Đơn vị: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ Mẫu số S11-DN
Địa chỉ: L2-06B khu biệt thự An Khánh, Hồi Đức, Hà Nội ( Ban hành theo thơng tư 133/2016/TT-BTC
ngày 26/08/2016 của BTC)
BẢNG TỔNG HƠP NHẬP- XUẤT-TỒN HÀNG HÓA Tháng 12 năm 2020
Kho :Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
ĐVT: Đồng
Tên vât tư
Đơn vị tính
Tồn đầu kì Nhập Xuất Tồn cuối kì
SL SL TT SL TT SL TT
Linh kiện transistor cái 55 3.712.500 500 34.475.000 541 37.165.077 14 1.022.423 Công tắc cảm biến cái 103 10.119.750 270 25.920.000 217 20.966.757 156 15.072993
Mạch tích hợp cái 86 6.708.000 150 12.000.000 159 10.225.959 107 8.482.041
Tụ điện cái 18 21.989.866 140 154.160.000 138 179.400.000 10 1.054.134
.... ... .... ..... ..... ..... .... .... .... .....
Cộng tháng 12/2020 185.578.990 305.499.300 343.786.479 147.291.890
Ngày 30 tháng 12 năm 2020
Người lập Kế tốn trưởng
Cơng ty TNHH Hoa Sen Hoàn Mỹ
L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG
Tên TK: 511 Tháng 12 năm 2020
ĐVT: Đồng
STT Tên sản phẩm hàng hóa Doanh thu Giảm trừ doanh thu Doanh thu thuần
Số lượng Thành tiền
1 Linh kiện transistor 752 87.475.000 - 87.475.000
2 Loa 287 184.254.000 - 184.254.000 3 Côgn tắc cảm biến 234 30.420.000 - 30.420.000 4 Tụ điện 138 179.400.000 - 179.400.000 5 Bóng đèn thơng minh 138 8.970.000 - 8.970.000 6 Mạch tích hợp 159 46.110.000 - 46.110.000 … … … … … … Tổng cộng cuối kỳ 984.630.000 984.630.000
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng
2.2.4.1.3. Kế tốn giá vốn hàng bán tại Cơng ty TNHH Hoa Sen Hoàn Mỹ
Giá vốn hàng bán là trị giá vốn của hàng hóa đã tiêu thụ trong kỳ. Trị giá vốn hàng bán bao gồm trị giá vốn của thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ, bất động sản đầu tư bán ra trong kỳ; các chi phí liên quan đến các hoạt động kinh doanh, đầu tư bất động sản như: chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, chi phí nghiệp vụ cho thuê bất động sản đầu tư theo phương thức cho thuê hoạt động (trường hợp phát sinh khơng lớn); chi phí nhượng bán, thanh lý bất động sản đầu tư.
Chứng từ sử dụng : Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, Hóa đơn GTGT, các chứng từ nhập xuất hàng hóa, các chứng từ liên quan.
