4.2.3. Kế toán thu nhập khác
Chứng từ làm cơ sở hạch toán:
+ Trường hợp khách hàng đến nộp tiền: căn cứ vào phiếu thu kèm theo chứng từ liên quan (hóa đơn, hợp đồng,...) có đủ các chữ ký của kế toán, thủ quỹ và giám đốc.
+ Trường hợp bán thanh lý tài sản cố định: căn cứ vào hợp đồng thanh lý tài sản, hóa đơn GTGT xuất bán cho khách hàng, chứng từ bán đấu giá tài sản thanh lý.
Phương thức hạch toán:
Căn cứ vào phiếu thu được lập vào ngày 13/4/2015 (phụ lục 3) với lý do thu 400.000 đồng tiền thanh lý thùng số 13, 94 do ông Trương Chấn Hùng nộp, kế toán theo dõi doanh thu sẽ định khoản như sau:
Nợ TK 111: 400.000 đồng Có TK 711: 400.000 đồng
Cuối mỗi quý, kế toán tiến hành kết chuyển thu nhập khác như sau:
Nợ TK 711: 400.000 đồng Có TK 9118: 400.000 đồng
Kế tốn tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán. Sổ chi tiết tài khoản được in ra từ phần mềm kế toán sau khi nhập liệu sẽ phản ánh đầy đủ và chi tiết tất cả số phát sinh của tài khoản đó trong quý 2/2015.
Từ việc nhập liệu vào phần mềm kế tốn, kế tốn có thể in ra sổ chi tiết TK 711
toàn bộ các khoản thu nhập khác của công ty trong quý 2/2015 như sau:
Sổ chi tiết tài khoản
Từ ngày 1/4/2015 đến ngày 30/6/2015
Tài khoản: 711 Thu nhập khác
Số phiếu Ngày Diễn giải TK Đ/Ứ
Số phát sinh PS Nợ PS Có TMT052.04 13/04/2015 Thu tiền thanh lý thùng (số 13, 94) 111 400.000
… … … … … …
CTG033.06 30/06/2015 Kết chuyển thu nhập khác quý 2/2015 9118 1.027.791.707
Tổng cộng 1.027.791.707 1.027.791.707 Lũy kế 5.782.148.264 5.782.148.264 Dư cuối