Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch 2019/2018 Chênh lệch 2020/2019 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 1. Giá vốn hàng bán 203.969.853.748 85,23 243.676.686.083 87,89 241,761,423,577 88.21 39.706.832.335 19,47 (1,915,262,506) (0.79) 2. Chi phí tài chính 158.968.774 0,07 277.853.776 0,10 1,334,121,949 0.49 118.885.002 74,79 1,056,268,173 380.15 3. Chi phí bán hàng 14.844.179.568 6,20 19.040.237.114 6,87 15,195,923,340 5.54 4.196.057.546 28,27 (3,844,313,774) (20.19) 4. Chi phí QLDN 20.254.170.993 8,46 14.179.438.013 5,11 15,666,138,781 5.72 (6.074.732.980) (29,99) 1,486,700,768 10.48 5. Chi phí khác 99.737.623 0,04 64.254.723 0,02 104,638,436 0.04 (35.482.900) (35,58) 40,383,713 62.85 Tổng chi phí 239.326.910.706 100 277.238.469.709 100 274,062,246,083 100 37.911.559.003 15,84 (3,176,223,626) (1.15) (Nguồn: Phịng kế tốn)
Từ số liệu Bảng 2,7 trên cho ta thấy:
Trong cơ cấu tổng chi phí qua ba năm đều có điểm chung là giá vốn hàng bán lúc nào cũng chiếm tỷ trọng rất lớn trong tất cả các năm, cụ thể là:
Năm 2018 giá vốn hàng bán chiếm 85,23%;
Năm 2019 giá vốn hàng bán chiếm 87,89%.
Năm 2020 giá vốn hàng bán chiếm 88,21%;
Như vậy, ta dễ dàng nhận thấy có sự thay đổi trong cơ cấu này, đó là tỷ trọng của giá vốn hàng bán năm 2019 tăng 2,66% so với năm 2018 và tăng nhẹ 0.32% vào năm 2020. Nguyên nhân là do để phù hợp với tình hình hiện tại của nền kinh tế cũng như quy mô sản xuất và lợi nhuận thu được từ việc thay đổi cơ cấu khối lượng sản phẩm của Công ty. Các loại chi phí cịn lại chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi phí và khơng ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận của Công ty. Đặc biệt là chi phí khác chiếm tỷ trọng thấp nhất so với các loại chi phí cịn lại. Chi phí khác chiếm tỷ trọng thấp và có sự tăng giảm khơng đáng kể qua các năm. Kế tiếp là chi phí tài chính năm 2019 tăng 0,03% so với năm 2018, năm 2020 tăng 0,39% so với năm 2019. Chi phí bán hàng chiếm 6,20% vào năm 2018 và tăng lên 6,87% trong năm 2019, đến năm 2020 thì giảm cịn 5,54%. Cịn chi phí quản lý doanh nghiệp thì chiếm tỷ trọng cao thứ hai sau giá vốn hàng bán nhưng thấp hơn rất nhiều so với giá vốn hàng bán, năm 2018 chiếm 8,46% sang năm 2019 giảm lại còn 5,11%, đến năm 2020 tăng nhẹ 5,72%.
● Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình chi phí của cơng ty qua 3 năm 2018– 2020.
Trong những năm gần đây, tình hình biến động các loại chi phí của Cơng ty khá phức tạp. Việc kiểm sốt và hạn chế chi phí cũng là mục tiêu hàng đầu của Cơng ty Thuốc lá Cửu Long trên con đường đi đến mục đích cuối cùng là lợi nhuận. Trong cơng tác quản lý chi phí Cơng ty gặp nhiều khó khăn. Cụ thể năm 2019 chi phí tăng so với năm 2018 (tăng 37.911.559 đồng tương ứng tăng 29%), đến năm 2020 chi phí giảm so với năm 2019 (giảm 3.176.223.626 đồng tương ứng giảm 1,15%) cho thấy đến năm 2020 đã được giảm bớt chi phí là việc tốt vì làm tăng doanh thu hoạt động kinh doanh của Công ty.
Trong những nhân tố khách quan ảnh hưởng đến tình hình chi phí của doanh nghiệp thì nhân tố đầu tiên phải kể đến là giá cả. Qua 3 năm vừa rồi thì sự biến động của giá cả đã làm cho chi phí sản xuất của Cơng ty tăng lên. Bên cạnh đó, do ảnh hưởng của các nhiên liệu như xăng dầu tăng lên liên tục đã đẩy giá cả các mặt hàng đều tăng.
2.2.2.4 Phân tích tình hình biến động lợi nhuận
Phân tích tình hình lợi nhuận của Cơng ty