Tài khoản sử dụng : TK 632 – giá vốn hàng bán Phương pháp xác định giá vốn tại cơng ty :
Cơng ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá vốn hàng bán xuất kho nên đến cuối tháng mới tính được giá vốn hàng bán. Căn cứ vào bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn của hàng hóa
Theo phương pháp bình qn gia quyền: đơn giá bình quân xuất trong quý của từng loại mặt hàng được tính theo cơng thức:
Trị giá thực tế của hàng + Trị giá thực tế của hàng hóa tồn kho đầu kỳ hóa nhập kho trong kỳ Đơn giá bình quân gia quyền =
Số lượng hàng hóa tồn + Số lượng hàng hóa nhập kho đầu kỳ kho trong kỳ Trị giá thực tế của Số lượng hàng Đơn giá bình
= ×
hàng hóa xuất kho hóa xuất kho quân gia quyền
Bảng 2.6 Sổ chi tiết sản xuất kinh doanh
Công ty TNHH Hoa Sen Hoàn Mỹ
L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
Tài khoản: TK 632- giá vốn hàng bán Tháng 12 năm 2020
Tên sản phẩm: Linh kiện transistor
ĐVT: đồng
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải TKDU Tổng số tiền
SH Ngày
04/12/2020 HĐ0000034 04/12/2020 Bán hàng cho công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Minh
156 14.150.000 12/12/2020 HĐ0000035 12/12/2020 Bán hàng cho công ty cổ phần Hải Châu 156 5.879.500 12/12/2020 GBC110 12/12/2020 Bán hàng cho công ty TNHH thương mại và
dịch vụ Hùng Minh
156 19.980.000 15/12/2020 HĐ0000038 15/12/2020 Bán hàng cho Công ty TNHH Một thành viên
cơng nghệ phát thanh truyền hình
156 686.970
… … … … … …
Tổng cộng số phát sinh 62.380.000
Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Bảng 2.7 Bảng tổng hợp giá vốn hàng bán
Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
BẢNG TỔNG HỢP GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Tháng 12 năm 2020
ĐVT: đồng
STT Tên sản phẩm hàng hóa Dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối
kỳ
Nợ Có
1 Linh kiện transistor - 62.380.000 62.380.000 -
2 Loa - 157.850.000 157.850.000 - 3 Công tắc cảm biến - 9.234.000 9.234.000 - 4 Tụ điện - 154.160.000 154.160.000 - 5 Bóng đèn thơng minh - 5.897.000 5.897.000 - 6 Mạch tích hợp - 19.398.000 19.398.000 - Cộng cuối kỳ 595.086.800 595.086.800
Hà Nội, ngày 30 tháng 12 năm 2020 Kế toán trưởng Người ghi sổ
2.2.4.1.4. Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính
a. Tài khoản sử dụng
Doanh thu tài chính tại doanh nghiệp chủ yếu là các khoản thu về lãi sổ tiết kiệm và lãi tiền gửi tại ngân hàng.
Để hạch tốn doanh thu hoạt động tài chính cơng ty sử dụng TK 515- doanh thu hoạt động tài chính
b.Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ
- Phiếu thu
- Giấy báo có của ngân hàng về khoản lãi tiền gửi
- Quy trình ln chuyển chứng từ: hàng tháng cơng ty nhận được giấy báo cso của ngân hàng về khoản lãi tiền gửi hoặc phiếu thu tiền mặt từ chênh lệch tỉ giá phát sinh trong kỳ. Bộ phận kế tốn tập hợp số liệu vào máy tính.
VD: ngày 31/12/2020 cơng ty nhận được giấy báo có của ngân hàng về số lãi tiền gửi mà doanh nghiệp nhận được trong tháng 12 năm 2020 số tiền 146.240 đồng.
Bảng 2.8 Giấy báo có của ngân hàng Vietcombank
Đơn vị: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
GIẤY BÁO CÓ Quyển số:.. Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Số: 30/12
Nợ: 112 Có: 515 Kính gửi: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
Mã số thuế: 0106229223
Hơm nay chúng tơi xin báo đã ghi CÓ tài khoản của khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi có: 3201162579
Số tiền bằng số: 146.240
Viết bằng chữ: một trăm bốn mươi sáu nghìn hai trăm bốn mươi đồng. Nội dung: Lãi tiền gửi
Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giao dịch viên Kiểm soát viên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
Mẫu số 01/GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Đơn vị :Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
Địa chỉ: số L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội ol
Điện thoại:…………..
Số TK: 3201162579 tại Ngân hàng Vietcombank Mã số thuế: 0106229223
Tên đơn vị : Ngân hàng Vietcombank
Địa chỉ: Phạm Văn Đồng, phường Mai Dịch,quận Cầu Giấy, Hà Nội
Số tài khoản: MST: 0100112437
Hình thức thanh tốn: Chuyển khoản STT Tên hàng hóa , dịch vụ Đơn vị tính Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C D E F
1 Thu tiền lãi vay 01 146.240 146.240
Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ 146.240
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT
Tổng cộng tiền thanh toán 146.240
Số tiền bằng chữ: một trăm bốn mươi sáu nghìn hai trăm bốn mươi đồng.
