1.1 .Khái niệm vốn lưu động
1.2. Nội dung của vốn lưu động
- Vốn bằng tiền
- Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn - Các khoản phải thu
- Các khoản hàng tồn kho
- Các tài sản lưu động khác bao gồm các : các khoản tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển...
1.2.2. Phân loại vốn lưu động
1.2.2.1. Dựa theo vai trị vốn lưu động trong q trình tái sản xuất a. Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất
Bao gồm:
+ Vốn nguyên vật liệu chính: Giá trị của nó tham gia q trình sản xuất chúng cấu thành thực thể của sản phẩm
VD: Ngành dệt nguyên vật liệu chính là bông sợi
+ Vốn nguyên vật liệu phụ : Các loại vật tư này không cấu thành thực thể chính của sản phẩm mà kết hợp với nguyên vật liệu chính làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bên ngồi
VD: Ngành dệt nguyên vật liệu phụ là thuốc nhuộm, hồ, keo...
+ Vốn nhiên liệu: Giá trị các lkoại nhiên liệu dự trữ dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh như than, điện, nước
+ Vốn phụ tùng thay thế: Giá trị các loại vật tư dùng để thay thế, sửa chữa các tài sản cố định, dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh
VD: Ngành dệt phụ tùng thay thế là thoi + Vốn vật liệu đóng gói: VD như bao bì...
+ Vốn cơng cụ , dụng cụ: Giá trị các công cụ, dụng cụ không đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định, dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh
b. Vốn lưu động trong khâu sản xuất
- Vốn sản phẩm đang chế tạo: Là biểu hiện bằng tiền các chi phí sản xuất kinh doanh đã bỏ ra cho các loại sản phẩm đang trong quá trình sản xuất
- Vốn bán thành phẩm tự chế
- Vốn chi phí trả trước: Là các loại chi phí TT đã phát sinh, nhưng có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm trong kỳ này mà cịn được tính dần vào giá thành sản phẩm của một số kỳ tiếp theo như cải tiến kỹ thuật, lắp đặt cơng trình tạm thời..
c. Vốn lưu động trong khâu lưu thông
- Vốn thành phẩm: Giá trị đã được sản xuất xong đạt tiêu chuẩn kỹ thuật được nhập kho
- Vốn bằng tiền: Tiền mặt tại quỹ, TGNH và tiền đang chuyển. Tiền là một loại TS của doanh nghiệp mà có thể dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc để trả nợ
- Các khoản đầu tư ngắn hạn: Bao gồm đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn,
- Các khoản vốn trong thanh toán( các khoản phải thu, các khoản tạm ứng...) Tác dụng: Giúp cho việc xem xét, đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu độngtrong từng khâu của quá trình chu chuyển vốn lưu động , từ đó có biện pháp tổ chức, quản lý thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu vốn lưu động hợp lý và tăng được tốc độ chu chuyển vốn lưu động.
1.2.2.2. Dựa vào hình thái biểu hiện a. Vốn vật tư hàng hố
Là các khoản vốn lưu động có hình tháI biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như: Vốn về nguyên nhiên vật liệu, công cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm, vốn về chi phí trả trước...
c. Vốn đầu tư tài chính ngắn hạn:
Là giá trị của các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
Tác dụng: Cách phân loại này tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá khả năng thanh tốn của doanh nghiệp
1.2.2.3. Dựa theo nguồn hình thành
- Nguồn vốn chủ sở hữu: Là nguồn vốn lưu động thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiém hữu, quyền sử dụng, quyền chi phối, quyền định đoạt
- Nợ phải trả: Gồm nguồn vốn đi vay, nguồn vốn trong thanh toán (các khoản nợ khách hàng chưa thanh toán)
Tác dụng: Giúp cho doanh nghiệp thấy được kết cấu vốn lưu động được hình thành từ vốn bản thân doanh nghiệp hay các khoản nợ. Từ đó có các quy định trong huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn
1.2.3. Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động
- Kết cấu vốn lưu động : Là quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần vốn lưu động chiếm trong tổng số vốn lưu động tại một thời điểm nhất định.
- Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động.
+ Các nhân tố về mặt sản xuất: Đặc điểm kỹ thuật, công nghệ chế tạo, mức độ phức tạp của sản phẩm, độ dài của chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức quá trình sản xuất.
+ Các nhân tố về mặt tiêu thụ và cung cấp vật tư: Ảnh hưởng của khoảng cách giữa doanh nghiệp với nơi cung cấp, khả năng cung cấp của thị trường, kỳ hạn giao hàng và khối lượng vật tư cung cấp mỗi lần giao hàng, đặc điểm thời vụ của chủng loại vật tư cung cấp.
+ Các nhân tố về mặt thanh toán: phương thức thanh toán, thủ tục thanh toán, việc chấp hành kỷ luật thanh toán.