Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
SỔ CÁI TK 511- DOANH THU BÁN HÀNG
Tháng 12 năm 2020
ĐVT: đồng
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH Ngày tháng Nợ Có
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
01/12/2020 HĐ0000009 01/12/2020 Bán hàng cho công ty Việt Nhật 131 10.054.000
03/12/2020 HĐ00000010 03/12/2020 Bán hàng cho khách lẻ 111 89.000
04/12/2020 HĐ0000038 04/12/2020 Bán hàng cho công ty thương mại và dịch vụ Hùng Minh 131 16.268.267
09/12/2020 HĐ0000035 09/12/2020 Bán hàng cho khách lẻ 112 5.850.000
12/12/2020 GBC110 12/12/2020 Bán hàng cho công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hùng Minh 131 23.375.000 15/12/2020 HĐ0000036 15/12/2020 Bán hàng cho Công ty TNHH Một thành viên công
nghệ phát thanh truyền hình 111 850.000
31/12/2020 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 911 984.629.960
Cộng số phát sinh 984.630.000 984.630.000
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người ghi sổ Kế tốn trưởng
Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
SỔ CÁI TK 632- GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Tháng 12 năm 2020
ĐVT: đồng Ngày tháng Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH Ngày tháng Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
4/12/20 PXK 01 4/12/20 Bán hàng cho công ty TNHH thương mại và dịch vụHùng Minh 156 14.150.000
7/12/20 PXK 02 7/12/2020 Bán hàng cho khách lẻ 156 167.800
8/12/20 PXK 03 8/12/20 Bán hàng cho công ty Hải Châu 156 19.875.000
12/12/20 PXK 04 12/12/20 Bán hàng cho công ty Hải Châu 156 8.500.000
15/12/20 PXK 05 15/12/20 Bán hàng cho Công ty TNHH Một thành viên côngnghệ phát thanh truyền hình 156 850.000 31/12/20 PKT 31/12/20 Kết chuyển giá vốn hàng bán để xác định KQKD 911
Tổng cộng 595.086.800
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán
Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
SỔ CÁI TK 911- XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
Tháng 12 năm 2020
ĐVT: đồng
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Sốphát sinh
SH NT Nợ Có
31/12/2020 PKT 31/12/2020 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 595.086.800
31/12/2020 PKT 31/12/2020 Kết chuyển doanh thu thuần trong kỳ 511 984.630.000
31/12/2020 PKT 31/12/2020 Kết chuyển doanh thu hoạt động tàichính 515 146.200
31/12/2020 PKT 31/12/2020 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 22.004.400
31/12/2020 PKT 31/12/2020 Kết chuyển chi phí QLDN 642 54.382.800
31/12/2020 PKT 31/12/2020 Kết chuyển chi phí tài chính 635 68.784.220
31/12/2020 PKT 31/12/2020 Kết chuyển thu nhập khác 711 66.000
31/12/2020 PKT 31/12/2020 Kết chuyển các khoản chi phí khác 811 16.006.000
31/12/2020 PKT 31/12/2020 Kết chuyển thuế TNDN 821 45.715.596
31/12/2020 PKT 31/12/2020 Lợi nhuận sau thuế TNDN 421 182.862.384
Người ghi sổ Kế toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 2. 22 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Tháng 12 năm 2020
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Tháng 12
A 1 B 2
1.Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 984.630.000
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.26 0
3.Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 VI.27 984.630.000
4.Giá vốn hàng bán 11 VI.28 595.086.800
5. Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ 20
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.29
146.240
7. Chi phí hoạt động tài chính 22 VI.30
68.784.220
8. Chi phí bán hàng 24 22.004.400
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 54.382.800
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30
11. Thu nhập khác 31 66.000
13. Lợi nhuận khác 40
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 228.578.020
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.32 45.715.596
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 182.862.384
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người ghi sổ Kế toán