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Bảng 2.9 Sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chính
Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
SỔ CÁI
Tài khoản:515- Doanh thu hoạt động tài chính Tháng 12 năm 2020
ĐVT: đồng
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH Ngày tháng Nợ Có
Dư đầu kỳ
31/12 GBC30/12 31/12 Lãi tiền gửi ngân hàng 112 146.240
31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài
chính 911 146.240
Cộng phát sinh 146.240 146.240
Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Kế toán trưởng Người lập phiếu Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.4.1.5. Kế tốn chi phí tài chính
a. Tài khoản sử dụng
- Phiếu chi
- Giấy báo nợ ngân hàng về khoản lãi phải trả
- Hàng tháng công ty nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về khoản lãi phải trả hoặc phiếu chi tiền mặt phát sinh trong kỳ.
VD: Ngày 31/12/2020 công ty trả tiền lãi vay dài hạn cho ngân hàng ACB số tiền 12.500.000
Bảng 2.10 Giấy báo nợ của ngân hàng ACB
Đơn vị: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
GIẤY BÁO NỢ Quyển số:.. Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Số: 66
Nợ: 112 Có: 515 Kính gửi: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
Mã số thuế: 0106229223
Chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của khách hàng với nội dung sau Số tài khoản ghi có: 701270406000465
Số tiền bằng số: 12.500.000
Viết bằng chữ: Mười hai triệu năm trăm nghìn đồng. Nội dung: Thu lãi tiền vay dài hạn tháng 12/2020
Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giao dịch viên Kiểm soát viên
Bảng 2.11 Sổ cái chi phí hoạt động tài chính
Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
SỔ CÁI
Tài khoản:635- Chi phí hoạt động tài chính Tháng 12 năm 2020
ĐVT: đồng
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH Ngày tháng Nợ Có
31/11 GBN VIB 45 31/11 Phí tiền gửi 112 30.000
12/12 GBN VIB 52 12/12 Phí dịch vụ kiểm đếm 112 165.000
31/12 GBN VIB 66 31/12 Trả tiền lãi vay dài hạn 112 12.500.000
31/12 PKT 31/12 Kết chuyển cho phí tài chính
2020
911 68.784.220
Cộng số phát sinh
68.784.220 68.784.220
Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Kế toán trưởng Người lập phiếu Giám đốc
2.2.4.1.6. Kế tốn chi phí bán hàng tại Cơng TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
Chi phí bán hàng : là khoản chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động tiêu thụ hàng hóa. Nó bao gồm các khoản chi phí sau :
+ Chi phí nhân viên bán hàng : là các khoản tiền lương, phụ cấp phải trả cho cơng nhân viên và các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ trên lương theo quy định
+ Chi phí khấu hao tài sản cố định + Chi phí bảo hành sản phẩm hàng hóa
Chứng từ sử dụng : Bảng thanh toán tiền lương, Bảng phân và tính các khoản trích theo lương, Hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, GBN... Tài khoản sử dụng : TK 641- Chi phí bán hàng
Sổ sách sử dụng : SCT 641, SC 641, NKC
Ví dụ 2: Ngày 02/12/2020, Công ty chi tiếp khách 7.500.000 đồng ( chưa bao
gồm VAT 10% ), đã thanh toán bằng tiền mặt.
