CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI PHÚ VINH Mã sốthuế: 3002101016
Địa chỉ: Khu kinh tếVũng Áng, Xã KỳLợi, Thịxã KỳAnh, Tỉnh Hà Tĩnh, Việt Nam
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTGT0/001 (Bản thểhiện của hóa đơn điện tử) Ký hiệu: PV/20E
Ngày 31 tháng 08 năm2020 Số: 0000029
Tên đơn vị: CÔNG TY TRỒNG RỪNG VÀ SẢN XUẤT NGUYÊN LIỆU GIẤY
HANVIHA
Mã sốthuế: 3000365422
Địa chỉ:Xã KỳLợi, Thịxã KỳAnh, Hà Tĩnh, Việt Nam
TT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Trợgiá Tràm Keo tháng 8/2020 Tấn 11.945,36 3.000 35.836.080 2 Trợgiá Bạch Đàn tháng 8/2020 Tấn 2.248,57 3.000 6.745.710 Cộng tiền hàng: 42.581.790
Thuếsuất GTGT 10% Tiền thuếGTGT 4.258.179
Tổng tiền thanh toán: 46.839.969
Sốtiền viết bằng chữ: Bốn mươi sáu triệu tám trăm ba mươi chín nghìn chín trăm
sáu mươi chín đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) Ký bởi: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI PHÚ VINH
Vậy chi phí trợ giá thu mua đối với Tràm keo là:
11.945,36 x 3.000 = 35.836.080đ
Chi phí trợ giá thu mua đối với Bạch đàn là:
2.248,5 x 3.000 = 6.745.710đ
Dựa vào hóa đơn GTGT mẫu số 01GTGT0/001, ký hiệu: PV/20E, số 0000029 của công ty Phú Vinh ngày 31/08/2020. Kếtoán hạch toán như sau:
Khoản trợ giá thu mua nguyên liệu được hạch toán vào giá mua nguyên liệu trực tiếpxem như là chi phí mua:
Trợgiá nguyên liệu của gỗTràm keo:
NợTK1521.01: 35.836.080đ
Có TK3311: 35.836.080đ
Trợgiá nguyên liệu của gỗBạch đàn:
NợTK152.02: 6,745,710 đ
Có TK3311: 6,745,710đ
Vào 31/08/2020 kế tốn sẽ tiến hành hạch toán xuất kho nguyên liệu. Số
lượng nguyên liệu xuất kho sẽbằng số lượng nguyên liệu mua vào trong tháng. Búttoán như sau:
Theo Phiếu xuất kho XK00095:
NợTK621: 14,944,357,390đ
Có TK 152.01: 12,531,641,780đ
Có TK152.02: 2,412,715,610đ
Khi lập bút tốn kết chuyển chi phí ngun vật liệu vào chi phí sản xuất dở
NợTK154: 2,412,715,610đ
NợTK154: 12,531,641,780đ
Có TK621: 14,944,357,390đ
Sơ đồcác nghiệp vụkếtoán trên:
Các bút toán trên được phản ánh vào sổchi tiết TK 621 như sau:
3311 152.01 621 154( Tràm keo)
154( Bạch đàn ) 152.02
12,531,641,780đ 12,531,641,780đ 12,531,641,780đ
2,412,715,610đ 2,412,715,610đ 2,412,715,610đ
Sơ đồ2. 4. Sơ đồhạch tốn chi phí ngun liệu tại cơng ty Trồng rừng và sản xuất Nguyên liệu giấy Hanviha tháng 8/2020