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 2. 23 Tờ khai thuế TNDN
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Kỳ tính thuế: 2020 từ 01/10/2020 đến 31/12/2020
Lần đầu: Bổ sung lần thứ:
Tên người nộp thuế: Công ty TNHH Hoa Sen Hoàn Mỹ
Mã số thuế:
Địa chỉ: L2-06B khu BT An Khánh, Hoài Đức,
Hà Nội
Quận/huyện: Hoài Đức Tỉnh/TP: Hà Nội Điện thoại: Fax: Email:
Gia hạn nộp theo QĐ 21/2011/QĐ-TTg; QĐ 54/2011/QĐ-TTg ĐVT: VNĐ
STT Chỉ tiêu Mã số Số tiền
(1) (2) (3 (4)
A Kết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo X
tài chính
1 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 228.578.020
B Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
1 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp B1 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế B4 1.4 Thuế thu nhập đã nộp cho phần thu nhập nhận được ở nước ngoài B5 1.5 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác B6 2 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp B7 2.1 Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện
chịu thuế TNDN B8
2.2 Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước B9 2.3 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.4 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B11
3 Tổng thu nhập chịu thuế B12 228.578.020
3.1 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh B13 3.2 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản B14
C Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh
1 Thu nhập chịu thuế C1 228.578.020
2 Thu nhập miễn thuế C2 -
3 Lỗ từ các năm trước được chuyển sang C3 -
4 Thu nhập tính thuế C4 228.578.020
5 Trích lập từ quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C5 228.578.020 6 Thu nhập tính thuế sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ C6 228.578.020
7 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thơng C7 8 Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức
thuế suất khác 20% C8 45.715.596
9 Thuế TNDN được miễn, giảm trong kỳ C9 10 Số thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài được
trừ trong kỳ tính thuế C10
11 Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh C11 45.715.596
D
Thuế TNDN từ hoạt động chuyền nhượng bất động sản còn phải nộp sau khi trừ
thuế TNDN đã nộp ở địa phương khác D
E Tổng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ E 45.715.596
1 Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh E1 45.715.596 2 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E2
Ngoài các Phụ lục của tờ khai này, chúng tôi gửi kèm theo các tài liệu sau: ST
T Tên tài liệu
1
Tôi cam đoan số liệu trên đúng sự thật và chịu trách nhiệm trước pháp luật với số liệu đã kê khai
Ngày 31 tháng 12 năm 2020 NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI
CƠNG TY TNHH HOA SEN HỒN MỸ
Để doanh nghiệp ngày càng hồn thiện và phát triển thì các nhà lãnh đạo, các nhà quản trị phải có những quan sát và đánh giá chính xác về các hoạt động, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó, tìm ra những điểm đạt được và chưa đạt được để tiếp tục phát huy điểm mạnh và khắc phục điểm yếu đang tồn tại trong công ty.
Sau một thời gian thực tập tại Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ, được quan sát thực tế q trình hoạt động kinh doanh của cơng ty. Tuy kiến thức còn hạn chế nhưng em xin đưa ra một số nhận xét, đánh giá nhằm giúp doanh nghiệp có cái nhìn chính xác hơn về hoạt động kinh doanh đang diễn ra tại cơng ty, từ đó đưa ra giải pháp mang tính tức thời và lâu dài để hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh.
1.Tổng hợp lại nhữngđánh giá và nhận xét của từng lĩnh vực hoạt động: Cơng tác kế tốn nói chung
Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ là doanh nghiệp tiêu biểu cho loại hình kinh tế doanh nghiệp vừa và nhỏ với bộ máy gọn nhẹ, phù hợp với quy mô của doanh nghiệp. Doanh nghiệp đã luôn quan tâm đến chiến lược đào tạo và phát triển nguồn nhân lực tạo ra đội ngũ nhân viên lành nghề, phục vụ 1 cách tốt nhất, chuyên nghiệp nhất.