Đơn vị: Công ty TNHH Hoa Sen Hoàn Mỹ
Địa chỉ: l2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
Mẫu số 01 - TT
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
PHIẾU CHI Quyển số... Ngày 02 tháng 12 năm 2020 Số: 107
Nợ: 642 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền : Dỗn Thanh Sơn
Địa chỉ: Phịng kinh doanh Về việc : Chi tiếp khách
Số tiền: 7.500.000 (Viết bằng chữ) Bảy triệu năm trăm nghìn đồng. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc:
Ngày 02 tháng 12 năm 2020 Bảng chấm công bộ phận bán hàng
Đơn vị: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
Địa chỉ: l2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
Mẫu số 01a - LĐTL
(Ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 12 năm 2020
Bộ phận bán hàng
Stt Họ và tên Chức vụ Ngày trong tháng
A B C 1 2 3 4 5 6 7 … 15 16 … 28 29 30 31 NC
1 Nguyễn Lan Anh Quản lý X x - x - - x x - x - - x 21
2 Đinh Thị Phương NV X - x x - - x - x x - x x 23
3 Bùi Phương Thảo NV X x x x x - x x x x - x x 25
4 Trần Khánh Linh NV - x x - - x - - x x - - x 20
… … … … … … … … … … … … …. … … … … … …
Cộng 70
Kí hiệu: Ngày đi làm : x Ngày nghỉ: -
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người chấm công Phụ trách bộ phận Kế toán trưởng (ký và ghi rõ họ tên) (ký và ghi rõ họ tên) ( ký và ghi rõ họ tên)
Đơn vị: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
Địa chỉ: l2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
Mẫu số 02 - LTĐL
(Ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
BẢNG THANH TỐN LƯƠNG
Bộ phận bán hàng
ĐVT: đồng
Stt Họ và tên Lương tháng Các khoản trích theo lương Số tiền
thực lĩnh NC Lương PC(Nếu có) Thành tiền BHXH
(8%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) Cộng
1 Nguyễn Lan Anh 21 3.000.000 3.000.000 240.000 45.000 30.000 315.000 2.685.000
2 Đinh Thị Phương 23 3.000.000 3.000.000 240.000 45.000 30.000 315.000 2.685.000
3 Bùi Phương Thảo 25 3.500.000 3.500.000 280.000 52.500 35.000 367.500 3.132.500
4 Trần Khánh Linh 20 3.000.000 3.000.000 240.000 45.000 30.000 315.000 2.685.000
... … … … … … … … … … …
Tổng cộng 70 3.254.400 11.250.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Bảng 2.12 Sổ chi tiết chi phí bán hàng
Đơn vị: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
Địa chỉ: l2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
Mẫu số 02 - TT
(Ban hành theo thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG
ĐVT: đồng
NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT 02/12/202 0 PC 107 02/12/2020 Chi tiếp khách 111 7.500.000 31/12/202 0 PKT 31/12/2020 Tính lương tháng 12 cho CBNV 334 11.250.000 31/12/202
0 31/12/2020 Các khoản trích bảo hiểm 338 3.254.400
Cộng 22.004.400
Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người ghi sổ Kế tốn
Bảng 2.13 Sổ cái chi phí bán hàng
Đơn vị: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
Địa chỉ: l2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội (Ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của BộMẫu số S03b - DNN Tài chính)
SỔ CÁI
ĐVT: đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH Ngày tháng Nợ Có
PC 107 02/12/2020 Chi tiếp khách 111 7.500.000
PKT 31/12/2020 Tính lương tháng 12 cho CBNV 334 11.250.000
31/12/2020 Các khoản trích bảo hiểm 338 3.254.400
31/12/2020 Kết chuyển chi phí 911 22.004.400
Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán
2.2.4.1.7. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp tại Cơng TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp bao gồm các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp (tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp,...); bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp của nhân viên quản lý doanh nghiệp; chi phí vật liệu văn phịng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp; tiền thuê đất, thuế mơn bài; khoản lập dự phịng phải thu khó địi; dịch vụ mua ngồi (điện, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản, cháy nổ...); chi phí bằng tiền khác (tiếp khách, hội nghị khách hàng...).
Chứng từ sử dụng : Bảng thanh toán tiền lương, Bảng phân và tính các khoản trích theo lương, Hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, GBN...
Tài khoản sử dụng : TK 642- Chí phí quản lý doanh nghiệp Sổ sách kế toán sử dụng : SCT 642, SC 642, NKC
Ví dụ 3 :Ngày 11/12/2016, nhân viên Nguyễn Thị Diệu Trang mua văn phòng
phẩm hết 1.200.000 đồng( chưa thuế VAT 10% ) đã thanh toán bằng tiền mặt.
Mẫu số 01/GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/11P
Liên 2: Giao cho khách hàng Số 0583982 Ngày 15 tháng 12 năm 2020
Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp tư nhân Thịnh Trường Địa chỉ: 54B- Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
Điện thoại:…………..
Số TK: Mã số thuế:2901100564
Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Thị Diệu Trang Tên đơn vị: Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