Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh
2017-2018 So sánh 2018-2019 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ
trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
Chi phí dở dang đầu kỳ 15.195,17 23,39% 5.105,30 8,03% 2.854,64 3,75% (10.089,87) (66,40%) (2.250,66) (44,08%)
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 13.800,48 21,24% 15.561,27 24,49% 22.440,41 29,50% 1.760,72 12,76% 6.879,14 44,21%
Chi phí nhân cơng trực tiếp 14.980,96 23,06% 10.943,66 17,23% 11.814,72 15,53% (4.037,30) (26,95%) 871,06 7,96%
Chi phí sử dụng máy thi cơng 6.413,43 9,87% 8.642,04 13,60% 10.036,77 13,19% 2.228,61 34,75% 1.394,73 16,14%
Chi phí sản xuất chung 5.423,82 8,35% 7.337,96 11,55% 7.853,31 10,32% 1.914,14 35,29% 515,35 7,02%
Chi phí thầu phụ 14.519,70 22,34% 19.087,57 30,06% 39.421,10 51,84% 4.567,87 31,46% 20.333,53 106,53%
Các khoản giảm trừ (253,87) (0,39%) (299,72) (0,47%) (433,08) (0,57%) 45,85 18,06% 133,36 44,49%
Chi phí dở dang cuối kỳ (5.105,30) (7,86%) (2.854,64) (4,49%) (17.923,71) (23,56%) (2.250,66) (44,08%) 15.069,07 527,88%
Tổng giá vốn hàng bán 64.961,09 100% 63.523,45 100% 76.064,53 100% (1.437,64) (2,21%) 12.541,08 19,74%
Qua bảng phân tích trên ta thấy giá vốn hàng bán của Công ty bao gồm: Chi phí dở dang đầu kỳ, Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi cơng, chi phí sản xuất chung, chi phí thầu phụ, trừ đi các khoản giảm trừ và chi phí dở dang cuối kỳ.
Năm 2017: Tổng giá vốn hàng bán là 64.961,09 triệu đồng, trong đó: chi phí dở dang đầu kỳ là 15.195,17 triệu đồng, chiếm 23,39%; chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là 13.800,48 triệu đồng, chiếm 21,24%; chi phí nhân cơng trực tiếp là 14.980,96 triệu đồng, chiếm 23,06%; chi phí sử dụng máy thi công là 6.413,43 triệu đồng, chiếm 9,87%; chi phí sản xuất chung là 5.423,82 triệu đồng, chiếm 8,35%; chi phí thầu phụ là 14.519,70 triệu đồng, chiếm 22,34%; các khoản giảm trừ là 253,87 triệu đồng, chiếm 0,39%; chi phí dở dang cuối kỳ là 5.105,30 triệu đồng, chiếm 7,86%.
Năm 2018: Tổng giá vốn hàng bán là 63.523,45 triệu đồng, trong đó: chi phí dở dang đầu kỳ là 5.105,30 triệu đồng, chiếm 8,03%; chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là 15.561,27 triệu đồng, chiếm 24,49%; chi phí nhân cơng trực tiếp là 11.814,72 triệu đồng, chiếm 17,23%; chi phí sử dụng máy thi cơng là 8.642,04 triệu đồng, chiếm 13,60%; chi phí sản xuất chung là 7.337,96 triệu đồng, chiếm 11,55%; chi phí thầu phụ là 19.087,57 triệu đồng, chiếm 30,06%; các khoản giảm trừ là 299,72 triệu đồng, chiếm 0,47%; chi phí dở dang cuối kỳ là 2.854,64 triệu đồng, chiếm 4,49%.
Năm 2019: Tổng giá vốn hàng bán là 76.064,53 triệu đồng, trong đó: chi phí dở dang đầu kỳ là 2.854,64 triệu đồng, chiếm 3,75%; chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là 22.440,41 triệu đồng, chiếm 29,50%; chi phí nhân cơng trực tiếp là 11.814,72 triệu đồng, chiếm 15,53%; chi phí sử dụng máy thi cơng là 10.036,77 triệu đồng, chiếm 13,19%; chi phí sản xuất chung là 7.853,31 triệu đồng, chiếm 10,32%; chi phí thầu phụ là 39.421,10 triệu đồng, chiếm 51,84%; các khoản giảm trừ là 433,08 triệu đồng, chiếm 0,57%; chi phí dở dang cuối kỳ là 17.923,71 triệu đồng, chiếm 23,56%.
SVTH: Trương Lan Thảo Trang 39
do cần bảo dưỡng các TSCĐ trong các cơng trình; chi phí thầu phụ tăng do trong năm Cơng ty nhận được nhiều cơng trình vì khơng đủ nhân viên Công ty đã thuê cá nhân tự tổ chức đội thi công (là cá nhân kinh doanh).
Trong năm 2019 giá vốn hàng bán tăng 9.660,28 triệu đồng so với 2018, tương ứng tăng 19,74%, trong đó chi phí ngun vật liệu trực tiếp tăng do một số hàng hóa hư hỏng cần sửa chữa làm tăng chi phí này; chi phí nhân cơng trực tiếp tăng do Cơng ty tuyển thêm nhân viên; chi phí sử dụng máy thi cơng tăng do sửa chữa xe phục vụ cho cơng trình; chi phí sản xuất chung tăng do chi phí điện phục vụ cho các cơng trình tăng; chi phí thầu phụ tăng do Cơng ty đã thuê Công ty khác làm thầu phụ nên dẫn đến chi phí lớn.
2.2.2.2. Phân tích biến động chi phí tài chính