CHƢƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BCTC HỢP NHẤT
2.1. Tổng quan về Tổng công ty Pisico
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Tổng công ty sản xuất đầu tư dịch vụ XNK Bình Định (tiền thân là công ty hợp tác khai thác chế biến lâm sản xuất khẩu Bình Định) được thành lập từ năm 1985.
Đầu năm 1990, thực hiện quyết định của UBND Tỉnh Bình Định, cơng ty đã hợp nhất với cơng ty Lâm Đặc Sản XK Bình Định, đổi tên là cơng ty XK Lâm Đặc Sản Bình Định. C ng năm 1990, cơng ty tiến hành xây dựng Xí nghiệp chế biến gỗ xuất khẩu Quy Nhơn, đồng thời tiếp nhận thêm 2 Xí nghiệp chế biến gỗ theo quy định của UBND Tỉnh BĐ. Ngồi ra, cơng ty cịn thành lập thêm chi nhánh tại TPHCM làm đầu mối giao dịch giữa khách hàng với công ty và thực hiện ủy thác XNK hàng hóa tổng hợp. Năm 1993, triển khai thành lập công ty nguyên liệu giấy và thực hiện dự án trồng rừng nguyên liệu 100% vốn của Nhật Bản.
Đầu năm 1996, UBND Tỉnh đã ra quyết định thành lập Tổng công ty sản xuất đầu tư dịch vụ XNK BĐ, viết tắt là Pisico.
Từ giữa năm 2006, UBND Tỉnh BĐ đã ban hành quyết định 61/2006/QĐ- UBND về việc áp dụng mơ hình Cơng ty mẹ - Cơng ty con đối với Tổng công ty. Sau
một thời gian chuẩn bị, năm 2007 là năm đầu tiên Cơng ty Pisico chính thức thực hiện điều hành quản lý sản xuất kinh doanh theo mơ hình Cơng ty mẹ - Cơng ty con.
Ngày 23/6/2010, Tổng công ty sản xuất đầu tư dịch vụ XNK Bình Định được UBND Tỉnh Bình Định ra quyết định số 265/QĐ-UBND phê duyệt đề án chuyển đổi Tổng công ty sản xuất đầu tư dịch vụ XNK Bình Định thành Công ty TNHH 1 thành viên do Nhà nước làm chủ sở hữu 100% và hoạt động theo luật doanh nghiệp từ ngày 1/7/2010.
Tên đầy đủ: Tổng công ty Sản xuất Đầu tư Dịch vụ xuất nhập khẩu Bình Định Tên giao dịch quốc tế : General Production Investment Service Import Export Company
Tên viết tắt: PISICO
Đơn vị quản lý cấp trên : Uỷ ban nhân dân tỉnh Bình Định
Trụ sở chính : 198 Trần Hưng Đạo, thành phố Quy Nhơn, tỉnh Bình Định Điện thoại : 056. 3821218, 056. 3822358, 056. 3802282
Fax : 056. 3821862 Website : www.pisico.com.vn Email : pisico@dng.vnn.vn
2.1.2. Ngành nghề kinh doanh
- Trồng rừng, khai thác rừng, tư vấn thiết kế cơng trình lâm sinh, kinh doanh nguyên liệu giấy. Khai thác, chế biến và mua bán hàng nông, lâm, thủy sản xuất khẩu và tiêu thụ nội địa. Sản xuất và kinh doanh thương mại hàng công nghiệp thực phẩm, thức ăn chăn nuôi, may mặc, giày da;
- Thăm dị, khai thác, chế biến tài ngun khống sản các loại;
- Mua, bán kinh doanh máy móc, thiết bị, vật tư, nguyên phụ liệu cho ngành nông, lâm, thủy sản và vật liệu xây dựng. Mua bán máy móc phương tiện vận tải;
- Kinh doanh truyền hình cáp và vật tư, thiết bị viễn thông; - Kinh doanh dịch vụ Cảng biển;
- Kinh doanh khách sạn và dịch vụ ăn uống;
- Dịch vụ cho thuê kho, bãi, giao nhận và bảo quản hàng hóa. Sản xuất các loại bao bì. Sản xuất sản phẩm tiêu dùng từ chất dẻo;
- Đầu tư hạ tầng, thi cơng xây dựng các cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, cơ sở hạ tầng và kinh doanh bất động sản;
- Đầu tư tài chính vào các Cơng ty con và các loại hình doanh nghiệp khác; - Các ngành nghề khác phù hợp với năng lực của công ty và theo quy định của pháp luật.
