2 Dây thủy tinh Cái 18.000 115 070.000 55 9.450.000 490 8.80.000 150 700
HĐ CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK ĐỐI ỨNG
ỨNG SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ SỐ NGÀY NỢ CÓ NỢ CÓ Số dư đầu tháng 2.260.750 0075271 20 02/11 Mua thép P18 30 152 21.675.000 Thuế GTGT (5%) 133 1.083.750
PC 25 12/11 Thanh toán tiền hàng 111 17.000.000
Cộng phát sinh 17.000.000 22.758.750 Số dư cuối tháng 8.019.500 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Đã ký Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đã ký
* Nhật ký chứng từ số 5 (Ghi có TK 331)
Nhật ký chứng từ số 5 được sử dụng để theo dõi tổng hợp quan hệ hạch toán với người bán về cung cấp vật tư hàng hóa.
Cơ sở số liệu và phương pháp ghi :
+ Số dư đầu tháng : Căn cứ vào số dư cuối tháng của Nhật ký chứng từ số 5 được mở từ tháng trước, mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TK 331 được ghi một dòng và chung với đơn vị bán.
Số dư bên Nợ : Phản ánh số tiền Công ty đã trả trước cho người bán tiền mua hàng cịn thừa.
Số dư bên Có : Phản ánh số tiền của Cơng ty cịn nợ người bán. + Số phát sinh trong tháng :
Phần ghi Có TK 331 : Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn kiêm phiếu xuất kho nhận được gồm các nội dung : Tên người bán, đơn vị bán, số tiền (ghi giá vốn của nguyên vật liệu nhập kho và ghi theo giá hạch toán) ghi vào cột phù hợp tương ứng với phần ghi Có TK 331 đối ứng với Nợ TK 152.
Hàng ngày, căn cứ vào các phiếu chi, séc, chuyển khoảng, ủy nhiệm chi, tiền hàng nợ trong tháng, nợ tháng trước hay trả trước tiền hàng thì kế tốn phản ánh trên một dịng đối với mỗi đơn vị bán và tương ứng với cột phù hợp (cột tiền) ghi Có TK 111, TK 112 đối ứng với Nợ TK 331.
+ Số dư cuối tháng : Căn cứ vào số dư đầu tháng và số phát sinh trong tháng để tính số dư cuối tháng của từng đơn vị bán.
Cuối tháng, tiến hành cộng sổ Nhật ký chứng từ 5, sau đó lấy tổng cộng trên nhật ký này để ghi vào sổ cái TK 331.
Chuyên đề thực tập chuyên ngành Kế toán K39
Biểu số 2-14. Nhật ký chứng từ số 5