Em thấy doanh nghiệp tổ chức kế tốn khá chặt chẽ, có nhiều ưu điểm. Song bên cạnh đó vẫn tồn tại 1 số hạn chế nhỏ trong cơng tác kế tốn.
Qua thời gian nghiên cứu thực tế cơng tác kế tốn tại cơng ty em thấy cơng tác kế tốn nói chung và hạch tốn nghiệp vụ nói riêng Cơng ty đã đáp ứng được phần nào
nhu cầu thị trường và đảm bảo đời sống của nhân viên. Có được những thành tựu như vậy là do những đóng góp khơng nhỏ của hạch tốn kế tốn.
*Ưu điểm
Nhìn chung cơng tác kế tốn bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty đã tuân thủ theo đúng các nguyên tắc, chuẩn mực và chế độ kế toán của nhà nước, số liệu kế toán phản ánh một cách trung thực, hợp lý, rõ ràng và đầy đủ. Doanh thu, chi phí được hạch tốn chính xác, tạo điều kiện cung cấp thơng tin cho Ban lãnh đạo Công ty ra các quyết định kinh doanh kịp thời.
- Công tác đào tạo cán bộ kế tốn được chú trọng, hiện nay cơng ty không ngừng tạo điều kiện cho các nhân viên đy học thêm nhằm nâng cao kiến thức chuyên môn.
- Các chứng từ kế toán được sử dụng đúng mẫu của Bộ Tài Chính ban hành, các thơng tin kinh tế trên nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi đầy đủ và chính xác vào chứng từ kế toán.
- Hệ thống sổ sách được tổ chức hợp lí, cụ thể và phù hợp. Việc tổ chức luân chuyển chứng từ khoa học, hợp lí. Cơng tác kiểm tra kiểm soát được tiến hành thường xuyên. Thực hiện đầy đủ các chỉ tiêu thu nộp đối với ngân sách nhà nước.
- Đội ngũ nhân viên: Với lợi thế đội ngũ nhân viên của cơng ty có nhiều người trẻ. Điều này tiêu biểu cho sự năng động, sáng tạo, nhiệt tình trong cơng việc, tinh thần làm việc có trách nhiệm cao, khơng ngại khó
Tuy nhiên bên cạnh đó, cơng ty cũng khơng tránh khỏi một số khó khăn tồn tại. *Nhược điểm
Thứ nhất, mặc dù cơng tác kế tốn tại cơng ty đã cố gắng rất nhiều và tuân thủ chấp hành theo đúng luật kế toán ,chế độ và các chuẩn mực kế tốn hiện hành. Khơng ngừng hồn thiện, nâng cao về cơng tác tổ chức kế tốn của mình. Tuy nhiên bộ máy kế tốn của cơng ty cũng khơng thể tránh khỏi những thiếu sót, hạn chế, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn vào trong cơng tác quản lý cũng như trong cơng tác hạch tốn kế tốn, để góp phần tiết kiệm chi phí, thời gian, giảm bớt khối lượng thời gian công việc, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu thập, xử lý và cung cấp thông tin kế tốn nhanh chóng, kịp thời về tình hình tài chính của cơng ty.
báo rủi ro có thể xảy đến trong tương lai, cơng ty cần lập quỹ dự phịng phải thu khó địi.
Thứ ba, về chính sách maketing của cơng ty cịn yếu, điều này gây khó khăn lớn đến việc giải quyết đầu ra của hàng hóa tiêu thụ, cũng như mở rộng tìm kiếm thị trường tiêu thụ.