2.1.3. Cơ cấu tổ chức
Sơ đồ cơ cấu tổ chức (Trang 41)
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức
VP TỔNG CÔNG TY XN CB LÂM SẢN XK CHI NHÁNH TP HCM XN LÂM NGHIỆP XN KD HẠ TẦNG CÁC CCN PISICO
BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN P. TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH BĐH TỔNG CƠNG TY P. KẾ TỐN TÀI CHÍNH P. KẾ HOẠCH TỔNG HỢP CÁC ĐƠN VỊ LIÊN DOANH, LIÊN KẾT CÁC CÔNG TY CON CÁC Đ.VỊ TRỰC THUỘC CÔNG TY MẸ CTY CP VT KTNN CTY CP XNK CTY CP THỰC PHẨM CTY CP TM ĐT&PT TRUNG TÂM TRUYỀN CẢNG THỊ NẠI CTY CP D.VỤ
2.1.4. Tổ chức công tác kế toán 2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán 2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Hiện nay Tổng cơng ty Pisico hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - công ty con nên bộ máy kế tốn bao gồm phịng kế tốn tại cơng ty mẹ và các phịng kế tốn hoạt động độc lập tại các cơng ty con.
- Tại các công ty con: Tất cả các phịng kế tốn ở các đơn vị này đều tổ chức hạch tốn độc lập, tức thực hiện cơng việc thu thập, xử lý và cung cấp thơng tin kinh tế - tài chính phát sinh cũng như các thông tin cần thiết khác trong phạm vi của đơn vị mình, đồng thời tổng hợp các báo cáo tài chính gởi về phịng kế tốn của cơng ty mẹ.
- Tại công ty mẹ: Phịng kế tốn của công ty mẹ cũng phân công trách nhiệm cho từng bộ phận trong việc thu thập, xử lý và cung cấp thơng tin kinh tế - tài chính liên quan đến những đối tượng kế tốn thuộc cơng ty mẹ, từ đó tiến hành lập và trình bày hệ thống báo cáo tài chính riêng cho cơng ty mẹ. Định kỳ, căn cứ vào báo cáo tài chính riêng của cơng ty mẹ và các báo cáo tài chính riêng của các cơng ty con cùng với những tài liệu liên quan, phòng kế tốn của cơng ty mẹ tiến hành phân tích, tổng hợp các số liệu để lập và trình bày hệ thống báo cáo tài chính hợp nhất cho Tổng cơng ty Pisico.
2.1.4.2. Đặc điểm cơng tác kế tốn
- Tổng công ty Pisico và các công ty con đều áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và Chế độ kế toán doanh nghiệp theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày
20 tháng 03 năm 2006.
- Niên độ kế toán của Tổng công ty và của tất cả các công ty con đều bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế tốn là Đồng Việt Nam (VND). - Hình thức kế tốn áp dụng: Tổng công ty và các công ty con đều áp dụng hình thức kế tốn trên máy vi tính.
- Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền tại thời điểm phát sinh.
- Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính phù hợp với hướng dẫn tại Quyết định số 203/2009/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
- Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Công ty mẹ và các công ty con đều được lập theo phương pháp gián tiếp.
- Các Báo cáo tài chính riêng của cơng ty con và cơng ty mẹ đều được lập trên cơ sở giá gốc.
Như vậy xét về phương diện kế toán và kỳ kế toán, đối với Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không cần phải điều chỉnh báo cáo của bất kỳ Công ty con nào trước khi tiến hành hợp nhất Báo cáo tài chính. Đây là một điểm hồn tồn thuận lợi trong q trình hợp nhất Báo cáo tài chính tại Tổng cơng ty Pisico.
2.1.4.3. Quy định về thời gian nộp Báo cáo tài chính
Hiện nay Tổng công ty Pisico chỉ lập Báo cáo tài chính hợp nhất năm mà chưa tổ chức thực hiện lập Báo cáo tài chính hợp nhất quý. Tuy nhiên do nhu cầu của Ban lãnh đạo Tổng công ty là muốn đảm bảo cho việc cập nhật và nắm bắt thông tin về thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của các công ty con được kịp thời và đầy đủ, nên bên cạnh việc quy định phải nộp Báo cáo tài chính năm về phịng kế tốn của cơng ty mẹ, Ban lãnh đạo còn yêu cầu các cơng ty con cịn phải nộp thêm Báo cáo tài chính quý.
Đối với Báo cáo tài chính hợp nhất năm tại Tổng cơng ty Pisico, thời hạn lập và nộp chậm nhất là 90 ngày tính từ ngày kết thúc năm tài chính. Vì vậy cơng ty đã quy định về thời hạn nộp báo cáo tài chính đối với cơng ty con chậm nhất 60 ngày tính từ
ngày kết thúc năm tài chính và chậm nhất là 30 ngày tính từ ngày kết thúc quý.