Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh 2017-2018 So sánh 2018-2019 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Chi phí lãi vay 251,52 97,02% 19,36 90,34% 180,26 98,20% (232,17) (92,30%) 160,90 831,15%
Chi phí hoạt động đầu tư tài
chính khác
7,71 2,98% 2,07 9,66% 3,30 1,80% (5,64) (73,15%) 1,23 59,42%
Tổng chi phí tài
SVTH: Trương Lan Thảo Trang 41
vay và chi phí hoạt động đầu tư tài chính khác, cụ thể:
Năm 2017: Tổng chi phí tài chính là 259,23 triệu đồng, trong đó: chi phí lãi vay là 252,52 triệu đồng, chiếm 97,02% và tổng chi phí hoạt động đầu tư tài chính khác là 7,71 triệu đồng chiếm 2,98%, trong tổng chi phí tài chính.
Năm 2018: Tổng chi phí tài chính là 21,43 triệu đồng, trong đó: chi phí lãi vay là 19,36 triệu đồng, chiếm 90,34% và tổng chi phí hoạt động đầu tư tài chính khác là 2,07 triệu đồng chiếm 9,66%, trong tổng chi phí tài chính.
Năm 2019: Tổng chi phí tài chính là 183,56 triệu đồng, trong đó: chi phí lãi vay là 180,26 triệu đồng, chiếm 98,20% và tổng chi phí hoạt động đầu tư tài chính khác là 3,30 triệu đồng chiếm 1,80%, trong tổng chi phí tài chính.
Như vậy:
Trong năm 2018 chi phí tài chính giảm 237,80 triệu đồng so với 2017, tương ứng giảm 97,73%, trong đó: Chi phí lãi vay giảm 232,17 triệu đồng, tương ứng giảm 92,30% trong tổng chi phí tài chính. Chi phí hoạt động đầu tư tài chính khác giảm 5,64 triệu đồng, tương ứng 73,15%, trong tổng chi phí tài chính.
Trong năm 2019 chi phí tài chính tăng 162,13 triệu đồng so với 2018, tương ứng tăng 756,46%, trong đó: Chi phí lãi vay tăng 160,90 triệu đồng, tương ứng tăng 831,15% trong tổng chi phí tài chính. Chi phí hoạt động đầu tư tài chính khác tăng 1,23 triệu đồng, tương ứng 59,42% trong, tổng chi phí tài chính.
2.2.2.3. Phân tích biến động chi phí quản lý doanh nghiệp
Bảng 2.7: Phân tích biến động chi phí quản lý doanh nghiệp tại Cơng ty Cổ phần 715
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh
2017-2018 So sánh 2018-2019 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Chi phí nhân viên quản lý 3.905,44 41,84% 2.949,89 33,09% 3.425,32 51,37% (955,55) (24,47%) 475,43 16,12%
Chi phí vật liệu quản lý 364,68 3,91% 300,77 3,37% 312,11 4,68% (63,91) (17,52%) 11,34 3,77%
Chi phí đồ dùng văn phịng 13,73 0,15% 28,98 0,43% 13,73 100% 15,25 111,07%
Chi phí khấu hao TSCĐ 178,79 1,92% 144,63 1,55% 142,60 2,14% (34,16) (19,11%) (2,03) (1,40%)
Thuế, phí và lệ phí 399,13 4,27% 408,48 4,58% 631,39 9,47% 9,35 2,34% 222,91 54,57%
SVTH: Trương Lan Thảo Trang 43
chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu quản lý, chi phí đồ dùng văn phịng, chi phí khấu hao TSCĐ, thuế, phí và lệ phí, chi phí dự phịng (dự phịng nợ thu khó địi), chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí bằng tiền khác, cụ thể:
Năm 2017: Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp là 9.334,44 triệu đồng, trong đó: chi phí nhân viên quản lý là 3.905,44 triệu đồng, chiếm 41,84%; chi phí vật liệu quản lý là 364,68 triệu đồng, chiếm 3,91%; chi phí đồ dùng văn phịng khơng có phát sinh; chi phí khấu hao TSCĐ là 178,79 triệu đồng, chiếm 1,92%; thuế, phí và lệ phí là 399,13 triệu đồng, chiếm 3,64%; chi phí dự phịng là 1.994,29 triệu đồng, chiếm 21,36%; chi phí dịch vụ mua ngồi là 339,78 triệu đồng, chiếm 3,64%; chi phí bằng tiền khác là 2.152,18 triệu đồng, chiếm 23,06%, trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp.
