Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn

6. Bố cục của khóa luận

2.1 Giới thiệu sơ lược về Công ty TNHH MTV TM DV Bất động sản Hiếu

2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn

 Kế toán trưởng:

Kế tốn trực thuộc phịng kế tốn tài chính (tài vụ). + Chức năng

 Tổ chức thực hiện điều hành phịng kế tốn.

 Tổ chức, quản lí tài chính, hướng dẫn thực thi chế độ kế toán theo pháp luật hiện hành.

 Duy trì mối quan hệ và môi trường giao tiếp phù hợp và hiệu quả giữa cá nhân và phịng ban trong cơng ty.

+ Nhiệm vụ

 Tổ chức quản lí phịng kế tốn.

 Kiểm tra hồ sơ khai thuế tháng, báo cáo tài chính tháng, hồ sơ quyết tốn thu năm tài chính, báo cáo tài chính năm.

 Kiểm tra, phản ánh tình hình sử dụng tài chính của cơng ty.

 Hướng dẫn và kiểm tra kế toán viên phản ánh nghiệp vụ kinh tế chính xác kịp thời.

 Theo dõi tất cả các loại sổ sách chứng từ, các hợp đồng, các khoản nợ lớn để thu nợ kịp thời.

 Kiểm tra kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty, tính tốn, quyết tốn các khoản ngân sách.

 Lập báo cáo trình ban giám đốc công ty.

 Tham mưu ban giám đốc cơng ty về tình hình tài chính, hàng hóa, tài sản của cơng ty để ban giám đốc có giải pháp phù hợp trong quản lí.

 Kế tốn tổng hợp:

Kế tốn tổng hợp trực thuộc phịng kế tốn. + Chức năng

 Theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện của phòng.

 Hổ trợ kế toán trưởng trong việc tổ chức, quản lí tài chính, nhân sự của phịng, thực hiện công tác theo chế độ hiện hành.

+ Nhiệm vụ

 Kiểm tra định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cân đối số liệu chi tiết và tổng hợp.

 Kiểm tra số dư cuối kì của báo cáo tổng hợp và chi tiết.

 Nhập và xử lý các số liệu đơn vị gửi về. Trực tiếp đề nghị kế toán điều chỉnh các nghiệp vụ, số liệu sai.

 Kết chuyển số liệu từ tiêu thụ sang xuất kho trên chương trình phần mềm kế tốn chính.

 Kế toán thanh toán:

+ Chức năng

 Lập chứng từ thu – chi, các bút toán liên quan đến việc thanh toán tiền mặt, tiền chuyển khoản, tiền gửi ngân hàng.

 Theo dõi, báo cáo công nợ phải trả cho khách hàng.

 Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ ban đầu lập phiếu thu chi hàng ngày. Thanh toán giảm nợ thanh toán tạm ứng, thanh toán lương, bảo hiểm,… cho cán bộ công nhân viên.

 Lập báo cáo chi tiết các tài khoản liên quan đến phần hành kế tốn của mình.

+ Nhiệm vụ

 Trực tiếp nhận, kiểm tra các chứng từ.

 Kiểm tra trình kí báo cáo quỹ. Tách phiếu thu, chi, báo cáo quỹ chuyển một bộ cho thủ quỹ, một bộ lưu hồ sơ thuế.

 Mỗi tháng kiểm tra tài khoản tạm ứng của nhân viên.

 Tập hợp các chứng từ chuyển cho kế toán tổng hợp.

 Tiếp khách hàng, giới thiệu bán vật tư hàng hóa tại phịng trưng bày.

 Đi ngân hàng, đi thu tiền.

 Kế tốn vật tư hàng hóa:

+ Chức năng

 Theo dõi chi phí sửa chữa và các chi phí có liên quan đến họat động sản xuất công ty.

+ Nhiệm vụ

 Mở sổ và theo dõi tổng hợp và chi tiết cho từng vật tư hàng hóa.

 Mở sổ theo dõi nhật kí nhập – xuất hàng ngày.

 Cuối tháng lập báo cáo nhập, xuất tồn kho vật tư, hàng hóa,… đối chiếu số liệu với phịng vật tư về tình hình vật tư, hàng hóa.

 Lập báo cáo chi tiết các tài khoản có liên quan đến phần hành kế tốn của mình.

 Thủ quỹ:

- Mở sổ theo dõi quỹ thu – chi tiền mặt theo đúng qui định hàng ngày kiểm tra lại quỹ, đối chiếu với kế toán thanh toán xác định số dư quỹ xác định chính xác và phù hợp.

- Hàng ngày phối hợp với kế toán thanh toán phối hợp kiểm kê quỹ tiền mặt đúng qui định phân cơng của kế tốn trưởng. Cuối tháng, kiểm kê quỹ tiền mặt, lập biên bản có sự giám sát của kế tốn trưởng.

- Chỉ được phép xuất quỹ, nhập quỹ khi có phiếu thu và phiếu chi đã được duyệt của kế tốn trưởng và giám đốc cơng ty.

