VIETCOMBANK Ngay in 11/03/19
HUE Ma TTV 22654
SAO KE LAI TIEN VAY
Cif 001944067
Ma sp j1 So hop dong 01/2017/VCB-BT Loai tien VND
2.3.3.5 Kế tốn chi phí khác
Ngồi những khoản chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh chức năng của doanh nghiệp, trong chi phí của doanh nghiệp cịn tồn tại những chi phí khác. Về cơ bản, chi phí khác thường bao gồm chi phí hoạt động tài chính, chi phí hoạt động bất thường. Chi phí này thường chiếm tỷ trọng nhỏ. Trong một doanh nghiệp có quy mơ nhỏ, chi phí này có thể bằng khơng. Chi phí khác của công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế năm 2019 chủ yếu phát sinh từ chi phí hoạt động bất thường của hoạt động bê tông như: Chi phí phạt vi phạm hành chính, Điều chỉnh công nợnhỏlẻ.
a. Tài khoản sửdụng
Tài khoản 01680000227884 CT CP BE TONG VA XD TTHUE
Địa chỉ: 84/6 NGUYEN KHOA CHIÊM, HUE
Tu I Den I So ngay I So du I Lai suat I Tien lai 28/01/19 30/01/19 3 1.484.000.000.00 10.000 1.219.726.00 30/01/19 25/02/19 26 1.436.000.000.00 10.000 10.229.041.00 E Lai 11.448.767.00←F
E Lai phat 0.00←F
Đieu ckinh tang
Dieu ckinh giam
Tong lai phai tra sau dieu ckinh 11.448.767.00
Thanh toan vien Kiem soat vien Truong phong 0.00 0.00
- 811–Chi phí khác chi tiết cho bê tơng là 811B chi phí khác bê tơng - Tài khoản liên quan: 111, 112, 331
b. Chứng từsửdụng
- Sổchi tiết TK 811
- Sổcái tài khoản 811
- Phiếu chi,ủy nhiệm chi
- Biên lai thu phạt hành chính....
c.Phương pháp hạch tốn
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc (Phiếu chi, ủy nhiệm chi, biên lai nộp phạt;...) Kế toán hạch toán các nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm. Số liệu khi được nhập vào phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ cái, sổ chi tiết TK 811 và các sổ sách của các tài khoản khác cóliên quan khác.
Cuối quý kế toán thực hiện bút toán kết chuyển chi phí khác vào TK 911B để xác định kết quả kinh doanh đối với hoạt động bê tông.
d. Nghiệp vụ thực tế phát sinh
Ngày 12 tháng 1 năm 2019 căn cứ vào quyết định xử vi phạmhành chínhđối với lái xe 75C–06549 số tiền 1.050.000 đồng(Phụ lục số 07), và giấy đề nghị thanh toán
của nhân viên lái xe bị phạt(Biểu 2.18) kế toán nhập liệu vào phần mềm, lập phiếulập phiếu chi (Biểu 2.19), phần mềm sẽ tự động chạy vào các chứng từ liên quan như: Sổ chi tiết tài khoản 811B (Biểu 2.20), sổ cáitài khoản 811B.
Trong năm 2019 tổng chi phí khác từ chi phí bất thường phát sinh từ hoạt động kinh doanh bê tông là 112.350.202 đồng, trong đó chi phí bất thường phát sinh trong từng quý được kết chuyển vào tài khoản 911B xác định kết quả kinh doanh bê tông.
+ Quý 1: 7.915.000đồng
+ Quý 2: 70.886.767đồng
+ Quý 4: 15.790.954đồng