CHƯƠNG 5 : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
5.6 Chi phí dự phịng
Tính đến thời điểm hiện nay, theo quy định của hệ thống kế tốn Việt Nam hiện hành có nhiều khoản dự phòng nhằm đáp ứng các yêu cầu về mặt quản lý cũng như dự tính bù đắp các khoản tổn thất của doanh nghiệp, đó là các khoản dự phịng giảm giá các khoản đầu tư tài chính (ngắn hạn, dài hạn); dự phòng phải thu; dự phòng hàng tồn kho; dự phịng phải chi trả.
Về mặt bản chất có thể chia các khoản dự phịng ra làm 03 nhóm như sau: Nhóm một: là nhóm dự phịng nhằm bù đắp tổn thất tài sản của doanh nghiệp, gồm có dự phịng giảm giá đầu tư tài chính (dài hạn và ngắn hạn), dự phịng nợ phải thu khó địi, dự phịng giảm giá hàng tồn kho.
Nhóm hai: là nhóm dự phịng về khả năng phát sinh nợ phải trả của doanh nghiệp, gồm có dự phịng trợ cấp mất việc làm và dự phòng phải trả (như dự phòng về bảo hành sản phẩm, hàng hóa, tái cơ cấu doanh nghiệp, dự phịng cho các hợp đồng có rủi ro lớn,…);
Nhóm ba: dự phịng quỹ thuộc vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp. Hiện nay có quỹ dự phịng tài chính. Đây là dự phịng về khả năng tổn thất vốn chủ sở hữu do những nguyên nhân khách quan.
Nếu tổn thất không xảy ra, do doanh nghiệp có phát sinh nghiệp vụ nhưng khơng tổn thất hoặc doanh nghiệp không phát sinh nghiệp vụ liên quan thì tồn bộ số dự phịng đã trích lập này có thể được sử dụng để cho năm sau.
Thơng thường một nhà hàng vừa mở ra sẽ chưa thể có lãi ngay mà thậm chí cịn phải bù lỗ. Khơng ít nhà hàng mở ra chỉ vài tháng rồi phải đóng cửa vì khơng đủ kinh phí để duy trì. Vì vậy khi lập bảng dự tốn chi phí mở nhà hàng, bạn nên có một khoản dự phịng khoảng 10% để duy trì hoạt động kinh doanh trong ít nhất 3 tháng đầu. Khoản chi phí này sẽ phục vụ cho việc trả tiền điện nước, internet, lương nhân viên, thực hiện hoạt động marketing,… và các khoản phí phát sinh khác như các loại thuế phí, khấu hao, sửa chữa trang thiết bị,…
Bảng dự tốn chi phí mở nhà hàng được xây dựng càng kỹ lưỡng và cụ thể sẽ là cơ sở để bạn xác định mức độ khả thi của kế hoạch kinh doanh cũng như đưa ra phương án chuẩn bị tài chính tốt nhất.
ƯỚC TÍNH CHI PHÍ DỰ PHỊNG DOANH NGHIỆP STT
CÁC CHI PHÍ
1
Tổng
5.7 Chi phí phân bổ cơng cụ dụng cụ
TÊN STT DỤNG CỤ 1 Quạt treo tường 2 Điều hịa 3 Hộp đựng đũa thìa 4 Hộp đứng giấy ăn 5 Hộp đựng gia vị 6 Rèm cửa 7 Thảm lau chân 8 Tủ lạnh 9 Bộ xoong nồi 10 Bát 11 Đũa 12 Chảo Máy hút
80 14 Bếp ga 15 Kệ để bát 16 Tủ để nồi xoong 17 Thớt 18 Bộ dao nhà bếp 19 Bộ thìa, mi 20 Nồi cơm điện 21 Khay 22 Dụng cụ nấu ăn 23 Tủ đông lạnh 24 Bàn ghế Trọn bộ 25 máy pos bán hàng 26 Máy MPOS
BẢNG KẾ HOẠCH DOANH THU CHI PHÍ
Đơn vị tính: 1.000 VND DANH MỤC Doanh thu bán hàng Chi phí hoạt động Thuế mơn bài Mặt bằng Cọc mặt bằng Ngun liệu Cơng cụ dụng cụ Bao bì Lương Tiền điện nước, tiền điện thoại Chi phí marketing
82 hoạn Bảo dưỡng thiết bị Bảo hiểm ( BHXH+ BHYT+ BHTN+ KPCĐ) Cấp phép kinh doanh Tổng chi phí Lợi nhuận ( trước thuế )
5.9 Lưu chuyển tiền mặt
BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN MẶT
Đơn vị tính: 1.000VND
Danh mục
Doanh thu 8 3 bằng tiền mặt Tổng thu tiền mặt CHI Cọc mặt bằng Thuê mặt bằng Mua nguyên liệu Lương Tiền điện thoại, điện nước Marketing, quảng cáo, tiếp thị
Bảo hiểm
Bao bì
kinh doanh Mua sắm thiết bị 8 4 Tổng chi tiền mặt
Dư tiền mặt cuối
8 5
CHƯƠNG 6: KHÓ KHĂN KHI KHỞI SỰ DOANH NGHIỆP6.1 ROI - Chỉ số hoàn vốn 6.1 ROI - Chỉ số hoàn vốn
ROI (Return On Investment), một thuật ngữ trọng yếu trong kinh doanh, mà đặc biệt là trong marketing, tạm dịch là tỷ lệ lợi nhuận mang lại được so với chi phí bạn đầu tư. có khả năng hiểu ROI một cách giản đơn chính là chỉ số đo đạc tỷ lệ những gì bạn thu về so với những cái gì bạn phải bỏ ra.
