Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh Năm nay Năm trước Lũy kế
năm nay Lũy kế năm trước
1 2 3 4 5 7 8
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 292,293,624,671 283,808,225,796 292,293,624,671 283,808,225,796. 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2 10,959,871,940 262,655,000 10,959,871,940 262,655,000 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 281,333,752,731 283,545,570,796 281,333,752,731 283,545,570,796 4. Giá vốn hàng bán 11 241,761,423,577 243,676,686,083 241,761,423,577 243,676,686,083 5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 39,572,329,154 39,868,884,713 39,572,329,154 39,868,884,71 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 592,079,762 600,610,687 592,079,762 600,610,687 7. Chi phí tài chính 22 1,334,121,949 277,853,776 1,334,121,949 277,853,776
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 915,159,170 124,843,781 915,159,170 124,843,781
8. Chi phí bán hàng 25 15,195,923,340 19,040,237,114 15,195,923,340 19,040,237,114 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 15,666,138,781 14,179,438,013 15,666,138,781 14,179,438,013 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 +
26)} 30 7,968,224,846 6,971,966,497 7,968,224,846 6,971,966,497 11. Thu nhập khác 31 3,923,610,160 2,423,204,598 3,923,610,160 2,423,204,598 12. Chi phí khác 32 104,638,436 64,254,723 104,638,436 64,254,723 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 3,818,971,724 2,358,949,875 3,818,971,724 2,358,949,875 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 11,787,196,570 9,330,916,372 11,787,196,570 9,330,916,372 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 2,643,506,830 2,469,644,977 2,643,506,830 2,469,644,977 16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 9,143,689,740 6,861,271,395 9,143,689,740 6,861,271,395.00 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
2.2.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại giai đoạn 2018-2020
2.2.2.1 Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh chung của công ty từ 2018-2020 theo chiều ngang và chiều dọc
Bảng 2.2: Phân tích báo cáo kêt quả hoạt động kinh doanh năm 2018-2020 (theo chiều ngang)
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2019/2018 Chênh lệch 2020/2019 2018 2019 2020 Số tiền % Số tiền %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 244,530,081,775 283,808,225,796 292,293,624,671 39,278,144,021 16.06 8,485,398,875 2.99
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 249,505,100 262,655,000 10,959,871,940 13,149,900 5.27 10,697,216,940 4072.73
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 244,280,576,675 283,545,570,796 281,333,752,731 39,264,994,121 16.07 (2,211,818,065) (0.78)
4. Giá vốn hàng bán 203,969,853,748 243,676,686,083 241,761,423,577 39,706,832,335 19.47 (1,915,262,506) (0.79)
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 40,310,722,927 39,868,884,713 39,572,329,154 (441,838,214) (1.10) (296,555,559) (0.74)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1,219,891,986 600,610,687 592,079,762 (619,281,299) (50.77) (8,530,925) (1.42)
7. Chi phí tài chính 158,968,774 277,853,776 1,334,121,949 118,885,002 74.79 1,056,268,173 380.15
- Trong đó: Chi phí lãi vay 124,843,781 915,159,170 124,843,781 100.00 790,315,389 633.04
8. Chi phí bán hàng 14,844,179,568 19,040,237,114 15,195,923,340 4,196,057,546 28.27 (3,844,313,774) (20.19)
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 20,254,170,993 14,179,438,013 15,666,138,781 (6,074,732,980) (29.99) 1,486,700,768 10.48
