Thứ nhẩt, cần mở rộng đối tƣợng cung ứng dịch vụ bao thanh toán, không nên chỉ dừng lại trong phạm vi các tổ chức tín dụng, cần thiết tới việc thành lập các công ty bao thanh toán độc lập.
Thứ hai, hiện nay không có quy định nào xác lập mối quan hệ của việc chuyển giao quyền đòi nợ của bên bán cho đơn vị bao thanh toán. Vì thế cần đƣa ra quy định xác định điều kiện về việc chuyển giao quyền đòi nợ của các bên có hiệu lực.
Thứ ba, nên có quy định về các điều kiện giới hạn đối với ngƣời mua, hạn mức bao thanh toán tối đa của từng ngƣời mua so với vốn tự có của đơn vị bao thanh toán. Hiện nay, việc quy định về tổng số dƣ bao thanh toán cho khách hàng không vƣợt quá 15% vốn tự có của đơn vị bao thanh toán là không hợp lý bởi vì rủi ro của đơn vị bao thanh toán không phải chỉ nằm ở chổ ngƣời bán mà còn nằm ở khả năng thanh toán của ngƣời mua.
35
Thứ tư, cần xem xét và quy định rõ việc áp dụng thuế và quy định về việc gia hạn, chuyển nợ quá hạn đối với hoạt động này. Hiện nay, vẫn chƣa có bất kỳ văn bản pháp luật nào đề cập tới vấn đề này.
Đối với thuế :
Hiện tại thì việc áp dụng thuế chuyển nhƣợng hiện nay là không nên. Có chăng, khi hoạt động BTT đã thực sự phát triển thì mới áp dụng thuế, và việc thu thuế nên tiến hành theo lộ trình nhất định vừa khuyến khích BTT phát triển và đảm bảo không gây thất thu cho ngân sách nhà nƣớc.
Nếu có quy định về thuế thì nội dung cơ bản của những quy định về thuế nên đảm bảo:
-Quy định về mức độ miễn giảm thuế đối với các đơn vị BTT trong quá trình thực hiện cũng nhƣ các điều kiện cơ bản để miễn giảm thuế, cơ quan thuế can thiệp đến mức nào đối với hoạt động BTT.
-Các hình thức khen thƣởng khi đơn vị BTT thực hiện đúng các quy định và nộp thuế đúng hạn…
Đối với gia hạn, chuyển nợ quá hạn áp dụng đối với các khoản mục của hoạt động BTT
Việc quy định cụ thể hơn về những điều trên sẽ giúp cho các đơn vị BTT có thể đánh giá tốt hơn hiệu quả hoạt động mà còn giúp các cơ quan chức năng có thể kiểm tra, quản lý tốt hoạt động BTT trên cấp độ vĩ mô, hạn chế những rủi ro cho nền kinh tế.
Nếu đƣa ra các quy định mới thì các quy định này nên đáp ứng các yêu cầu sau: Khi nào thì đƣợc gia hạn thời hạn các khoản phải thu.
Thời gian cụ thể chuyển từ nợ phải thu sau khi đã gia hạn sang nợ quá hạn. Mức trích dự phòng gia hạn và chuyển nợ quá hạn.
36 Những quy định, chế tài khi các đơn vị BTT không thực hiện đúng các quy định gia hạn và chuyển nợ quá hạn.
Thứ năm, Ban hành chuẩn mực kế toán cụ thể khi thực hiện BTT
Cho đến nay, bao thanh toán đã đƣợc triển khai thực hiện khoảng 6 năm nhƣng NHNN vẫn chƣa ban hành quy chế hạch toán kế toán chuẩn mực. Do đó, các đơn vị BTT đã phải tự xây dựng cho mình chế độ hạch toán theo quy định hƣớng dẫn của các sản phẩm dịch vụ khác và thực tế hoạt động của doanh nghiệp. Điển hình đó là NHTM cổ phần Á Châu, NHTM Vietcombank …Chính vì vậy dẫn đến tình trạng chế độ hạch toán của các đơn vị BTT không thống nhất với nhau, các cơ quan hữu quan rất khó trong việc quản lý cũng nhƣ theo dõi sự phát triển của sản phẩm mới này. Do vậy, việc ban hành những chuẩn mực hạch toán kế cho cho sản phẩm BTT là rất cần thiết.
Quy chế hạch toán kế toán ban hành cần phải đáp ứng các yêu cầu cơ bản sau đây : -Thứ nhất, phải phù hợp với nguyên lý, chuẩn mực kế toán hiện hành áp dụng tại các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kế toán tài chính.
-Thứ hai, đảm bảo tính nhất quán, chặt chẽ khi áp dụng vào thực tế.
-Thứ ba, đảm bảo tính rõ ràng mạch lạc khi phản ánh hoạt động BTT trên sổ sách kế toán của đơn vị BTT.
-Thứ tƣ, đối với hoạt động BTT xuất, nhập khẩu, các quy định hạch toán kế toán phải phù hợp với thông lệ quốc tế, cũng nhƣ các hiệp ƣớc, thỏa thuận mà Việt Nam tham gia.
-Thứ năm, trong quá trình hội nhập kinh tế ngày càng sâu và rộng nhƣ hiện nay, các quy định về hạch toán kế toán đối với hoạt động BTT chắc chắn sẽ không đáp ứng đƣợc hết những tình huống xảy ra trong thực tế. Do đó, các quy định này cần phải có tính mở, tức là có thể cập nhật, sửa đổi bổ sung khi cần thiết.
37
3.1.2. Xây dựng trung tâm điều tiết quản lý thông tin tín dụng, đánh giá chất lượng các bên nhằm cung cấp những thông tin xác thực cho các đơn vị BTT.
Hiện nay các ngân hàng, TCTD có thể truy cập thông tin về các doanh nghiệp thông qua website riêng biệt đó là hệ thống thông tin tín dụng (CIC).
Do đó, việc xây dựng mới hoặc tiếp tục phát triển hơn nữa trung tâm CIC là rất cần thiết cho các đơn vị BTT. Trung tâm này có thể thực hiện các chức năng nhƣ sau:
Thứ nhất: Cung cấp thông tin, đánh giá chất lƣợng hoạt động của các doanh nghiệp, công ty tham gia hoạt động BTT một cách nhanh chóng và kịp thời. Các thông tin này bao gồm:
+) Thông tin ngành nghề, địa chỉ kinh doanh của doanh nghiệp.
+) Tình hình hoạt động, tài chính của các doanh nghiệp tham gia hoạt động BTT. +) Uy tín thanh toán, lịch sử giao dịch của các doanh nghiệp trong quá trình hoạt động đối với các TCTD.
+) Những quy định mới của nhà nƣớc về hoạt động BTT.
Một thực tế hiện nay là việc cung cấp thông tin của các doanh nghiệp rất hạn chế,
có thể nói đây là giải pháp lâu dài, toàn diện không chỉ riêng đối với doanh nghiệp mà
còn đối với tất cả các ngành nghề, lĩnh vực kinh tế.
Thứ hai: Tạo sự liên kết giữa các đơn vị BTT, trên cơ sở đó tạo nên các liên minh
giữa các đơn vị BTT để tiến hành thực hiện đồng BTT nếu một đơn vị BTT không thể thực hiện.
Thứ ba: Xử lý tranh chấp giữa các đơn vị thực hiện đồng BTT.
Thứ tư: Tham gia tƣ vấn cho các đơn vị BTT trong quá trình thực hiện BTT cũng nhƣ hội nhập thực hiện BTT quốc tế.
3.2. Giải pháp vi mô
Dự báo trong tương lai sẽ có thêm một số NHTM khác tham gia vào nghiệp vụ mới mẻ và tiềm năng này. Tuy nhiên , theo xu thế thanh toán quốc tế là phương thức ghi sổ
38
ngày càng chiếm ưu thế và theo nhu cầu thực tế của các doanh nghiệp trong nước sẻ buộc các ngân hàng trong nước có hoạt động thanh toán quốc tế và tài trợ thương mại phải khẩn trương triển khai nghiệp vụ này, khi đó BTT sẻ là một nghiệp vụ không thể thiếu của một ngân hàng hiện đại. Để sản phẩm bao thanh toán phát triển nhanh chóng tại Việt Nam thì các NHTM cần có giải pháp tập trung khắc phục những hạn chế và những nguyên nhân cơ bản ở trên.
3.2.1. Xây dựng sản phẩm phù hợp và chiến lƣợc marketing
a) Xây dựng sản phẩm phù hợp với thị trường
Hiện nay sản phẩm bao thanh toán còn khá đơn điệu và kém hấp dẫn với hình thức duy nhất là có truy đòi. Vì thế cần nghiên cứu và phát triển thêm nhiều sản phẩm mới để đa dạng hóa sản phẩm bao thanh toán.
Bên cạnh việc mua lại cá khoản phải thu dƣới hình thức có truy đòi, ngân hàng có thể thực hiện bao thanh toán miễn truy đòi kết hợp với việc cung cấp thêm chức năng bảo hiểm rủi ro đối với bên mua có uy tín cao trên thị trƣờng, là công ty lớn có tình hình tài chính minh bạch. Đối với hoạt động thƣơng mai quốc tế, việc ngân hàng thực hiện bao thanh toán miễn truy đồi kết hợp với bảo hiểm rủi ro cho ngƣời mua là gói sản phẩm sẽ đƣợc nhiều nhà xuất khẩu lựa chọn. Bởi vì do thiếu thông tin, không nắm rõ về đối tác, để đảm bảo đƣợc thanh toán, nhà xuất khẩu trong nƣớc sẽ sẵn sàng trả cho ngân hàng với mức phí cao hơn. Điều này vừa làm phong phú thêm hoạt động bao thanh toán của ngân hàng vừa có thể tăng thêm thu nhập cho ngân hàng. Và điều này cần sự nỗ lực rất lớn từ phía ngân hàng trong việc đẩy mạnh mối quan hệ với các đơn vị bao thanh toán nhập khẩu, cũng nhƣ nắm bắt đƣợc thông tin về thị trƣờng xuất khẩu của khách hàng.
b) Xây dựng chiến lược phát triển thông qua marketing.
Nhƣ chúng ta cũng đã biết tại thị trƣờng Việt Nam, sản phẩm BTT đƣợc xem là sản phẩm mới, ngƣời tiêu dùng hầu nhƣ chƣa biết tới và do vậy cũng không thấy đƣợc tính ƣu việt của sản phẩm này nên cũng không thể sử dụng sản phẩm. Do đó, để sản phẩm phát triển, việc đầu tiên đơn vị BTT cần thực hiện là giới thiệu cho khách hàng làm quen
39 với sản phẩm thông qua các buổi hội thảo, quảng cáo… thông qua những chiến lƣợc marketing hiệu quả.
Muốn làm tốt điều này, các đơn vị BTT trƣớc hết phải tập huấn cho các cán bộ trực tiếp thực hiện về những ƣu nhƣợc điểm của sản phẩm, đồng thời hƣớng dẫn thực hiện theo quy định của đơn vị. Có nhƣ vậy, cán bộ đó mới có thể giới thiệu dịch vụ với khách hàng đạt hiệu quả cao đƣợc. Bƣớc tiếp theo, đơn vị BTT cần thực hiện quảng cáo về sản phẩm, một số biện pháp giúp các doanh nghiệp quan tâm đến lợi ích của sản phẩm bao thanh toán :
- Bán hàng trực tiếp, quảng cáo trực tiếp tại quầy để sản phẩm BTT đến đƣợc với khách hàng.
- Gửi thƣ trực tiếp đến khách hàng. Thƣ phải chứa đựng đầy đủ thông tin nhƣng ngắn gọn, rõ ràng và bắt mắt nhằm thu hút đƣợc sự quan tâm của khách hàng.
- Tổ chức hội thảo về sản phẩm BTT: đối tƣợng tham dự là các kế toán trƣởng, trƣởng phòng xuất nhập khẩu, giám đốc tài chính của các doanh nghiệp.
- Để tiếp cận các khách hàng tiềm năng khác, đơn vị BTT nên tận dụng các kênh truyền thông hiệu quả: quảng cáo trên phƣơng tiện thông tin (đài truyền hình, đài phát thanh, Internet), quảng cáo trên đƣờng phố, tổ chức các sự kiện… Chẳng hạn đơn vị BTT có thể truyền hình trực tiếp buổi tọa đàm giữa đơn vị BTT và các doanh nghiệp đã sử dụng thành công dịch vụ BTT của đơn vị BTT.
3.2.2. Chính sách hỗ trợ về giá và phí khi tham gia hình thức BTT
Một trong những nguyên nhân làm cho sản phẩm BTT tuy đã ra đời cuối năm 2004 nhƣng đến nay vẫn chƣa đƣợc các doanh nghiệp quan tâm và sử dụng rộng rãi là do doanh nghiệp Việt Nam cho rằng giá cả sản phẩm BTT khá cao so với các sản phẩm tín dụng vay vốn thông thƣờng hiện nay. Tuy nhiên, giai đoạn đầu hoạt động do chƣa có nhiều khách hàng nên việc giảm giá rất khó khăn cho đơn vị BTT, đơn vị BTT có thể thực hiện “khai thác sản phẩm chéo” để hạ giá thành sản phẩm. “Khai thác sản phẩm chéo” là khái niệm không mới và đã đƣợc thực hiện rất nhiều.
40 Thực hiện các chƣơng trình khuyến mãi, giảm phí dịch vụ bao thanh toán trong thời gian đầu, tối thiểu là 2 - 3 năm tạo sự hấp dẫn và làm quen của các doanh nghiệp. Ngoài ra các ngân hàng thƣơng mại có thể tăng tính hấp dẫn cho dịch vụ BTT bằng cách vận dụng linh hoạt hình thức bảo đảm tiền vay, nên dựa trên cơ sở tín nhiệm hoặc hình thức đảm bảo khác thay cho tài sản thế chấp.
