận thuần năm 2019 là 355.384.321VNĐ tăng 156.64% so với năm 2018 là 138.474.467VNĐ. Năm 2020 tiếp tục tăng 88.64% tương ứng với 315.007.289 VNĐ. Lý giải cho sự tăng mạnh mẽ này là do doanh thu thuần tăng
Lợi nhuận khác: Ta có lợi nhuận khác là chênh lệch của thu nhập khác và chi
phí khác. Năm 2019 lợi nhuận khác là 5.549.762 VNĐ tăng 29.58% tương ứng so với năm 2018 là 4.282.798 VNĐ. Nguyên nhân do năm 2019 công ty thanh lý được một số TSCĐ nên lợi nhuận khác tại năm 2019 lớn hơn 2019. Đến năm 2020 lợi nhuận khác tiếp tục tăng 40.14% do có thêm các khoản thu từ thanh lý TSCĐ, phế liệu.
Lợi nhuận trước thuế:
Lợi nhuận trước thuế liên tục tăng qua ba năm, cụ thể năm 2019 tăng 152,83% so với năm 2018 tương ứng với 218.176.818 VNĐ, nguyên nhân có lẽ đến từ việc năm 2019 là năm nền công nghiệp của nước ta được mở rộng quy mô sản xuấ, cơ cấu nền công nghiệp cũng chuyển động theo hướng tich cực và hiệu quả hơn. Tuy nhiên đến năm 2020, tốc dộ tăng trưởng có vẻ chậm hơn so với giai đoạn 2018- 2019, khi chỉ tăng 87,87% cụ thể là tăng 317.235.001 VNĐ. Nếu năm 2019 là là cơ hội để phát triển, do những điều kiện thuận lợi từ Quốc gia, thì sang đến năm 2020
ta tháy có sự khó khăn khi tình hình dịch bệnh diễn biến phức tạp, giãn cách xã hội diễn ra trong một thời gian dài đã làm ảnh hưởng đến tốc độ tăng trưởng của công ty.
Lợi nhuận sau thuế
Lợi nhuận luôn là mục tiều hàng đầu của doanh nghiệp. Nhìn chung lợi nhuận sau thuế của Cơng ty cổ phần máy và thiết bị công nghiệp Phúc Thái đều tăng qua ban năm
Năm 2017 có lợi nhuận là 114.205.812VNĐ ở mức thấp nhất trong ba năm. Do doanh thu thuần cũng như lợi nhuận thấp nhất cộng với chi phí quản lý doanh nghiệp cao đã khiến cho lợi nhuận sau thuế năm 2018 đạt tầm trung
Năm 2018 lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng và đạt 288.747.266 VNĐ. Chênh lệch so với năm 2018 là 152.83% tương ứng 174.541.454 VNĐ.mức tăng trưởng có thể nói là khá ổn định nhưng lại chưa đạt được sựu bứt phá, do trong năm nay chi phí quản lý kinh doanh cũng tăng cao( 44.1%).
Năm 2020, lợi nhuận sau thuế của công ty vẫn tiếp tục trên đà tăng trưởng, đạt được con số nổi bật so với hai năm trước, 542.535.267VNĐ, chệnh 87.98%. Ngun nhân năm 2020 cơng ty đã áp dụng chính sách nới lỏng tín dụng, thu hút thêm nhiều khách hàng mới. Tuy nhiên tỷ lệ mức tăng trưởng lại không cao như giai đoạn 2018-2019. Lý do có lẽ đến từ việc doanh thu thuần cao nhưng lợi nhuận gộp cũng như các khoản thuế TNDN cũng tăng cao.
* Nhận xét: Lợi nhuận sau thuế ảnh hưởng trực tiếp đến nội bộ của doanh nghiệp. Có thể nói lợi nhuân sau thuế là minh chứng để chứng minh doanh nghiệp có hoạt động tốt hay khơng. Ngồi ra thì lợi nhuận sau thuế cao thì doanh nghiệp sẽ dễ tiến hành vay vốn bên ngồi hơn. Nhìn chung tình hình tài chính của công ty trong ba năm đang dần được cải thiện. Những chi tiêu phản ánh trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đang phát triển khá tích cực. Mặc dù năm 2020 do bị ảnh hưởng bởi dịch Covid-19 tuy nhiên doanh thu và lợi nhuận ròng vẫn tăng trưởng điều này chứng tỏ cơng ty đang có chiến lược kinh doanh đúng đắn từng bước đưa công ty phát triển.