của các doanh nghiệp
Qua quá trình nghiên cứu về thực trạng hoạt động vi phạm pháp luật trong lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh trong thời gian vừa qua, nghiên cứu thủ đoạn hoạt động và nguyên nhân, cũng như phân tích đánh giá các vấn đề có liên quan, tác động đến hoạt động vi phạm pháp luật này thì có thể dự báo về xu hướng phát triển của vi phạm pháp luật trong lĩnh vực hoàn thuế theo các xu hướng sau:
Một là, phương thức, thủ đoạn hoạt động của các doanh nghiệp vi phạm pháp luật trên lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng ngày càng tinh vi, phức tạp hơn trước. Đây là một trong những vấn đề đáng lo ngại trong thời gian tới. Do việc kiếm được một lượng tiền khá lớn thông qua các hoạt động lừa đảo chiếm đoạt tài sản là tiền hoàn thuế nên không ít đối tượng xấu luôn tìm mọi cách để có thể hoạt động vi phạm pháp luật nhằm chiếm đoạt số tiền hoàn thuế này.
Tuy các cơ quan chức năng đã có nhiều hoạt động nhằm hạn chế các nguyên nhân, điều kiện để các đối tượng này phạm pháp nhưng vì lợi ích cá nhân nhiều đối tượng đã bất chấp việc trừng trị của pháp luật để hoạt động lừa đảo chiếm đoạt tài sản thông qua hoàn thuế giá trị gia tăng. Vì thế hoạt động của các đối tượng này càng phức tạp, tinh vi hơn nhằm tránh sự phát hiện và xử lý của cơ quan chức năng.
Trước sự tấn công tội phạm một cách mạnh mẽ của các cơ quan chức năng nhưng lượng doanh nghiệp vi phạm vẫn đang tăng nhanh về số lượng. có thể rút ra rằng các đối tượng phạm tội hoạt động này càng tinh vi, phức tạp hơn về phương thức thủ đoạn và số lượng người tham gia hoạt động phạm pháp này có xu hướng phát triển ở các đối tượng có am hiểu về pháp luật, đặc biệt là Luật Doanh nghiệp và Luật thuế giá trị gia tăng.
Hai là, công ty “ma” ngày càng tăng nhanh về số lượng. Có thể thấy rằng sự thông thoáng trong qui định của Luật Doanh nghiệp cộng với sự yếu kém trong công tác kiểm tra, quản lý của các cơ quan chức năng đã tạo điều kiện cho các công ty này “mọc” lên ngày càng nhiều.
Các công ty “ma” trong thời gian vừa qua tăng nhanh về số lượng và đã có trường hợp các công ty “ma” này móc nối với nhau để hoạt động mua bán hóa đơn giá trị gia tăng nhằm chiếm đoạt tiền hoàn thuế. Với các điều kiện như trên cộng với công tác kiểm tra hoạt động của các công ty “ma” này còn nhiều bất cập, lỏng lẻo thì trong thời gian tới các công ty “ma”
như thế này vẫn sẽ “mọc” lên nhiều hơn và khó kiểm soát, phát hiện hơn thời gian trước. Từ đó các hoạt động phạm tội sẽ diễn ra mạnh hơn trong thời gian tới.
Ba là, sự móc nối trong hoạt động của các doanh nghiệp xấu ngày càng nhiều và chặt chẽ hơn. Cộng với đó là lượng cán bộ thoái hóa, biến chất trong các cơ quan nhà nước cũng tăng về số lượng. Từ đó cho thấy trong thời gian tới hoạt động lừa đảo chiếm đoạt tài sản thông qua hoàn thuế giá trị gia tăng sẽ rất phức tạp, nhiều vụ án xảy ra và thiệt hại mà chúng gây ra sẽ rất lớn.
Sự tiếp tay của lượng cán bộ nhà nước thoái hóa biến chất sẽ làm cho thiệt hại cho xã hội của vi phạm pháp luật trong lĩnh vực hoàn thuế gây ra là rất cao và ảnh hưởng nhiều đến tài sản của nhà nước, tài sản chung của công dân. Vừa có sự tiếp tay của cán bộ trong nhà nước vừa có sự câu kết, móc nối giữa các doanh nghiệp hoạt động vi phạm pháp luật với nhau nên phương thức hoạt động của tội phạm sẽ tinh vi hơn rất nhiều, qui mô của tổ chức phạm tội lớn và thiệt hại gây ra không thể lường trước được.
Bốn là, tình trạng mua bán hóa đơn giá trị gia tăng trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh diễn ra ngày càng tăng và phức tạp. Một lượng lớn các công ty “ma” được thành lập sẽ hoạt động mua bán hóa đơn giá trị gia tăng với qui mô vô cùng lớn và gây nhiều thiệt hại cho Nhà nước, cho xã hội.
Thời gian vừa qua nổi lên rất nhiều vụ việc liên quan đến việc mua bán hóa đơn giá trị gia tăng. Từ đó cho thấy hoạt động này ngày càng tăng nhanh về số lượng và qui mô. Trong thời gian tới sẽ phát sinh thêm nhiều hình thức mua bán hóa đơn giá trị gia tăng do lợi ích từ việc mua bán loại hóa đơn này mang lại là rất lớn.
Trên đây là một số dự báo về tình hình phát triển của vi phạm pháp luật trong lĩnh vực hoàn thuế giá trị gia tăng trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh trong thời gian tới. Nghiên cứu các vấn đề này giúp cho các cơ quan chức năng có thể đưa ra hướng khắc phục các nhược điểm, hạn chế, đề ra các chủ trương, chính sách để đấu tranh với loại tội phạm và vi phạm pháp luật này.