Thứ tư, do đặc thù của ngành nên đa số các nhân viên của phịng kế tốn đều là nữ. Vì vậy cũng khơng tránh khỏi những hạn chế như: thời gian nghỉ ốm đau, nghỉ thai sản…làm giảm tốc độ cũng như năng suất làm việc
Thứ năm, các khoản phải thu khách hàng: Do đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp là giao hàng trước, thu tiền sau mà chủ yếu là bán chịu, do đó tình trạnh khách hàng nợ nhiều là phổ biến. Vì thế việc giải quyết tình trạng chiếm dụng vốn đang có là một vấn đề nan giải của doanh nghiệp. Trong khi doanh nghiệp cần vốn để đáp ứng đúng tiến độ, cung cấp hàng hóa kịp thợi cho khách hàng, vốn lại bị ứ đọng ở các khoản phải thu, dẫn đến nhiều khi doanh nghiệp phải tìm kiếm vốn bằng cách đi vay, dẫn đến chi phí lãi vay tăng, ảnh hưởng đến lợi nhuận. Điều đó chứng tỏ doanh nghiệp chưa có biện pháp hữu hiệu trong việc quản lý các khoản phải thu nhằm nhanh chóng thu hồi vốn trong kinh doanh.
Việc ghi chép và quản lý chứng từ vẫn còn tồn tại một số vấn đề, như khi ghi sổ chi tiết, lập chứng từ nhân viên vẫn chưa đánh số đầy đủ cho các chứng từ gốc gây khó khăn khi tìm kiếm.
Doanh nghiệp chưa có kế tốn quản trị để chuyên về xử lý các dữ liệu kế toán, khiến hiệu quả của bộ máy kế tốn khơng được phát huy tối đa.
2.Đánh giá cơng tác kế tốn bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Cơng ty TNHH Hoa Sen Hồn Mỹ
Ưu điểm:
Kế tốn doanh thu ln gắn liền với tình hình kinh doanh của doanh nghiệp với những quy định hạch toán trong doanh thu, ln phản ánh chính xác, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, góp phần đảm bảo tính thống nhất và nhịp nhàng trong hệ thống hạch toán kế toán tại doanh nghiệp. Những thay đổi liên quan tới việc hạch toán doanh thu đều được kế tốn cập nhật chính xác, nhanh nhạy.
Do đơn vị thực hiện quyết tốn theo tháng, do đó các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ít, tránh rủi ro, sai sót.
Về hạch tốn hàng tồn kho, cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho là hợp lý, kế tốn hàng hóa đã phản ánh tình hình biến động hàng hóa trên báo cáo nhập xuát tồn hàng hóa . Phương pháp này đảm bảo cung cấp thơng tin thường xun chính xác về tình hình biến động của hàng hố trong Cơng ty tại mọi thời điểm.
Đối với tình hình cơng nợ, Cơng ty đã mở sổ chi tiết cho từng khách hàng, theo dõi tình hình thanh tốn về giá trị và hình thức thanh tốn.
Về phương pháp khấu hao TSCĐ: Cơng ty trích khấu hao tài sản theo phương pháp khấu hao đường thẳng là hợp lí và phù hợp với quy mơ tài sản và cách này đơn giản dể thực hiện
Nhìn chung, cơng tác kê tốn đã đảm bảo tuân thủ đúng theo chế độ kế tốn của bộ tài chính ban hành, đồng thời có sự sáng tạo cho phù hợp với điều kiện thực tế của công ty.
Doanh nghiệp luôn chấp hành đúng chế độ kế tốn tài chính, các khoản doanh thu, chi phí phát sinh trong kỳ và các chính sách thuế của nhà nước, chế độ đối với người lao động, trong kỳ đều được ghi chép đầy đủ trên sổ kế toán.
Các chứng từ liên quan đến cơng tác kế tốn doanh thu đều được kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ trước khi đưa vào hạch tốn
Hình thức sổ kế tốn
Hiện tại cơng ty đang áp dụng hình thức sổ kế tốn là sổ Nhật ký chung – là hình thức có thể đối chiếu và kiểm tra số liệu cho từng đối tượng kế toán ở mọi thời điểm, kịp thời cung cấp thông tin cho nhà quản lý, phù hợp với đặc điểm hoạt động và điều kiện