Lợi tức đầu tư (ROI) là một thước đo hiệu suất được dùng để nhận xét hiệu quả của một khoản đầu tư hoặc so sánh đạt kết quả tốt của một vài khoản đầu tư khác nhau. ROI đo đạc trực tiếp số tiền hoàn vốn trên một khoản đầu tư cụ thể, liên quan đến khoản chi đầu tư. Để tính ROI, ích lợi của khoản đầu tư được chia cho chi phí đầu tư. mục đích được biểu diễn dưới dạng tỷ lệ hoặc phần trăm.
Ý nghĩa của ROI:
ROI là thông số giúp cho các công ty nhận biết tầm trọng yếu của marketing hay nói chuẩn xác hơn là marketing online. Thơng qua ROI thì doanh nghiệp có thể nhận ra được hiệu quả của việc đầu tư và dùng nguồn vốn đề chi trả những chi phí có sự liên quan.Dựa vào chỉ số ROI thì doanh nghiệp có được kế hoạch đầu tư rõ ràng, đầu tư chuẩn , đúng phương hướng.
Dựa vào ROI thì những người đầu tư cũng có thể tự tính tốn và tự mình có khả năng đưa ra được cái nhìn tổng quan nhất cho các công việc đầu tư của công ty. , việc ROI hiển thị ở dươi dang tỉ lệ phần trăm sẽ tạo điều kiện cho những người đầu tư có khả năng so sánh được mơt cách tương đối qua các năm , nhận được các tín hiệu tích cực.
Phương pháp tính ROI
Lợi nhuận rịng = Doanh thu – chi phí ROI = lợi nhuận rịng : chi phí đầu tư = %
Trong phương pháp trên, “Lãi từ đầu tư” là số tiền mang lại được từ việc bán khoản đầu tư lãi. Vì ROI được tính bằng phần trăm, nó có thể dễ dàng so sánh với lợi nhuận từ các khoản đầu tư khác, cho phép một số đo lường các kiểu đầu tư chống lại nhau.
Từ cơng thức trên ta có phép tính cho ROI của doanh nghiệp Cơm Sườn Bà Thảo như sau:
Đơn vị tính: VNĐ STT DANH MỤC 1 Vốn khởi sự Lợi 2 nhuận rịng TỔNG
6.2 Những vấn đề rủi ro khi khởi sự doanh nghiệp
RỦI RO TRONG DOANH NGHIỆP VÀ BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC STT
1
RỦI RO
Khi doanh nghiệp khơng có lãi
BIỆN PHÁP
Nguồn nhân lực kém chất 2 lượng Hư hỏng thực phẩm 3 4 Khách bỏ bom khơng nhận hàng
PHỤ LỤC
Hồ sơ đăng kí thành lập doanh nghiệp bao gồm:
1. Chứng minh thư, thẻ căn cước của người góp vốn
Nguyễn Phương Thảo Nguyễn Minh Anh Lê Tuấn Anh
Trịnh Thị Hải Yến Hồng Thị Linh Ngơ Duy Long
2. Biên bản góp vốn
CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
--------- ***** --------
BIÊN BẢN THOẢ THUẬN GĨP VỐN KINH DOANH
Hơm nay, vào lúc 9 giờ 00 phút, ngày 15/06/2021 tại nhà số 1B, Phố Trịnh Văn Bô, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
Chúng tơi gồm những Ơng, Bà có tên sau:
1. Bà: Nguyễn Phương Thảo Giới tính: Nữ Quốc tịch: Việt Nam
Sinh ngày: 04/06/2001
CMT: 034300013647 Ngày cấp: 31/03/2016 Nơi cấp: Cục cảnh sát Thái Thụy
Hộ khẩu thường trú : Trần Cung- Cổ Nhuế 1- Bắc Từ Liêm – HN
2. Bà: Nguyễn Minh Anh Giới tính: Nữ Quốc tịch: Việt Nam
Sinh ngày: 19/09/1999
CMT: 013601386 Ngày cấp: 28/01/2013 Nơi cấp: Cục cảnh sát Hà Nội Hộ khẩu thường trú : Tổ 25, Phố Phú Viên, Bồ Đề, Long Biên, Hà Nội.
3. Ông : Lê Tuấn Anh Gioi tinh: Nam Quoc tich: Viet Nam
Sinh ngay: 29/09/2000
CMT: 035200000086 Ngay cap: 10/01/2018 Noi cap: Cuc canh sat Hà Nam
Ho khau thuong tru: 97 Trần Bình - Mỹ Đình 2 - Hà Nội
Sinh ngày: 04/10/2001
CMT: 038301007233 Ngày cấp: 10/01/2018 Nơi cấp: Cục cảnh sát Hậu Lộc
Hộ khẩu thường trú: 173 Phương Canh - Xuân Phương - Nam Từ Liêm - Hà Nội.
