Cách tính trợ cấp BHXH của Cơng ty TNHH MTV Hanex:
Theo quy định của nhà nước, người lao động trong thời gian làm việc tại doanh nghiệp, trường hợp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động (kể cả con ốm trong độ tuổi nhất định) thì sẽ được khám chữa bệnh và nghỉ ngơi theo chế độ quy định. Trong thời gian đó sẽ được hưởng BHXH trả thay lương = 75% lương cấp bậc.
Nhân sự mảng BHXH sẽ tập hợp các phiếu nghỉ hưởng BHXH do công nhân viên của Cơng ty gửi lên, sau đó làm bảng thanh tốn gửi cho BHXH tỉnh nơi Cơng ty hoạt động để thực hiện thanh tốn cho cơng nhân viên.
2.3.4.5. Quy trình hạch tốn chi phí tiền lương và các khoản phải trích theo lương của Cơng ty TNHH MTV Hanex Huế
Căn cứ vào bảng lương ở tháng 12 năm 2020 ở bộ phận Văn phòng, định khoản cho chị Lê Thị Ngọc Minh như sau:
- Số tiền thực nhận được là: Nợ TK 334: 7,551,721đ
Có TK 112: 7,551,721đ
- Chi tiết số tiền chị Lê Thị Ngọc Minh phải tính trừ vào lương cho các khoản BHXH, BHYT, BHTN định khoản như sau:
Nợ TK 334: 628,500đ
Có TK 3383: 520,000đ Có TK 3384: 97,500đ Có TK 3386: 65,000đ
- Chi tiết phần trích kinh phí cơng đồn chị Lê Thị Ngọc Minh phải đóng định khoản như sau:
Nợ TK 334: 29,000đ
Hạch tốn chi phí tiền lương và các khoản chi phí trích theo lương tương tự như trên.
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương và bảng tổng hợp các khoản trích theo lương, kế tốn định khoản như sau:
Phần trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí SXKD trong kỳ: Nợ TK 642: 813,716,051đ
Có TK 3382: 662,327,019đ Có TK 3383: 113,541,775đ Có TK 3386: 37,847,258đ Có TK 3389: 75,691,514 ₫
Dựa vào bảng thanh toán tiền lương cuối tháng 12, kế tốn tiến hành định khoản:
Nợ TK 642: 3,784,725,820đ
Có TK 334: 3,784,725,820đ Phần trừ vào lương của CNV:
Nợ TK 334: 397,396,311đ
Có TK 3383: 302,778,066đ Có TK 3384: 56,770,887đ Có TK 3386: 37,847,258đ Có TK 3389: 24,882,000đ
Chuyển khoản nộp KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN cho cơ quan quản lý địa phương:
Nợ TK 338: 1,211,112,262đ