vực hoàn thuế giá trị gia tăng trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh
Qua nghiên cứu thực tiễn cho thấy, tội phạm lừa đảo chiếm đoạt tài sản thông qua hoàn thuế giá trị gia tăng trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh nói riêng, trong phạm vi cả nước nói chung trong thời gian vừa qua đã được các lực lượng Công an phát hiện, điều tra xử lý góp phần đẩy lùi ngăn chặn có hiệu quả đối với loại tội phạm này. Lực lượng Công an cũng đã tham mưu cho Chính phủ, các cơ quan quản lý Nhà nước chuyên ngành về các chính sách Thuế, hoàn thuế giá trị gia tăng và các chính sách liên quan đến việc quản lý kinh tế - tài chính nhằm bịt kín những sơ hở thiếu sót mà bọn tội phạm lừa đảo chiếm đoạt tài sản thông qua hoàn thuế giá trị gia tăng có thể lợi dụng gây án. Nếu nhìn nhận, đánh giá tổng thể thì các tội phạm này trên phạm vi cả nước, trong đó có Thành phố Hồ Chí Minh đang có chiều
hướng chững lại, tuy nhiên đã giảm thực sự hay chưa thì lại chưa có cơ sở đánh giá chính xác. Bởi vì, tội phạm này chỉ được thống kê dựa trên cơ sở những vụ án đã được phát hiện, điều tra xử lý.
Trong thời gian mà các chính sách kinh tế - xã hội, chính sách Thuế có những điều chỉnh cho phù hợp với các hiệp định thương mại đã được ký kết, một số loại hàng hóa sản xuất trong nước sẽ dần dần từng bước không còn có sự trợ giá của Nhà nước, mức thuế và thuế suất cũng thay đổi, nền kinh tế được điều tiết theo cơ chế thị trường. Bên cạnh những cơ hội làm ăn, phát triển kinh tế thì những thách thức đối với các doanh nghiệp để đứng vững, tồn tại và phát triển vì thế cũng ngày một tăng lên. Trong xu hướng phát triển mang tính tất yếu khách quan, cùng cạnh tranh cùng phát triển, thì các hình thức hoạt động sản xuất, kinh doanh ngày càng được mở rộng, các đối tượng chịu thuế, nộp thuế và hoàn thuế giá trị gia tăng cũng được tăng lên về số lượng. Trong điều kiện hoàn cảnh như vậy, vi phạm pháp luật thông qua hoàn thuế giá trị gia tăng vẫn tiếp tục xảy ra, nhưng theo hướng tinh vi, xảo quyệt hơn và có chiều hướng liên kết theo tính chất băng, nhóm có tổ chức và liên quan đến nhiều địa bàn cũng như đối tượng gây án. Thông qua khảo sát thực tế về hoạt động điều tra tội phạm lừa đảo chiếm đoạt tài sản thông qua hoàn thuế giá trị gia tăng của Công an thành phố Hồ Chí Minh, có thể đưa ra một số dự báo như sau:
- Nhà nước ta chủ trương chuyển đổi về cơ cấu kinh tế, ưu tiên phát triển các thành phần kinh tế, trong khi đó địa bàn thành phố Hồ Chí Minh được đánh giá là một trong những địa bàn đầu tàu về kinh tế. Do đó, trong thời gian tới số lượng doanh nghiệp ngoài quốc doanh, hộ kinh doanh sẽ phát triển nhanh về số lượng, xuất phát từ sự thông thoáng của Luật Doanh nghiệp. Tính chất cạnh tranh trong làm ăn kinh tế vì thế mà diễn ra quyết liệt hơn và trong quá trình cạnh tranh đó, có những doanh nghiệp phát triển làm ăn có hiệu quả, nhưng cũng có doanh nghiệp giải thể, phá sản, chia tách. Xuất phát từ những vấn đề này dẫn đến tình trạng là các đối tượng phạm tội lợi dụng sự “lộn xộn” trong các quá trình cải tổ các tổ chức kinh tế để liên kết lại với nhau thực hiện tội phạm.