- Bảo đảm thu – chi đúng, đủ không được đề ngoài sổ sách, quỹ đen, tiền không rõ nguồn gốc. Vào sổ quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

- Không được để quỹ tiền mặt tồn lớn hơn số tiền mà kế toán trưởng đã quy định, những trường hợp ngoại lệ phải có ý kiến của kế tốn trưởng.

 Kế tốn trạm trộn bê tơng:

Quản lí ngun vật liệu dùng hàng ngày bao nhiêu, theo dõi quá trình làm việc tạo ra thành phẩm bê tơng.

 Thủ kho:

Quản lí, nhập hàng hóa, vật tư, kiểm tra hàng hóa vật tư nhập vào theo đúng số lượng ghi trên hóa đơn và chất lượng sản phẩm hàng hóa, vật tư. Xuất hàng hóa, vật tư theo yêu cầu của bộ phận kinh doanh.

2.1.4.3 Hình thức sổ kế tốn

 Nguyên tắc đặc trưng cơ bản của hình thức kế tốn Nhật ký chung: tất cả

các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế tốn) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.

Hình thức kế tốn Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:

+ Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt;

+ Sổ Cái;

+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung:  Hàng ngày:

+ Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế tốn phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

+ Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có).

 Cuối tháng, cuối quý, cuối năm:

+ Cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính. Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung

(hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ ghi sổ kế tốn cơng ty Ghi chú: Ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

2.1.4.4 Tổ chức vận dụng các chế độ, phương pháp áp dụng tại Công ty

 Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư

200/2014/TT-BTC.

 Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.

CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT

SỔ CÁI BẢNG TỔNG

HỢP CHI TIẾT

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

 Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng (VND).

 Phuơng pháp xuất kho: tính theo phương pháp nhập trước xuất trước

(FIFO).

 Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.Tính và

nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

 Kỳ kế tốn của cơng ty là năm.

2.1.4.4 Ứng dụng tin học phục vụ cơng tác kế tốn

Để đảm bảo cơng việc kế tốn được nhanh chóng, chính xác, kịp thời, cơng ty thực hiện công việc kế tốn trên chương trình phần mềm kế tốn trên máy tính. Chương trình kế tốn được cơng ty sử dụng là KT-ACCSEV dựa trên hình thức Nhật kí Chung và trình tự xử lý như sau:

(Nguồn: Phịng kế tốn)

Sơ đồ 2.4: Sơ đồ qui trình kế tốn máy

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi định kì, cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

- Báo cáo tài chính - Báo cáo quản trị

PHẦN MỀM KẾ TỐN Sổ kế tốn: - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại MÁY VI TÍNH

- Tại thời điểm lập báo cáo tài chính, sổ kế tốn tổng hợp, sổ kế tốn chi tiết được in ra giấy, đóng quyển trình kí, đóng dấu theo qui định và lưu như áp dụng sổ kế toán bằng tay.

2.1.5 Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển và kết quả kinh doanh của Công ty qua những năm gần đây của Công ty qua những năm gần đây

2.1.5.1 Thuận lợi

- Nguồn nguyên liệu sản xuất bê tông mua tận gốc nên giá thành trên đơn vị sản phẩm thấp, dễ cạnh tranh.

- Vị trí cơng ty thuận lợi cả về đường thủy lẫn đường bộ.

- Máy móc, thiết bị hiện đại, sản phẩm làm ra đạt chất lượng yêu cầu, giảm chi phí khấu hao ngun vật liệu, chi phí nhân cơng khơng cần thiết.

- Sản phẩm, dịch vụ là nhu cầu tất yếu của khách hàng và nguồn hàng đa dạng phục vụ được nhiều đối tượng khách hàng.

- Được sự quan tâm, giúp đỡ của Sở, Ban ngành, Cơ quan Nhà nước.

- Hệ thống thơng tin kết nối tồn cơng ty, sử dụng Internet để khai thác và trao đổi thông tin phục vụ công tác chỉ đạo và điều hành sản xuất kinh doanh. Sử dụng phần mềm kế tốn Lê Minh KT-ACCSEV trong hệ thống quản lí kế tốn.

Song song với những thuận lợi trên, công ty cịn có đội ngũ nhân viên quản lí trẻ, năng lực tốt, có trình độ chun môn sâu, tập thể cán bộ luôn nêu cao ý thức trách nhiệm trong phương thức quản lí, ln tìm các phương pháp khắc phục khó khăn để nâng cao chất lượng quản lí cũng như hiệu quả kinh doanh của cơng ty, hết lịng vì sự nghiệp phát triển của cơng ty.

2.1.5.2 Khó khăn

Tuy có nhiều thuận lợi như đã đề cập ở trên nhưng hiện nay công ty cũng đang đối mặt với nhiều khó khăn chung của các doanh nghiệp cùng nghành trong nước và những khó khăn riêng của cơng ty như:

- Tình hình tài chính cơng ty gặp nhiều khó khăn, cùng một lúc với lạm phát và những tồn tại trước đây như: vay ngắn hạn, đầu tư dài hạn, lãi suất cao Ngân hàng hạn chế cho vay, giá cả hàng hóa đầu vào ln biến động, . . .

- Giống như các doanh nghiệp cùng nghành trong nước, việc thay đổi thường xuyên các chính sách vĩ mơ cũng như việc thiếu hụt nguồn vốn kinh doanh và đầu tư dài hạn đã khiến cơng ty khó có thể chủ động trong việc hạch định cũng như thực hiện các kế hoạch đầu tư.

- Một khó khăn kế tiếp là trong nền kinh tế khó khăn như hiện nay nhất là tình hình bất động sản đóng băng, cơng trình ngưng thi cơng kéo theo vật liệu, bê tơng tiêu thụ ít. Đồng thời, cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu cũng đã khiến cho tốc độ tăng trưởng kinh tế Việt Nam bị sụt giảm theo, khiến cho việc tìm kiếm các khách hàng rất khó khăn.

Ngồi ra, bản thân công ty cũng đã gặp nhiều khó khăn trước sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp cùng ngành trong và ngoài tỉnh, cũng như sự thiếu hụt đội ngũ kỹ sư, công nhân lành nghề, . . .

2.1.5.3 Phương hướng phát triển

- Luôn đáp ứng yêu cầu của khách hàng một cách tốt nhất nhằm tất cả các cơng trình lớn đều sử dụng bê tơng tươi và cát, đá sạch của công ty.

- Về công tác quản lý tiếp tục hoàn chỉnh, nâng cao kỹ thuật sử dụng phần mềm và nâng cao trình độ cho cán bộ.

Cân đối lại các nguồn vốn, đồng thời tích cực thu khắc phục những khó khăn trên, đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, công ty đã chủ động đề ra các phương hướng hoạt động cụ thể như sau:

- Tăng cường phát triển thị trường tiềm năng, đi sâu vào những cơng trình lớn. - Mở rộng thêm ngành nghề kinh doanh là gạch không nung, đây là sản phẩm mà nước ta đang khuyến khích sản xuất và sử dụng.

- Hồi nợ giảm bớt số vốn bị chiếm dụng.

- Định hướng cho các năm gần đây bê tông tươi chiếm 65% - 70% thị phần tại tỉnh Vĩnh Long và 15% thị phần các tỉnh lân cận như: Đồng Tháp, Tiền Giang, Trà Vinh, . . .

- Liên doanh với các đối tác nước ngoài nhằm nâng cao thương hiệu và sản phẩm. - Có những chính sách cụ thể nhằm huấn luyện nâng cao tay nghề cho công nhân để đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng.

2.1.5.4 Kết quả kinh doanh của Công ty qua 2 năm 2018 – 2019

Bảng 2.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty qua 2 năm 2018-2019

Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Chênh lệch 2018 2019 Số tiền % 1 2 3 4 5 6 7

1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 31.979.733.760 5.755.394.903 -26.224.338.857 (82,003)

2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02

3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 - 02 ) 10 31.979.733.760 5.755.394.903 -26.224.338.857 (82,003)

4. Giá vốn hàng bán 11 30.680.957.075 10.053.085.157 -20.627.871.918 (67,23)

5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 1.298.776.685 -4.297.690.254 -5.596.466.939 (430,90)

6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 52.231 -52.231 (100)

7. Chi phí tài chính 22

- Trong đó: Chi phí lãi vay 23

8. Chi phí bán hàng 25 625.003.951 282.229.495 -342.774.456 (54,84)

9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 864.401.913 239.150.564 -625.251.349 (72,34)

10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(25+26)} 30 -190.576.948 -4.819.070.313 -4.628.493.365 (2428,67)

11. Thu nhập khác 31

12. Chi phí khác 32

13. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40

14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 -190.576.948 -4.819.070.313 -4.628.493.365 (2428,67)

15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51

16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52

17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 -190.576.948 -4.819.070.313 -4.628.493.365 (2428,67)

18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70

 Nhận xét:

Về doanh thu: Doanh thu là chỉ tiêu quan trọng nó đánh giá tổng thể về tình hình kinh doanh của cơng ty. Ta thấy doanh thu càng lớn thì kinh doanh càng tốt ổn định được số lượng khách hàng mà khách hàng chính là nguyên nhân chính để cơng ty tồn tại và phát triển. Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy doanh thu tăng giảm qua các năm với tốc độ biến động mạnh.

- Nhìn chung về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ từ năm 2018-2019 giảm mạnh. Cụ thể, năm 2019 có doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 26.224.338.857 đồng, tương ứng giảm 82,003% so với năm 2018. Điều này, nguyên nhân cho thấy doanh thu giảm là do khối lượng tiêu thụ giảm, đơn giá giảm, đặc biệt là do công ty thành lập chưa lâu chất lượng sản phẩm, mặt hàng kinh doanh của công ty chưa được quảng bá rộng rãi ... Bên cạnh đó, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm do sự ảnh hưởng của yếu tố giá thành sản phẩm và số lượng sản phẩm cung ứng ra thị trường, . . .

- Giá vốn hàng bán năm 2019 giảm 20.627.871.918 đồng so với năm 2018,