3.2.3. Xây dựng quy trình lựa chọn và kiểm soát bên bán
Để ký đƣợc hợp đồng BTT với bên bán và duy trì đƣợc mối quan hệ hợp tác lâu dài cùng có lợi, đơn vị BTT cần thực hiện tốt các yêu cầu nhƣ: phải lƣờng trƣớc tất cả những rủi ro có thể xảy ra trong quá trình làm ăn với khách hàng; phải quyết định xem liệu đơn vị BTT có thể quản lý những khoản rủi ro này một cách an toàn và hiệu quả không...
a) Quá trình lựa chọn khách hàng gồm các bước:
Khảo sát yêu cầu của khách hàng: bằng cách gọi điện thoại hoặc yêu cầu khách hàng điền vào các phiếu cung cấp thông tin.
Tìm hiểu hoạt động kinh doanh: Bƣớc này giúp chúng ta nhận biết các nhu cầu của ngƣời bán để bán đƣợc sản phẩm và kiểm tra xem đề nghị cung cấp dịch vụ BTT của khách hàng có phù hợp với các quy định của đơn vị hay không.
Khảo sát khách hàng: Việc này phải đƣợc một bộ phận chuyên trách thực hiện với mục đích là kiểm tra lại những thông tin đã thu thập đƣợc trƣớc đó có nay đủ và chính xác hay không và bổ sung thêm chi tiết về hoạt động kinh doanh của khách hàng.
Ra quyết định lựa chọn: Căn cứ vào giá trị của các khoản phải thu cùng với
những thông tin thu thập và kiểm tra chúng qua hai bƣớc trên, chuyên viên tín
dụng hoặc hội đồng tín dụng sẽ ra quyết định chấp nhận hay từ chối cung cấp dịch
vụ BTT. Nếu chấp nhận thì hội đồng tín dụng sẽ ấn định chính xác các điều khoản
và điều kiện hợp đồng BTT. Sau đó quyết định này sẽ đƣợc chuyển đến phòng
nghiệp vụ để gửi cho khách hàng.
41 Ký hợp đồng BTT: Trong đó có ấn định ngày thực hiện BTT.
b) Các tiêu chí lựa chọn khách hàng
Tiêu chí 1: Khoản phải thu thỏa mãn các yếu tố sau:
- Có thể chuyển nhƣợng vô điều kiện;
- Có thể thu hồi đƣợc từ ngƣời mua có uy tín bằng các phƣơng thức thức thu nợ thông thƣờng;
- Nếu ngƣời bán bị phá sản, vẫn có thể thu hồi đƣợc số tiền đã tài trợ từ các khoản phải thu.
Tiêu chí 2: Khả năng phát triển và và uy tín của bên bán.
Để đánh giá một công ty cần xem xét những yếu tố chính:
- Bản thân công ty: loại hình kinh doanh, thời gian hoạt động, cổ đông, cam kết của cổ đông về việc sử dụng và mở rộng khoản mục vốn…
- Năng lực quản lý: mô hình quản lý của doanh nghiệp? Quyền quản lý tập trung vào một ngƣời hay một nhóm ngƣời? Kinh nghiệm và kỹ năng quản lý? Mức độ liêm khiết?
- Tình hình tài chính: Công ty kinh doanh có lãi không? Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn? Công ty có chịu áp lực từ các chủ nợ ?
- Sản phẩm mà họ cung cấp có uy tín trên thƣơng trƣờng không? Có tiềm năng phát triển không?
- Lý do cần đƣợc tài trợ: để phát triển kinh doanh hay để bù lỗ, để đầu tƣ kinh doanh vào tài sản cố định hay vốn luân chuyển. Việc sử dụng vốn sai mục đích sẽ gây ra hậu quả nghiêm trọng cho bên bán và cả cho đơn vị BTT.
Tiêu chí 3: Dịch vụ thỏa đáng với nhu cầu của khách hàng
Khách hàng chỉ cảm thấy hài lòng nếu chúng ta cung cấp dịch vụ mà anh ta cần với một mức giá mà anh ta cảm thấy hợp lý. Để làm đƣợc điều này, đơn vị BTT phải :
42 o Đƣa ra một hạn mức BTT phù hợp;
o Đƣa ra mức tài trợ phù hợp; o Tính đến các khoản khấu trừ;
o Xem xét khả năng thanh toàn của bên mua hàng;
o Phải so sánh dịch BTT trong mối tƣơng quan với dịch vụ cho vay của ngân hàng; o Phải so sánh dịch vụ của đơn vị mình trong mối tƣơng quan với dịch vụ của các