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 +
26)} 6,273,295,578 6,971,966,497 7,968,224,846 698,670,919 11.14 996,258,349 14.29
11. Thu nhập khác 1,735,980,565 2,423,204,598 3,923,610,160 687,224,033 39.59 1,500,405,562 61.92
12. Chi phí khác 99,737,623 64,254,723 104,638,436 (35,482,900) (35.58) 40,383,713 62.85
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 1,636,242,942 2,358,949,875 3,818,971,724 722,706,933 44.17 1,460,021,849 61.89
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 7,909,538,520 9,330,916,372 11,787,196,570 1,421,377,852 17.97 2,456,280,198 26.32
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 2,163,230,293 2,469,644,977 2,643,506,830 306,414,684 14.16 173,861,853 7.04
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 5,746,308,227 6,861,271,395 9,143,689,740 1,114,963,168 19.40 2,282,418,345 33.27 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)
19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*)
Qua bảng phân tích trên, ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng ty có sự biến động rất lớn về các khoản mục doanh thu cũng như chi phí:
Về phần doanh thu: nhìn chung doanh thu qua giai đoạn 2018 – 2020 có xu hướng tăng nhẹ, cụ thể:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2019 tăng 39.278.144,021 đồng tương ứng tăng 16,06% so với năm 2018. Bước sang năm 2020 khoản doanh thu này tăng 8.485.398.875 đồng tương ứng tăng 2,99% so với năm 2019. Thơng qua số liệu này cho thấy, tình hình bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty có bước phát triển khơng đều qua các năm (tăng mạnh ở năm 2019 nhưng đến năm 2020 thì tăng nhẹ). Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng không đều qua các năm nguyên nhân là do năm 2019, công ty đã ký kết được nhiều hợp đồng, đơn đặt hàng của khách hàng nên số lượng sản phẩm tiêu thụ lớn. Riêng năm 2020, nền kinh tế nước ta gặp nhiều khó khăn, người tiêu dùng bắt đầu có ý thức bảo vệ sức khỏe cho bản thân và mọi người xung quanh.
Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2019 là 262.655.000 đồng, năm 2018 là 249.505.100 tăng 13.149.900 đồng tương ứng tăng 5,27%.Bước sang năm 2020 tăng 10.697.216.940 đồng tương ứng tăng 4072,73% so với năm 2019. Điều này cho thấy cơng ty đang có những sản phẩm gặp một số vấn đề không đạt yêu cầu nên dẫn đến hàng bị trả lại nhiều.
Doanh thu tăng dẫn đến giá vốn hàng bán cũng tăng theo,ở năm 2019 giá vốn hàng bán tăng so với năm 2018 là 39.706.832.335 đồng tương ứng tăng 19,47%. Nhưng ở năm 2020 lại giảm nhẹ 1,915,262,506 đồng tương ứng 0,79%.Điều này cho thấy do sự biến động về giá cả có lúc thấp,cao của nguyên vât liệu,nên sự điều chỉnh về việc công ty giảm giá sản phẩm sẽ thu hút người mua.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 là 40.310.722.927 đồng, năm 2019 là 39.868.884.713 đồng, giảm 441.838.214 đồng tức giảm 1,1% so với năm 2018, đến năm 2020 lợi nhuận gộp là 39.572.329.154đồng, giảm 296.555.559 đồng tức giảm 0,74% so với năm 2019. Ta thấy rằng, tốc độ tăng của lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ chậm hơn so với tốc độ tăng của doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ. Qua đó cho thấy, việc quản lý chi phí giá thành sản xuất của Công ty chưa tốt.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2019 giảm 619.281.299 đồng tức giảm 50,77% so với năm 2018, . Bước sang năm 2020, doanh thu hoạt động tài chính cũng
giảm 8,530,925 đồng tức giảm 1.42% so với năm 2019, điều này do Công ty cần đầu tư và hoạt động sản xuất kinh doanh nên đã rút tiền gửi ngân hàng.
