2.2 Thực trạng cơ chế kiểm soát an ninh tài chính của các doanh nghiệp Việt nam
2.2.1 Cơ chế kiểm sốt an ninh tài chính trong doanh nghiệp
Tùy theo loại hình và đặc điểm hoạt động mà mỗi doanh nghiệp tự xây dựng cơ chế kiểm sốt khác nhau. Hiện nay, các doanh nghiệp cĩ vốn đầu tư nước ngồi tự kiểm sốt tài chính rất chặt chẽ, các doanh nghiệp nhà nước cũng tự kiểm sốt khá đầy đủ theo quy định. Doanh nghiệp ngồi quốc doanh thì chỉ cĩ loại hình cơng ty cổ phần cĩ mức kiểm sốt tốt, các cơng ty trách nhiệm hữu hạn và các doanh nghiệp tư nhân cĩ quy mơ vừa và nhỏ hầu như khơng cĩ một cơ chế tự kiểm sốt tốt, việc quản lý nĩi chung cịn mang tính chất gia đình.
Các doanh nghiệp tự kiểm sốt thơng qua hệ thống kiểm sốt nội bộ. Đây là hệ thống các phương pháp kiểm sốt trong nội bộ doanh nghiệp như kiểm sốt chi phí, kiểm sốt mua hàng, kiểm sốt bán hàng v.v. Hệ thống kiểm sốt nội bộ cĩ thể
hiểu là các hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy, chính sách và nỗ lực
của mọi thành viên trong tổ chức để đảm bảo tổ chức đĩ hoạt động hiệu quả, đạt được mục tiêu đặt ra một cách hợp lý. Kiểm sốt nội bộ ngày càng đĩng một vai trị hết sức quan trọng trong hoạt động kinh tế của các doanh nghiệp và tổ chức. Kiểm
sốt nội bộ giúp các nhà quản trị quản lý hữu hiệu và hiệu quả hơn các nguồn lực kinh tế của cơng ty mình như: con người, tài sản, vốn ….,gĩp phần hạn chế tối đa những rủi ro phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh, đồng thời giúp doanh nghiệp xây dựng được một nền tảng quản lý vững chắc phục vụ cho quá trình mở rộng, và phát triển đi lên của doanh nghiệp.
Thơng thường, khi cơng ty phát triển lên thì lợi ích của một hệ thống kiểm sốt nội bộ cũng trở nên to lớn hơn vì người chủ cơng ty sẽ gặp nhiều khĩ khăn hơn trong việc giám sát và kiểm sốt các rủi ro này nếu chỉ dựa vào kinh nghiệm giám sát trực tiếp của bản thân.
Đối với những cơng ty mà cĩ sự tách biệt lớn giữa người quản lý và cổ đơng, một hệ thống kiểm sốt nội bộ vững mạnh sẽ gĩp phần tạo nên sự tin tưởng cao của cổ đơng. Xét về điểm này, một hệ thống kiểm sốt nội bộ vững mạnh là một nhân tố của một hệ thống quản trị doanh nghiệp vững mạnh, và điều này rất quan trọng đối với cơng ty cĩ nhà đầu tư bên ngồi. Các nhà đầu tư sẽ thường trả giá cao hơn cho những cơng ty cĩ rủi ro thấp hơn.
Trên thế giới, từ sau các vụ gian lận tài chính ở Cơng ty Worldcom và Enron (Mỹ) những năm 2000-2001 và đặc biệt là khi Luật Sarbanes-Oxley của Mỹ ra đời năm 2002. Luật này quy định các cơng ty niêm yết trên thị trường chứng khốn Mỹ phải báo cáo về hiệu quả của hệ thống kiểm sốt nội bộ cơng ty. Quá trình hội nhập WTO, sự phát triển nhanh chĩng của thị trường chứng khốn và những vụ bê bối về quản trị cho thấy sự cần thiết của hệ thống kiểm sốt nội bộ trong doanh nghiệp.
Trong khi hoạt động của kiểm tốn độc lập giới hạn ở việc kiểm tra báo cáo tài chính (mức độ trung thực và hợp lý), hoạt động của kiểm tốn nội bộ khơng bị giới hạn ở bất kỳ phạm vi nào trong cơng ty, từ mua hàng, sản xuất, bán hàng đến quản lý tài chính, nhân sự hay cơng nghệ thơng tin. Một hệ thống kiểm sốt nội bộ vững mạnh sẽ giúp đem lại các lợi ích sau cho cơng ty:
• Đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế tốn và báo cáo tài chính của cơng ty;
• Giảm bớt rủi ro gian lận hoặc trộm cắp đối với cơng ty do bên thứ ba hoặc nhân viên của cơng ty gây ra;
• Giảm bớt rủi ro sai sĩt khơng cố ý của nhân viên mà cĩ thể gây tổn hại cho cơng ty;
• Giảm bớt rủi ro khơng tuân thủ chính sách và quy trình kinh doanh của cơng ty; và
• Ngăn chặn việc tiếp xúc những rủi ro khơng cần thiết do quản lý rủi ro chưa đầy đủ.
Đến nay, các doanh nghiệp của Việt Nam vẫn chưa nhận thức rõ tầm quan trọng của kiểm sốt nội bộ hoặc chưa xây dựng cho mình những hệ thống kiểm sốt nội bộ hữu hiệu. Bởi nhiều doanh nghiệp đang trong giai đoạn chuyển đổi từ một hình thái kinh tế cũ sang một hệ thống vận hành mới hoặc nhiều doanh nghiệp mới hoạt động đang phải lo toan vật lộn với cuộc sống “cơm áo gạo tiền” hàng ngày của doanh nghiệp trong một mơi trường tồn tại “thách thức” nhiều hơn “cơ hội”. Với nguồn lực cĩ hạn, doanh nghiệp phải giành cho mình những ưu tiên mang tính thiết yếu hơn.
Tuy nhiên, xét về lâu dài, thiết nghĩ doanh nghiệp cần tạo dựng nền tảng cho những phát triển bền vững sau này thơng qua những thiết kế hệ thống hữu hiệu, là một trong những việc làm hết sức cụ thể để nâng cao năng lực cạnh tranh trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế mặc dù đây là cơng việc của cả một quá trình với nhiều nỗ lực cả về thời gian, tiền bạc và trí tuệ của doanh nghiệp. Hơn nữa, việc thiết lập những thiết kế hệ thống trong đĩ cĩ kiểm sốt nội bộ hồn tồn thuộc trách nhiệm của doanh nghiệp. Những địi hỏi của những đối tác bên trong doanh nghiệp như cổ đơng hay cán bộ nhân viên cũng như những đối tác bên ngồi doanh nghiệp như khách hàng, nhà cung cấp hay cơng chúng là những cổ đơng tiềm năng cũng là những sức ép buộc doanh nghiệp phải cĩ những thiết kế hữu hiệu. Với trách nhiệm bảo vệ thị trường, nhà nước cũng cĩ những quy định bắt buộc doanh nghiệp phải cĩ những thiết kế quản trị cơng ty phù hợp đặc biệt khi tham gia thị trường chứng khốn như quy định của Điều 28 trong Luật chứng khốn số 70/2006/QH11 ngày 29 tháng 6 năm 2006.