5. Bà: Hồng Thị Linh Giới tính: Nữ Quốc tịch: Việt Nam
Sinh ngày: 17-09-2001
CMT: 034673916489 Ngày cấp: 02-02-201 Nơi cấp: Cục cảnh sát Thanh Hoá
Hộ khẩu thường trú : 165 Dương Quảng Hàm - Quan Hoa - Cầu giấy - Hà Nội
6. Ơng: Ngơ Duy Long Gioi tinh: Nam Quoc tich: Viet Nam
Sinh ngay: 24/02/2001
CMT: 035245232182 Ngay cap: 20/02/2019 Noi cap: Cục cảnh sát Hà Nội
Ho khau thuong tru: 120 Chùa Láng , Đống Đa Hà Nội
Đã tiến hành họp về việc góp vốn cùng kinh doanh, với những nội dung cụ thể như sau:
1. Mục đích góp vốn: Lập hộ kinh doanh cá thể kinh doanh đồ phong thủy 2. Số vốn góp, loại tài sản góp vốn của từng thành viên: tiền mặt
3. Thời hạn góp vốn: Bắt đầu từ ngày 4. Cử người quản lý phần vốn góp:
5. Cam kết của các bên: Chấp nhận mọi cam kết
Các bên đã nhất trí thơng qua biên bản với nội dung trên và cùng ký tên dưới đây:
ÔNG (BÀ) ÔNG (BÀ) ÔNG (BÀ)
(Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên)
Thảo Minh Anh
Nguyễn Phương Thảo Nguyễn Minh Anh Lê Tuấn Anh
ÔNG (BÀ)
(Ký, họ và tên)
3. Giấy đề nghị đăng kí kinh doanh
CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
-----------------
Hà Nội, ngày 15 tháng 06 năm 2021
GIẤY ĐỀ NGHỊ ĐĂNG KÝ HỘ KINH DOANH
Kính gửi: Phịng Tài chính – Kế hoạch ủy ban nhân dân quận Cầu Giấy Tôi là): Nguyễn Phương Thảo Giới tính: Nữ
Sinh ngày: 04/06/2001 Dân tộc: Kinh
Quốc tịch: Việt Nam
Chứng minh nhân dân số: 034301003647 Ngày cấp: 31/03/2016
Nơi cấp: Cục cảnh sát huyện Thái Thụy
Giấy tờ chứng thực cá nhân khác (nếu khơng có CMND): Khơng Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú:
Số nhà, đường phố/xóm/ấp/thơn: xóm 7 thơn Phất Lộc Tiến Xã/Phường/Thị trấn: Thái Giang
Quận/Huyện/Thị xã/Thành phố thuộc tỉnh: Thái Bình Chỗ ở hiện tại:
Số nhà, đường phố/xóm/ấp/thơn: Số nhà 23 ngõ 117 Trần Cung Xã/Phường/Thị trấn: Cổ Nhuế 1
Quận/Huyện/Thị xã/Thành phố thuộc tỉnh: Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội Điện thoại : 0981254858
Email: Thaonpph10773@fpt.edu.vn Facebook : Nguyễn Phương Thảo
1. Tên hộ kinh doanh (ghi bằng chữ in hoa): 2. Địa điểm kinh doanh:
Số nhà, đường phố/xóm/ấp/thơn: Số 68 Xn Thủy Quận/Huyện/Thị xã/: Quận Cầu Giấy
Tỉnh/Thành phố: Hà Nội. Hotline: 081.896.8288
Email: Comsuonbathaongonngon@gmail.com Website: https://www.facebook.com/csbttnvn 3. Ngành, nghề kinh doanh: Cơm Sườn Bà Thảo 4. Vốn kinh doanh:
Tổng số (bằng số; VNĐ): 350.000.000 VNĐ
Phần vốn góp của mỗi cá nhân (đối với trường hợp hộ kinh doanh do một nhóm cá nhân góp vốn thành lập; kê khai theo mẫu): Gửi kèm
Tôi và các cá nhân tham gia thành lập hộ kinh doanh cam kết:
- Bản thân không thuộc diện pháp luật cấm kinh doanh; không đồng thời là chủ hộ kinh doanh khác; không là chủ doanh nghiệp tư nhân; không là thành viên hợp danh của công ty hợp danh (trừ trường hợp được sự nhất trí của các thành viên hợp danh còn lại);
- Địa điểm kinh doanh thuộc quyền sở hữu/quyền sử dụng hợp pháp của tôi và được sử dụng đúng mục đích theo quy định của pháp luật;
- Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính hợp pháp, chính xác và trung thực của nội dung đăng ký trên.
Các giấy tờ gửi kèm:
- Giấy chứng minh nhân dân của người góp vốn - Biên bản góp vốn
ĐẠI DIỆN HỘ KINH DOANH
(Ký và ghi họ tên)
Thảo