Năm 2018: Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp là 8.916,11 triệu đồng, trong đó: chi phí nhân viên quản lý là 2.949,89 triệu đồng, chiếm 33,09%; chi phí vật liệu quản lý là 300,77 triệu đồng, chiếm 3,37%; chi phí đồ dùng văn phịng là 13,73 triệu đồng, chiếm 0,15%; chi phí khấu hao TSCĐ là 144,63 triệu đồng, chiếm 1,55%; thuế, phí và lệ phí là 408,48 triệu đồng, chiếm 4,58%; chi phí dự phịng là 2.956,70 triệu đồng, chiếm 33,16%; chi phí dịch vụ mua ngồi là 423,31 triệu đồng, chiếm 4,75%; chi phí bằng tiền khác là 1.725,44 triệu đồng, chiếm 19,35%, trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp.
Năm 2019: Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp là 6.667,89 triệu đồng, trong đó: chi phí nhân viên quản lý là 3.425,32 triệu đồng, chiếm 51,37%; chi phí vật liệu quản lý là 312,11 triệu đồng, chiếm 4,68%; chi phí đồ dùng văn phòng là 28,98 triệu đồng, chiếm 0.43%; chi phí khấu hao TSCĐ là 142,60 triệu đồng, chiếm 2,14%; thuế, phí và lệ phí là 631,39 triệu đồng, chiếm 9,47%; chi phí dự phịng khơng có phát sinh, chi phí dịch vụ mua ngồi là 439,16 triệu đồng, chiếm 6,59%; chi phí bằng tiền khác là 1.688,31 triệu đồng, chiếm 25,32%, trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp.
Như vậy:
Trong năm 2018 chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 411,34 triệu đồng so với 2017, tương ứng giảm 4,41%, trong đó: chi phí nhân viên quản lý giảm; chi phí vật liệu quản lý giảm do Công ty đã tiết kiệm đồ dùng văn phịng phẩm; chi phí đồ dùng văn phịng tăng do Cơng ty trang bị thêm bàn ghế phục vụ cho công tác quản lý; chi
phí khấu hao TSCĐ giảm do Cơng ty đã thanh lý một số TSCĐ hư hỏng không thể tiếp tục sử dụng; thuế, phí và lệ phí tăng do các cơng trình ở xa nên xe cung cấp vật tư của Công ty phải di chuyển với đoạn đường xa đi qua nhiều trạm thu phí và phà; chi phí dự phịng tăng do các khoản nợ thu khó địi vẫn chưa thu được; chi phí dịch vụ mua ngồi tăng; chi phí bằng tiền khác giảm.
Trong năm 2019 chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 2.248,22 triệu đồng so với 2018, tương ứng giảm 25,22%, trong đó: chi phí nhân viên quản lý tăng do Cơng ty tuyển thêm nhân viên; chi phí vật liệu quản lý tăng do Công ty cần mua thêm giấy, mực in phục vụ cho cơng tác; chi phí đồ dùng văn phịng tăng do Công ty trang bị thêm máy in; chi phí khấu hao TSCĐ giảm; thuế, phí và lệ phí tăng; chi phí dự phịng giảm do nợ thu khó địi của Cơng ty từ các bản cam kết hợp đồng và cam kết nợ, Công ty đã thu được nợ nên khoản chi phí này khơng phát sinh; chi phí dịch vụ mua ngồi tăng do tăng giá điện; chi phí bằng tiền khác giảm.
Cơ cấu chi phí kinh doanh từ năm 2017 đến năm 2019
Chi phí kinh doanh của Cơng ty được tạo ra từ 3 khoản mục: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp.
Để hiểu rõ hơn về tình hình biến động chi phí kinh doanh của Cơng ty ta đi vào xem xét sự biến động của các chi phí thành phần làm ảnh hưởng đến tổng chi phí kinh doanh của Công ty.