- Bên cạnh những ưu điểm mà Luật thuế giá trị gia tăng mang lại cho sự phát triển kinh tế - xã hội, thì cũng xuất hiện những kẽ hở để bọn tội phạm lợi dụng thực hiện hành vi vi phạm pháp luật gây hậu quả xấu cho xã hội. Trong thời gian vừa qua, mặc dù các cơ quan hữu quan thực hiện chức năng quản lý Nhà nước trên các lĩnh vực Thuế, xuất nhập khẩu đã có những kiến nghị Chính phủ để thay đổi nhằm bịt kín những sơ hở mà bọn tội phạm lợi dụng để thực hiện các hành vi phạm pháp. Tuy nhiên, nhìn một cách tổng thể thì tội phạm trong lĩnh vực này không vì thế mà giảm đi, ngược lại hành vi phạm tội được các đối tượng thực hiện ngày càng tinh vi, xảo quyệt và manh động hơn. Trong thực tế công tác đấu tranh có một số lĩnh vực mà cơ quan Công an chưa phát hiện một vụ phạm tội nào, chẳng hạn như hoàn thuế trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, hoàn thuế đầu tư cơ sơ hạ tầng. Bên cạnh đó, lợi dụng sự thông thoáng của Luật Doanh nghiệp trong việc cấp phép thành lập doanh nghiệp
như việc cho phép thành lập doanh nghiệp mà không thẩm tra xác minh về trình độ chuyên môn, lí lịch về nhân thân của chủ doanh nghiệp nên nhiều đối tượng có tiền án, tiền sự đã lợi dụng thành lập doanh nghiệp để nhằm thực hiện tội phạm chiếm đoạt tiền Nhà nước rồi bỏ trốn, gây khó khăn cho hoạt động điều tra.
- Theo lộ trình hội nhập vào nền kinh tế thế giới, và hiện nay nước ta đã gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới WTO, theo đó Nhà nước sẽ xoá bỏ sự bảo hộ đối với một số mặt hàng xuất khẩu trong nước và giảm thuế nhập khẩu cho nhiều mặt hàng. Vì vậy, tính cạnh tranh càng khốc liệt hơn và để đảm bảo sự sống còn buộc doanh nghiệp phải hạ giá thành sản phẩm, tăng chất lượng sản phẩm, đầu tư trí tuệ nhiều hơn cho một sản phẩm hàng hóa, đây là một vấn đề tốt. Tuy nhiên, cũng xuất phát từ vấn đề liên doanh, liên kết này nhiều đối tượng hoạt động phạm tội lừa đảo sẽ mang tính chất có tổ chức, liên quan đến nhiều công ty, trong đó có trường hợp vượt ra khỏi phạm vi quốc gia, hậu quả phạm tội vì thế mà lớn hơn. Đặc biệt, các đối tượng lợi dụng kẽ hở trong hoàn thuế để chiếm đoạt tiền Nhà nước với thủ đoạn tinh vi hơn, đây là vấn đề đáng chú ý trong công tác phòng, chống tội phạm trong thời gian tới.
- Việc điều tra, xử lý trước pháp luật những hành vi phạm tội liên quan đến chính sách hoàn thuế giá trị gia tăng trên địa bàn nhiều vụ chưa đảm bảo tính nghiêm minh, kịp thời và xuất phát từ nhiều lí do khác nhau, ít nhiều cũng ảnh hưởng đến tình trạng phạm tội trong thời gian tới. Số vụ phạm tội sẽ có xu hướng gia tăng về tính chất, quy mô và số lượng với phương thức, thủ đoạn tinh vi để trốn tránh sự phát hiện của các cơ quan bảo vệ pháp luật nói chung và của phía cơ quan Công an nói riêng.
Trên đây là những dự báo về tình hình vi phạm pháp luật trên lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng. Dựa vào kết quả dự báo này giúp cho cơ quan Công an chủ động đưa ra các biện pháp phòng ngừa, phát hiện, điều tra, xử lý có hiệu quả với vi phạm pháp luật trong lĩnh vực này trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh.