SV:Nguyễn Thị Thu Trang
Bảng cân đối tài khoản
Chứng từ về bán hàng: phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, phiếu thu
Sổ cái TK 511, 632, 641, 642, 911,…
Sổ kế toán máy trên Phần mềm excel
Báo cáo kế toán Sổ chi tiết giá vốn, doanh
thu, chi phí, kết quả
2.4.Tổ chức kế tốn chi tiết kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
2.4.1. Sổ kế toán chi tiết bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 2.4.1.1. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Cơng ty khơng có các khoản giảm trừ doanh thu: giảm giá hàng bán, hàng hóa bị trả lại, chiết khấu thương mại, thuế tiêu thụ đặc biệt. Do vậy doanh thu thuần được xác định chính là doanh thu bán hàng thu được. Nếu có trường hợp giảm trừ doanh thu xảy ra,kế toán sẽ trừ trực tiếp mức chiết khấu hoặc giảm giá trên giá bán của hàng hóa ngay tại hóa đơn GTGT xuất cho khách hàng và hạch tốn doanh thu bán hàng theo mức giá đã giảm.
2.4.1.2. Kế toán doanh thu bán hàng:
Nội dung :
Kế toán doanh thu bán hàng là tổng các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ hạch toán, phát sinh từ hoạt động SXKD thơng thường của doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu.
Phương thức xác định doanh thu : Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra: :
Ghi chú chú:
Doanh thu bán hàng : Doanh thu bán hàng là những khoản thu được từ hoạt động cung cấp hàng hóa cho khách hàng, nó là khoản thu chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của công ty
Thời điểm để ghi nhận doanh thu : Là thời điểm mà điểm mà công ty chuyển giao quyền sở hữu hoặc sử dụng hàng hóa cho khách hàng và khách hàng đồng ý thanh tốn
Chứng từ sử dụng : - Hóa đơn GTGT
- Bảng thanh toán hàng gửi đại lý ( nếu có ) - Bảng kê bán lẻ hàng hóa
- Phiếu thu
- Séc chuyển khoản, séc thanh toán, ủy nhiệm thu, GBC...
Tài khoản sử dụng : Đối với kế toán doanh thu bán hàng sử dụng TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và các TK liên quan...
Sổ sách kế toán sử dụng : Sổ chi tiết TK 511
Sổ tổng hợp doanh thu bán hàng Sổ cái TK 511
Ví dụ 1 : Ví dụ 1: Ngày 15 tháng 12 cơng ty xuất bán 10 cái linh kiện điện tử transistor
cho Công ty TNHH Một thành viên công nghệ phát thanh truyền hình, khách hàng thanh tốn bằng tiền mặt.
Bộ phận vật tư sẽ cấp giấy đề nghị cấp vật tư
Đơn vị: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
Địa chỉ: L2-06B khu biệt thự An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
Số: 0902/ĐN
GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ
Ngày 15 tháng 12 năm 2020
Người đề nghị: Công ty TNHH Một thành viên cơng nghệ phát thanh truyền hình
Đơn vị: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ Lý do sử dụng: Xuất bán
STT Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng
1 Linh kiện transistor cái 10
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sau khi giấy đề nghị cấp vật tư được phê duyệt, kế tốn của cơng ty tiến hành lập phiếu xuất kho.
Đơn vị: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ Địa chỉ: L2-06B khu biệt thự An Khánh,
Hoài Đức, Hà Nội
Mẫu số 02-VT
( Ban hành theo thông tư 133/2016 TT- BTC ngày 26/08/2016 của BTC)
PHIẾU XUẤT KHO Ngày 15 tháng 12 năm 2020
Số: PXK 0902
Nợ TK: 632 Có TK: 156
Họ và tên người xuất hàng: Nguyễn Thị Diệu Trang Lý do xuất kho: Xuất bán
Xuất tại kho: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
ĐVT: đồng
STT Tên vật Mã Đơn Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
tư số tínhvị Yêu cầu Thực xuất
1 Linhkiện transistor
cái 10 10 68.697 686.970
Cộng 686.970
- Tổng số tiền ( viết bằng chữ): Sáu trăm tám mươi sáu nghìn chín trăm bày mươi đồng. - Số chứng từ gốc đính kèm: giấy đề nghị xuất kho số 0902
Hà Nội, ngày 15 tháng 12 năm 2020
Người nhận
hàng Thủ kho
Kế toán
trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sau khi lập phiếu xuất kho xong rồi, kế tốn tiến hành lập hóa đơn GTGT, hóa đơn GTGT này được lập thành 3 liên. Sau khi lập xong hóa đơn, kế tốn trưởng kiểm tra lại các thơng tin trên hóa đơn, đảm bảo tính chính xác rồi chuyển cho giám đốc ký cả 3 liên, liên 1 lưu tại quyển, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 kế toán tổng hợp lưu giữ để làm căn cứ ghi sổ
Mẫu số 01/GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/11P
Liên 2: Giao cho khách hàng Số 0000201 Ngày 15 tháng 12 năm 2020
Địa chỉ: L2-06B khu biệt thự An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
Điện thoại:…………..
Số TK: Mã số thuế: 0106229223
Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Thị Hoa
Tên đơn vị: Công ty TNHH Một thành viên công nghệ phát thanh truyền hình
Địa chỉ: số 15 đường 1915 huyện bảo thăng, tỉnh Lào Cai
Số tài khoản: MST: 5300730172 Hình thức thanh tốn: TM STT Tên hàng hóa , dịch vụ Đơn vị tính Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C D E F
1 Linh kiện transistor cái 10 85.000 850.000
Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ 850.000
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 85.000
Tổng cộng tiền thanh tốn 935.000
Số tiền bằng chữ: Chín trăm ba mươi lăm nghìn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Từ hóa đơn GTGT được lập bởi kế tốn Hóa đơn GTGT số 0000201, khi khách hàng thanh tốn thì thủ quỹ sẽ lập phiếu thu, thu số tiền bán hàng trong ngày.
Đơn vị: Công ty TNHH Hoa Sen Hoàn Mỹ
Địa chỉ: L2-06B khu biệt thự An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
Mẫu số 01 - TT
(Ban hành theo thơng tư 133/2006/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
PHIẾU THU Ngày 15 tháng 12 năm 2020. Quyển số: .................... Số: 106 Nợ: 111 Có: 511/3331 Chứng từ gốc liên quan :
Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Hoa
Địa chỉ: số 15 đường 1915 huyện bảo thăng, tỉnh Lào Cai Lý do nộp: thanh tốn tiền hàng
Số tiền: 935.000(Viết bằng chữ) : Chín trăm ba mươi lăm nghìn đồng. Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày 15 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)