1.2.5 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
1.2.5.1 Khái niệm
Là tồn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung tồn doanh nghiệp bao gồm: chi phí nhân viên, chi phí vật liệu quản lý, chi phí đồ dùng văn phịng, thuế phí, lệ phí, chi phí dự phịng,…
1.2.5.2 Chứng từ sử dụng
Hố đơn GTGT, hóa đơn tiền điện nước, điện thoại;
Bảng lương và các khoản trích theo lương
Phiếu chi
Phiếu xuất kho
Giấy thanh toán tạm ứng, các chứng từ khác có liên quan.
1.2.5.3 Tài khoản sử dụng
Kế tốn sử dụng TK 642 – Chi phí QLDN, TK này có 8 TK cấp 2: + Tk 6421 – Chi phí nhân viên quản lý
+ Tk 6422 – Chi phí vật liệu quản lý + Tk 6423 – Chi phí đồ dùng văn phịng + Tk 6424 – Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6425 – Thuế, phí và lệ phí + Tk 6426 – Chi phí dự phịng
+ Tk 6427 – Chi phí thuế dịch vụ mua ngồi + Tk 6428 – Chi phí bằng tiền khác
Nội dung và kết cấu phản ánh
TK 642
- Tập hợp chi phí quản lý kinh doanh phát sinh trong kỳ.
- Các khoản ghi giảm chi phí quản lý kinh doanh. - Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
Tài khoản 642 khơng có số dư cuối kỳ.
1.2.5.4 Sổ sách kế toán
Sổ tổng hợp: nhật ký chung, sổ cái TK 642
1.2.5.5 Sơ đồ hạch toán
TK 111, 112, 152, 153 TK 642 TK 111, 112 Chi phí vật liệu, cơng cụ Các khoản phát sinh
giảm chi phí QLDN
TK 111, 112, 141, 331 TK 911 Chi phí mua ngồi Cuối kỳ kết chuyển chi TK 133 phí QLKD
Thuế GTGT đầu vào
TK 334, 338 TK 352 Chi phí tiền lương và các khoản Hòa nhập dự phòng
trích theo lương phải trả
TK 214
Chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ chung toàn DN
TK 242, 335 TK 229 Chi phí phân bổ dần, Hồn nhập dự phịng
chi phí trích trước phải thu khó địi TK 333 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thuế môn bài, tiền thuê đất phải nộp ngân sách
TK 229, 352 TK 155, 156 Dự phịng phải thu khó địi, Sản phẩm, hàng hóa
dự phòng phải trả dùng nội bộ