Chi phí tài chính năm 2019 tăng 118.885.002 đồng tương ứng 74,78% tăng so với năm 2018. Sang năm 2020 tăng 1.056.268.173 đồng tương ứng 380,15%. Chi phí tài chính của DN bao gồm chi phí lãi vay DN phải chiu khi sử dụng vốn vay bên ngồi.Chính vì vậy cơng ty cần có những chính sách phù hợp để giảm chi phí vốn vay ngồi và sử dụng hiệu quả hơn nữa khoản vốn vay trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Nhìn chung, chi phí bán hàng trong 3 năm có xu hướng tăng, giảm thay đổi liên tục, Cụ thể thì trong năm 2019 tăng 4.196.057.546 đồng tức tăng 28,27% so với năm 2018.Nguyên nhân do công ty không ngừng truyền thông, quảng bá các sản phẩm của cơng ty ra bên ngồi thì trường, người tiêu dùng thơng qua báo, đài. Bên cạnh đó, chi phí hoa hồng trong việc bán hàng cũng không ngừng tăng cao.Đến năm 2020 thì lại giảm 3.844.313.774 đồng tương ứng giảm 20,19% cho thấy công ty đã được biết đến rộng rãi nên việc quảng bá cũng ít tốn kém.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm năm 2019 chi phí giảm 6.074.732.980 đồng tức giảm 29,99%., đến năm 2020 thì chi phí tăng 1,486,700,768 đồng tức tăng 10,48 %. Nguyên nhân do cơng ty kiểm sốt chi phí chặc chẽ để đảm bảo hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Do sự điều chỉnh hợp lý về giá bán cũng như chính sách bán hàng, mặt dù chi phí tăng nhưng vẫn đảm báo tăng được lợi nhuận. Năm 2019 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 698.670.919 đồng tương ứng tăng 11,14% so với năm 2018. Đến năm 2020 con số này tiếp tục tăng 996.258.349đồng tương ứng tăng 14,29% so với năm 2019.
Lợi nhuận khác bao gồm các khoản doanh thu từ thanh lý máy móc, thiết bị trong cơng ty và tiền cho thuê mặt bằng đặt máy ATM. Lợi nhuận khác năm 2019 tăng 722.706.933 đồng tương ứng tăng 44,17%. Sang năm 2020 thì khoản lợi nhuận khác tăng 1.460.021.849đồng tương ứng tăng 61,89%. Nguyên nhân do cơng ty có thêm một khoản thu nhập khác từ việc thanh lý các máy móc thiết bị đồng thời do giá cả mặt bằng cho thuê tăng cao cũng tạo thêm một nguồn thu nhập cho công ty tăng cao.
Lợi nhuận sau thuế năm năm 2019 lợi nhuận tăng 6.861.271.395 đồng tương ứng tăng 19,40% so với năm 2018, nguyên nhân do khoản lợi nhuận khác tăng nhanh. Đến năm 2020,tăng 2,282,418,345 đồng, tức tăng 33,27% so với năm 2019 do các khoản chi phí khác giảm xuống.
Bảng 2.3: Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2018-2020 (Theo chiều dọc)
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 244,530,081,775 100,10 283,808,225,796 100,09 292,293,624,671 103.90
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 249,505,100 0.10 262,655,000 0.09 10,959,871,940 3.90
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 244,280,576,675 100.00 283,545,570,796 100.00 281,333,752,731 100.00
4. Giá vốn hàng bán 203,969,853,748 83.50 243,676,686,083 85.94 241,761,423,577 85.93
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 40,310,722,927 16.50 39,868,884,713 14.06 39,572,329,154 14.07
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1,219,891,986 0.50 600,610,687 0.21 592,079,762 0.21
7. Chi phí tài chính 158,968,774 0.07 277,853,776 0.10 1,334,121,949 0.46 - Trong đó: Chi phí lãi vay 0.00 124,843,781 0.04 915,159,170 0.31
8. Chi phí bán hàng 14,844,179,568 6.08 19,040,237,114 6.72 15,195,923,340 5.40
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 20,254,170,993 8.29 14,179,438,013 5.00 15,666,138,781 5.57
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25
+ 26)} 6,273,295,578 2.57 6,971,966,497 2.46 7,968,224,846 2.83
11. Thu nhập khác 1,735,980,565 0.71 2,423,204,598 0.85 3,923,610,160 1.39
12. Chi phí khác 99,737,623 0.04 64,254,723 0.02 104,638,436 0.04
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 1,636,242,942 0.67 2,358,949,875 0.83 3,818,971,724 1.36
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 7,909,538,520 3.24 9,330,916,372 3.29 11,787,196,570 4.19
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 2,163,230,293 0.89 2,469,644,977 0.87 2,643,506,830 0.94
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 5,746,308,227 2.35 6,861,271,395 2.42 9,143,689,740 3.25
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*)
Qua bảng tính trên ta thấy được:
Tỷ trọng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
+ Năm 2019 từ 100,1% xuống 100,09% tương ứng tỷ lệ giảm 0,01% so với năm 2018. Đây là biểu hiện chưa tốt do người dùng có ý thức bảo vệ sức khỏe của mình.
Năm 2020 tăng 103,9% tương ứng tỷ lệ tăng 3,81% so với năm 2019. Mặc dù tỷ lệ lại tăng nhưng đây cũng là biểu hiện tốt cho sự phát triển của công ty.
Tỷ trọng các khoản giảm trừ doanh thu:
Năm 2019 giảm từ 0,1% xuống 0,09% tương ứng tỷ lệ giảm 0,01% so với năm 2018 Điều này góp phần làm tăng doanh thu.
Năm 2020 tăng từ 0,09% đến 3,90% tương ứng tỷ lệ tăng 3,81% so với năm 2019. Điều này là do cơng ty chính sách giảm giá nhằm đưa sản phẩm của công ty đến tay người tiêu dùng nhiều hơn.
Việc giảm giá vốn hàng bán là nguyên nhân chủ yếu của sự gia tăng lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Năm 2019: Giá vốn hàng bán tăng từ 83,5% đến 85,94%, vì giá vốn tăng nên lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm từ 16,5% xuống 14,06%.
Năm 2020: Giá vốn hàng bán giảm từ 85,94% xuống 85,93%, làm lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng từ 14,06% đến 14,07%.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2018 chiếm tỷ lệ 0,50%, trong khi đó chi phí tài chính chiếm tỷ lệ 0,07%. Năm 2019 và 2020 doanh thu giảm còn 0,21% do nhu cầu sử dụng thêm một khoảng vốn nên chi phí lãi vay tăng từ 0,10% đến 0,46%.
Chi phí bán hàng:
Năm 2018 ta có 100 đồng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ thì tốn 6,08 đồng chi phí bán hàng.
Năm 2019 ta có 100 đồng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ thì tốn 6,72 đồng chi phí bán hàng.
Năm 2020 ta có 100 đồng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ thì tốn 5,40 đồng chi phí bán hàng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp được công ty sử dụng hợp lý và mỗi năm tiết kiệm được một khoảng chi phí, góp phần làm gia tăng lợi nhuận kinh doanh. Cho thấy trình độ quản lý chi phí của cơng ty ngày càng được nâng cao.Năm 2019 tiết kiệm được 3,39 đồng. Đến năm 2020 thì lại tiêu kém đi một phần chi phí làm giảm lợi nhuận 0,57%
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2020 có tỷ lệ cao nhất (2,83%) sau đó đến năm 2018 (2,57%) và cuối cùng là năm 2019 (2,46%). Nguyên nhân chính là do năm 2020 đã tiết kiệm được nhiều loại chi phí.
Lợi nhuận khác và chi phí thuế TNDN có tỷ lệ tăng (giảm) khơng đáng kể nên không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận sau thuế TNDN:
Năm 2018 ta có 100 đồng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ ta thu được 3,24 đồng lợi nhuận.
Năm 2019 ta có 100 đồng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ ta thu được 3,29 đồng lợi nhuận.
Năm 2020 ta có 100 đồng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ ta thu được 4,19 đồng lợi nhuận.
Lợi nhuận sau thuế TNDN:
Năm 2019 tăng từ 2,35% đến 2,42% tương ứng tăng 0,07% so với năm 2018.
Năm 2020 giảm từ 2,42% tăng 3,25% tương ứng tăng 1,23% so với năm 2019.
Tóm lại, ta thấy năm 2018, 2019,2020 cơng ty đều kinh doanh có lời, tuy nhiên cơng ty cần ổn định lại thị trường tiêu thụ giúp công ty nâng cao lợi nhuận hoạt động kinh doanh hơn nữa.
2.2.2.2 Phân tích tình hình biến động doanh thu.